全国小店经济发展指南
发文时间:2020-07-14
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全国小店经济发展指南


小店即小型店铺,登记注册方式以个体工商户和微型企业为主。根据国家统计局《统计上大中小微型企业划分办法(2017)》,小店通常指面向居民消费的批发、零售、住宿、餐饮、家庭服务、洗染服务、美容美发、维修、摄影扩印、配送服务等行业的个体工商户,雇员10人以下或年营业额100万元以下的微型企业,及年营业额1500万元以下的网店。由此而形成促进大众就业、服务改善民生、驱动多元化消费的经济形态,称为小店经济。近年来,小店经济快速发展,在扩大就业、方便群众生活、繁荣市场经济等方面具有不可替代的作用,已成为国民经济和社会发展的重要组成部分。为促进全国小店经济发展,指导地方对标对表,明确方向,制定发展指南如下:

一、小店集聚区转型发展要求

(一)社区小店集聚区

1.符合相关规划要求,新建社区商业和综合服务设施面积占社区总建筑面积比例不低于10%,老旧社区能盘活存量和闲置房屋设施,商业设施空间充足,房租有优惠政策且低于本区域平均水平。

2.菜店、餐饮、美发、家政、维修、便民店、药店、洗衣店、快递服务站、休闲场所等便民服务齐全,发展“一店多能”、标准化连锁,满足居民日常生活和消费升级需要,物价不高于本区域商超,允许符合条件的店铺外摆经营,管理规范,环境整洁,群众满意度较高。

3.经营场所符合国家建筑、安全、消防要求,通风换气及环境符合卫生要求,水电暖、制冷、给排水等设施齐全,近两年未发生重大安全生产事故。

(二)批发市场小店集聚区

1.符合相关规划要求,交通和停靠便利,市场出入口道路不拥堵。

2.市场业态提升,功能分区明确,管理升级,制度健全,标识明显,环境整洁,能为小店提供线上交易、统一营销、集中采购、加工检测、统仓共配、拍卖、结算、信用管理、数据分析、电子监控、培训和物业等综合服务,店铺满租率95%以上,小店满意度较高。

3.小店差异化经营,电子商务、跨境电商、直播、体验等新模式和新业态数量占比不低于30%,商品多样,质量和服务有保证,客户满意度较高。

4.经营场所符合国家建筑、安全、消防要求,通风换气及环境符合卫生要求,水电暖、制冷、给排水等设施齐全,近两年未发生重大安全生产事故。

(三)商圈小店集聚区

1.符合相关规划要求,交通和停靠便利,人车分流,出入口和周边道路不拥堵。

2.商圈时尚,管理规范,环境优美,能提供电子商务、统一营销、智能导购、物流配送、信用管理、统计分析、电子监控、培训和物业管理等综合服务,店铺满租率95%以上,小店满意度较高。允许符合条件的店铺外摆经营,规范室外促销活动。

3.小店业态多样化,吃喝玩乐购等服务齐全,网红、体验、娱乐、休闲等新业态数量占比不低于20%,时尚品牌店、连锁店、主题店占比不低于10%,客流人气旺,顾客满意度较高。

4.经营场所符合国家建筑、安全、消防要求,通风换气及环境符合卫生要求,水电暖、制冷、给排水等设施齐全,近两年未发生重大安全生产事故。

(四)特色街区小店集聚区

1.符合相关规划要求,交通和停靠便利,人车分流,出入口和周边道路不拥堵。

2.街区主题特色突出,环境整治美观,能提供营销推广、信用管理、数据分析、电子监控等服务,店铺满租率95%以上,小店满意度较高。因地制宜,允许符合条件的店铺外摆经营。

3.推动小店业态调整和差异化经营,创新“互联网+”、“文化+”等模式,老字号、文创、网红、体验、演艺、休闲店等新业态数量占比不低于20%,人气旺,顾客满意度较高。

4.经营场所符合国家建筑、安全、消防要求,通风换气及环境符合卫生要求,水电暖、制冷、给排水等设施齐全,近两年未发生重大安全生产事故。

二、赋能服务企业创新发展要求

(一)电商服务平台

1.积极配合政府主管部门相关工作,能提供真实的数据、统计、分析等服务。

2.跨区域电商平台服务小店10万家以上或本地化商联体平台服务小店5000家以上,服务小店的数量同比增加20%以上,有一定知名度和影响力,服务质量和体验好,顾客满意度较高。

