各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　2003年重点税源监管工作得到各级税务机关的高度重视，各地人员的素质和配备都有所加强。在监管标准下调、监管范围扩大、工作量成倍增加的情况下，经过各地税务计统人员的努力，完成了2万多户企业数据收集上报工作、《2002年纳税排行榜企业》数据核实工作、以及部分增值税、营业税行业税负偏低预警企业的调查分析工作。2003年监管企业入库税收占全国税收比重继续上升，企业数据可利用程度和质量明显提高，利用重点税源数据开展本地区税源与税收分析工作也有了一定的进展。现将2003年重点税源监管工作情况和2004年工作有关问题通报如下：

　　一、2003年重点税源监管工作基本情况

　　（一）税收入库率略有上升，总体税负有所下降

　　2003年与上年同比19013户重点税源监管企业税收入库率为95.7％，提高0.75个百分点。分税种看入库率，增值税97.87％，降低0.87个百分点；消费税93.45％，降低3.7个百分点；营业税102.48％，提高0.34个百分点；企业所得税90.27％，提高6.96个百分点。

　　同比企业入库税收合计与主营业务收入相比的总体税负为6.51％，下降0.24个百分点。分税种看，以入库税收与其计税收入相比计算税负：增值税4.30％，下降0.17百分点；消费税8.15％，下降1.16个百分点；营业税4.02％，下降0.09个百分点。

　　（二）税源监控比重有所提高

　　2003年1－11月份重点税源监管企业入库税收合计6490.32亿元，占全国扣除海关代征进口增值税和证券交易印花税计算的税收收入的40.46％，提高8.67个百分点。其中：国税局“两税”监管比重为50.96％，提高7.11个百分点。地税局营业税监管比重为20.17％，提高3.87个百分点。

　　（三）国家税务局上报时间有所提前

　　2003年国家税务局平均上报时间为23.7天，比规定时间提前1.3天。

　　提前3天上报数据的有山东、黑龙江、河北、湖南、辽宁、河南、江西。地方税务局平均上报时间为26.3天，比规定时间滞后1.3天。时间提前最多的河北地方税务局，平均上报时间21.3天，提前3.7天。

　　（四）国家税务局监管户数超过摸底户数

　　根据2002年税收资料调查检索的“两税”达到500万元的国家税务局监管企业的摸底数为10524户，实际监管12355户，比摸底数增加17％。其中：山东省国家税务局摸底数702户，实际监管2607户，是摸底户数的3.7倍。

　　根据2002年税收资料调查检索的营业税100万元以上地方税务局监管企业的摸底数为18091户，实际监管12117户，只占摸底数的66.98％。其中：厦门、北京、黑龙江、大连、吉林、深圳、贵州7家监管户数超过摸底户数。

　　（五）同户率上升，数据应用程度提高

　　全国重点税源月平均监管企业达到23857户。跨月同户企业21774户，是上年的2.4倍，跨月同户率达到91.26％。跨年同户企业19295户，是上年的4.36倍，跨年同户率为80.88％。由于同户率的提高，为开展税源数据同比分析奠定了良好的基础，数据可利用程度大幅提高。

　　（六）分析工作取得明显成效

　　2003年全国共上报各类分析文章192篇，其中：国家税务局137篇，地方税务局55篇。一些地区不但按要求完成季度综合分析报告，还积极开展专题调查分析，写出了一些质量较高的专题分析文章（推荐文章见附件）。

　　此外，税源监管工作在数据质量上还存在一些问题，主要集中在以下几个方面：（1）跨期稽核数据不衔接；（2）个别地区金额单位错误；（3）个别地区监管企业代码不准确、不规范；（4）个别地区数据口径不符合要求；（5）一些地区监管企业指标数据填报不全。

　　二、2004年工作要求和需要明确的一些问题

　　（一）积极开展数据的应用分析

　　2003年总局利用重点税源监管企业数据开展了分地区同业税负分析工作，下发了行业税负偏低预警通报。这项工作引起各地的高度重视，对通报的问题给予积极的反应，对税负偏低的企业进行了深入的调查分析。并及时将调查结果反馈总局。

　　2004年总局对同业税负分析工作还将继续做深做细，请各地要充分利用总局编制的“测算表”和“简表”进行测算检查，及时将问题反映出来，更好地把数据分析工作与实际征收管理结合起来。

　　（二）摸清家底

　　为了保证将所有达到监管标准的企业全部纳入监管范围，各地应认真对2004年税源监管企业进行摸底核实。

　　（三）提高数据利用率

　　为了提高监管企业数据的可利用率，对于2004年新增的监管企业（新成立的企业除外）仍要求补报上年数据，补报或更改上年数据的地区需要合并更新整个地区数据库，更新后用原文件名称上报。

　　为了保证同户可比性，对于破产、重组、改制等原因达不到监管要求的企业，要求仍继续保留其为重点税源企业监管户；对于因行政管理区划等原因变更企业代码的，要求以2004年企业代码为准，更改上年12个月数据库中该企业代码。

　　（四）数据口径说明

　　1.重点税源监管企业各项指标口径均与企业会计规定的核算期间一致，不应对税款进行任何所属期的人为分配。如企业所得税应按照当期利润和规定税率核算当期“应缴企业所得税款”，不应将当地税务部门为方便征管核定企业按月预缴的企业所得税填报为“应缴企业所得税”，按月预缴的税款应填报为“实交企业所得税”，“期末未缴企业所得税”允许为负数。

　　2.汇总缴纳企业所得税的企业，由缴纳企业所得税的上级企业填报所有核算企业所得税的财务指标（1－25行）、企业资产负债指标、人员工资指标（92－99行）和本部缴纳的流转税及其他相关指标，不应再将下级单位在当地缴纳税款的各项数据重复填报。汇总缴纳下属企业部分企业所得税的企业，应纳税金按汇总实现利润计算，由下级企业在当地缴纳部分在“调整额”中填负数，汇总缴纳部分填“本期已缴企业所得税”。在所属地缴纳部分企业所得税的企业，应纳税金按实现利润计算填写，由上级缴纳部分在“调整额”中填负数，在当地缴纳部分填“本期已缴企业所得税”。不在当地缴纳企业所得税但在当地缴纳流转税的独立核算企业，无需填报核算企业所得税的有关指标（15－25行），但其他指标均需填写。只在当地缴纳流转税的非独立核算企业，无需填报核算企业利润指标（9－17行）、企业所得税有关指标（18－25行）和企业资产负债指标（92－97行），其他指标均需填写。

　　3.独立核算企业要正确填报平均职工人数和工资总额，只上报季报的企业，职工人数按月平均数的3倍填写，工资总额应为季度数据。