企业是一个商贸企业。在2017年以废品的形式将产品卖出。卖废品收入做了其他业务收入。结转成本计入其他业务成本。如我卖了0.7万,成本是2万。这1.3万损失我是否要在企业所得税年报表中在A105090表中填列,如果填列是哪一列。会计科目确认了收入、结转了成本,是否还要将这笔损失1.3万元在转到哪个科目中。也就是会计分录是否还应有第三笔。
发文时间:2018-04-01
来源:三丰智汇
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根据A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明
第1行“一、清单申报资产损失”:填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。本行金额等于第2行至第8行的合计金额。
贵公司在2017年以废品的形式将产品卖出,发生损失,税收上应按清单申报处理,填列在A105090表的第2行对于栏次中。这笔损失1.3万元是其他业务收入、企业业务成本在结转本年利润时已经体现,不需要做其他会计处理。

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来源:海关总署(海关总署公告2026年第155号)。

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来源:海南省财政厅(琼财税[2026]986号)。