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1787 解答:
财务报表通常是指资产负债表、利润表、现金流量表,上市公司还包括所有者权益变动表和报表附注。
单单从三大会计报表上,是很难准则反映企业所得税的缴纳情况的。
资产负债表是时点报表,年度的资产负债表也只是反映12月31日这个时点的财务状况,从资产负债表本身是无法直接看出所得税的实际缴纳情况的。
现金流量表虽然可以看出年度内企业实际缴纳税费的总额,但是依然看不出所得税的金额,因为其他税费也包括在其中,另外企业所得税实际缴纳的时候存在跨年度的情况。因此,现金流量表也是无法看出企业所得税的时间缴纳情况。
利润表上虽然有“所得税费用”这个栏目,但是如果企业执行的是《企业会计准则》的话,在存在暂时性差异的情形下,“所得税费用”与当年度应交的税金不是相等关系,因为还有“递延所得税”的影响。企业执行《小企业会计准则》的话,如果会计核算完全正确的,当年度的“所得税费用”与当年应交的税金是一致的。
“完税证明”,通常是某个时段内企业实际申报与缴纳的税金,与企业的会计年度或会计期间可能存在时间差异,所以可能会跟会计报表的数据存在差异。
对于“完税证明”与财报“所得税费用”的差异,需要结合企业的实际情况分析,才能找到具体原因。
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