3.电商平台能整合利用多方资源,不断创新技术和模式,提供信息撮合、广告营销、集单集采、信用管理、数据分析、供应链金融、进销存管理、软件系统、信息安全等综合服务,助力小店数字化转型,帮助小店解难题、畅销路、降成本、提效率。

4.坚持合作共赢、风险共担,电商平台自愿采取降低门槛、发展增值服务等方式减免佣金和基本服务费,降低小店负担,小店满意度较高。

5.电商平台遵守相关法律法规,不滥用市场支配地位,不设置不公平条款,无重大金融风险,近两年未发生严重违法行为。 

(二)物流服务企业

1.服务小店数量在2000家以上,标准化、信息化基础较好。

2.能提供仓储、配送、冷链、包装、信息等供应链服务,创新统仓统配、实时补货、仓单质押、标准托盘和周转箱循环共用等模式,实时同步小店管理数据,推广全程“不倒托、不倒箱”,减少中转搬运环节,降低小店物流和损耗成本。

3.作业场所符合国家建筑、安全、消防要求,管理规范,制度健全,近两年未发生重大安全生产事故和严重违法行为。 

(三)商贸服务企业

1.服务小店数量在5000家以上,标准化、信息化基础较好。

2.拓展分销业务,为小店提供批发、仓储、配送、技术等赋能服务,实时同步小店管理数据,连锁企业和品牌供应商自愿减免加盟费、代理费、技术费等,降低门槛,扩大小店发展机会。

3.作业场所符合国家建筑、安全、消防要求,管理规范,制度健全,近两年未发生重大安全生产事故和严重违法行为。 

(四)中央厨房

1.服务客户数量在1000家以上,标准化、信息化基础较好,食品质量可追溯,实现多品种、小批量、高效率配送。

2.为小店提供集采、共配、加工、包装、检测、冷链、净菜半成品、技术等标准化服务,实时同步小店管理数据,推动周转箱循环共用,降低小店设备、采购、物流、人力等成本。

3.作业场所符合国家建筑、安全、消防要求,资质齐全,管理规范,制度健全,近两年未发生重大安全生产事故和严重违法行为。

备注:省、市组织开展本地区小店经济工作,可结合实际,参照指南制定小店集聚区、赋能服务企业和特色小店的本地指标。


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增值税的计税期间

  除了临时性经营活动,纳税人的生产经营活动是一个连续不间断的过程,因此各税种法律法规规定,纳税人需要以一定的、固定的时间周期为限,对这个期间内的应纳税额依法进行计算并缴纳,这个税法规定的纳税人据以计算应纳税额、履行纳税申报和税款缴纳义务的时间区间,就是计税期间。计税期间按照纳税人经营行为的连续性,又可分为按期纳税和按次纳税两个大类。

  纳税人按照确定的计税期间确认纳税义务并依法计算的税款,需要及时足额的缴纳入库。因此,税法又对纳税人在每个计税期间结束后,申报缴纳税款的最后时点进行了限制,形成了一段缴纳税款的法定期限,就是申报纳税期限。纳税人必须守法遵规,在规定的纳税期限内缴纳税款,超过期限的,会被依法加收滞纳金及处理。

  计税期间和申报纳税期限是一对焦不离孟、孟不离焦的两个核心征管要素,共同解决纳税人多长时间计算一次应纳税款,以及在什么时间缴纳入库的问题。

  增值税的计税期间也同样分为按期纳税和按次纳税两种情形。小规模纳税人按期纳税和按次纳税,还可以享受不同的增值税起征点优惠。扣缴和预缴增值税的,其计税期间以纳税人确定。

  一、一般规定

  按期纳税的计税期间最短为10日,最长为一个季度。《增值税法》第三十条规定,增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或者一个季度。纳税人的具体计税期间,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

  按次纳税的是不经常发生应税交易的纳税人,《增值税法》规定,这种纳税人可以按次纳税。

  二、特殊规定

  但税法也对一些特殊的不经常发生应税交易的纳税人,以及从事特定应税交易的自然人,也确定按月计税。《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》(国家税务总局公告2026年第4号)第二条规定,自然人发生下列情形,适用10号公告第一条规定的以一个月为一个计税期间的起征点标准:

