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1070 各省辖市财政局、国家税务局、地方税务局，有关县（市）财政局、国家税务局、地方税务局，郑州新区国家税务局、地方税务局，省地方税务局直属税务分局、小浪底税务分局：
现将《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2014]13号）转发给你们，并结合我省实际，对我省非营利组织免税资格认定有关问题明确如下，请一并贯彻执行。
一、申请享受免税资格的非营利组织需要报送以下材料：
（一）河南省非营利组织免税资格认定申请表（见附表）;
（二）申请报告，申请报告应当载明以下内容：
（1）基本情况，包括名称、登记管理机关、业务主管单位、成立登记时间、法定代表人、活动资金、上年末净资产数额、住所、联系方式等；
（2）宗旨和业务范围；
（3）申请具备非营利组织免税资格相关条件的说明；
（4）申请前相应年度开展非营利活动情况。
（三）事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度和企业财务会计制度；
（四）税务登记证复印件；
（五）非营利组织登记证复印件；
（六）申请前会计年度的人员名单及工资福利支出明细、与职工签订的劳动保险合同（或者政府主管部门人事编制证明）等。
（七）申请前会计年度每一笔资金的详细来源和使用情况（包括时间和对象），并附三张以上大额支出凭证；
（八）申请前年度的公益活动和非营利活动的明细情况；
（九）具有资质的中介机构鉴证的带有随机码的财务报表和审计报告。报告内容应涵盖申请前会计年度的资金来源及使用情况、财务报告、应税收入和免税收入及其有关成本费用损失核算情况、公益活动和非营利活动明细情况以及非营利组织工作人员平均工资水平；
（十）登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前一年度的年度检查结论；
当年新办非营利组织仅需提供上述第一款至第五款材料。
报送材料不齐全、未装订成册、未加盖印章的，不予受理。
二、非营利组织免税资格的认定由财政部门牵头，财政、国税和地税部门联合认定，原则上每年办理一次。接收企业报送资料的主管税务机关应将材料传递至同级财政部门、国税或地税部门，经各部门初审后统一会审认定，联合公布名单，并明确享受免税优惠政策的期限。
三、申请非营利组织免税资格认定的单位应在每年4月底前向主管税务机关报送免税资格申请材料。财政、税务部门在联合审核后于每年6月底前予以公布，并同时报上级财政、税务部门备案。
四、各级财税部门要严格把关认定过程，避免税源流失，同时，要加强对税收优惠政策的宣传力度，充分利用非营利组织免税政策，发展本地区的公益事业。
五、本通知自2013年1月1日起执行。《河南省财政厅河南省国家税务局河南省地方税务局关于转发<财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知>的通知》(豫财税政[2010]3号)同时废止。
附件：
1.河南省非营利组织免税资格认定申请表19
2.财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知
河南省财政厅
河南省国家税务局
河南省地方税务局
2014年6月9日
小型微利企业所得税年度申报指引（2025年）
目录
01 政策提示及操作指引
07企业基础信息表及表单选择
14纳税调整明细表
38税收优惠明细表
42企业所得税年度纳税申报主表
47弥补亏损明细表
01 政策提示及操作指引
一、政策提示
(一)小型微利企业重点政策提示
1. 2024 年小型微利企业的判断标准
2019 年以后，小型微利企业的判断标准如下(需同时满足)：
(1) 从事国家非限制和禁止行业;
(2) 年度应纳税所得额不超过300万元;
(3) 从业人数不超过300人;
(4) 资产总额不超过5000万元。
其中：
资产总额：指资产总额的全年季度平均值。季度平均值=(季初值+季末值)/2，全年季度平均值 = 全年各季度平均值 /4。
从业人数：指全年季度平均从业人数(计算方法同上)。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
2.2024 年小型微利企业重点所得税优惠政策
(1)小微企业所得税优惠政策
① 2023年1月1日至 2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。(财政部 税务总局公告2023年第12号)
② 分支机构不能单独享受小微企业所得税优惠政策：企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件，由总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。(国家税务总局公告2023年第6号)
③ 从事国家限制和禁止行业的企业不能享受小微企业政策，如纳税人生产经营情况发生变化，以后年度符合了相关政策享受条件，应先修改相关行业后，再申报享受相关政策。
(2)研发费用加计扣除优惠政策
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。具体享受条件及相关要求请按照《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)等文件的相关规定执行。
集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除政策，按照文件规定需符合相应条件或由相关管理部门进行清单认定，不符合相应条件的小微企业不能享受有关政策。
(3)设备、器具一次性扣除
企业在2018年1月1日至2020年12月31日(财政部税务总局公告2023年第37号延长至2027年12月31日)期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
选择享受一次性扣除优惠政策，会带来折旧计提和扣除的税会差异。对于该项资产而言，在享受优惠政策的当年，对允许一次性扣除的金额与会计核算计提折旧金额之间的差额要进行纳税调减;在以后年度，则要对会计核算计提折旧的金额进行纳税调增。
此处主要列举小型微利企业常见扣除项目，具体扣除条件及相关要求可参考下文各纳税调整项目明细表的填报要点。如企业发生其他扣除项目，可依据相关政策规定做纳税调整。
(二)涉及纳税调整的常见限额扣除项目清单
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附件：
小型微利企业所得税年度申报指引（2025年）.pdf（请在网页端打开）
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