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637 每当月度终了时,企业应当将当月应该缴纳但是尚未缴纳或者多缴纳的增值税自“应交增值税”明细科目转入到“未交增值税”明细科目中。
对于当月应该缴纳但是尚未缴纳的增值税,借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目。
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—预交增值税
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
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