  一是自然人取得2025年8月8日起(含当日)新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。一次性收取利息的,以对应计息期月均分摊的利息,确定月销售额。

  二是自然人出租不动产。一次性收取多月租金的,以对应租赁期月均分摊的租金,确定月销售额。

  三是互联网平台内从业人员自互联网平台企业取得服务收入,并由互联网平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报。从业人员自互联网平台企业取得的服务收入按月确定销售额,计算缴纳增值税。

  四是自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品,并由资源回收企业按照规定办理增值税等税费代办申报。资源回收企业按月为出售者代办增值税及附加税费、个人所得税的申报事项,按规定缴纳代办税费。

  五是保险代理人为保险企业提供保险代理服务,并由保险企业按照规定办理增值税等税费代办申报。保险企业按月为个人代理人代办增值税及附加税费、个人所得税申报报,按规定缴纳代办税款。证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人比照执行。

  三、选择规定

  由于小规模纳税人可以根据自身经营特点,选择适用按月10万元起征点,也可以选择适用按季30万元起征点。因此小规模纳税人可以自行选择以一个月或一个季度为计税期间。一经选择,一个会计年度内不得变更。《增值税法实施条例》第四十三条规定,小规模纳税人可以适用增值税法第三十条规定的以一个季度为一个计税期间。

       政策依据:

      《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)

增值税的申报纳税期限

  除了临时性经营活动,纳税人的生产经营活动是一个连续不间断的过程,因此各税种法律法规规定,纳税人需要以一定的、固定的时间周期为限,对这个期间内的应纳税额依法进行计算并缴纳,这个税法规定的纳税人据以计算应纳税额、履行纳税申报和税款缴纳义务的时间区间,就是计税期间。计税期间按照纳税人经营行为的连续性,又可分为按期纳税和按次纳税两个大类。

  纳税人按照确定的计税期间确认纳税义务并依法计算的税款,需要及时足额的缴纳入库。因此,税法又对纳税人在每个计税期间结束后,申报缴纳税款的最后时点进行了限制,形成了一段缴纳税款的法定期限,就是申报纳税期限。纳税人必须守法遵规,在规定的纳税期限内缴纳税款,超过期限的,会被依法加收滞纳金及处理。

  计税期间和申报纳税期限是一对焦不离孟、孟不离焦的两个核心征管要素,共同解决纳税人多长时间计算一次应纳税款,以及在什么时间缴纳入库的问题。

  增值税的计税期间也同样分为按期纳税和按次纳税两种情形。小规模纳税人按期纳税和按次纳税,还可以享受不同的增值税起征点优惠。扣缴和预缴增值税的,其计税期间以纳税人确定。

  《增值税法》对增值税纳税人申报纳税期限对应不同的计税期间分别规定。

  一、按期纳税的申报纳税期限

  纳税人以一个月或者一个季度为一个计税期间的,自期满之日起十五日内申报纳税。

  纳税人以十日或者十五日为一个计税期间的,应当自期满之日起五日内预缴税款,自次月一日起十五日内申报纳税。

  纳税人进口货物,应当按照海关规定的期限申报并缴纳税款。

  二、按次纳税的申报纳税期限

  《增值税法实施条例》第四十四条规定,按次纳税的纳税人,销售额达到起征点的,应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税。

  三、预缴税款的申报纳税期限

  《增值税预缴税款管理办法》(财政部 税务总局公告2026年第14号),对五种预缴增值税情形规定了不同的申报纳税期限。

  一是纳税人跨地区提供建筑服务,应当自纳税义务发生之日起至次月(按季纳税的,为季度结束后的次月,下同)纳税申报期结束前预缴税款。

  二是纳税人采取预收款方式提供建筑服务,以及跨地区提供建筑服务收取预收款,应当自收到预收款之日起至次月纳税申报期结束前预缴税款。

  三是房地产开发企业采取预售方式销售自行开发的房地产项目,应当在收到预收款的次月纳税申报期内预缴税款。

  四是纳税人转让或者出租与机构所在地不在同一县内的不动产,应当自纳税义务发生之日起至次月纳税申报期结束前预缴税款。

  五是油气田企业跨省销售与生产原油、天然气相关的服务,应当自纳税义务发生之日起至次月纳税申报期结束前预缴税款。