国税发[2005]95号 国家税务总局关于进一步做好2005年国家税务局系统政府采购工作的通知
发文时间:2005-06-14
文号:国税发[2005]95号
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各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,扬州税务进修学院:

  为全面贯彻《中华人民共和国政府采购法》(以下简称《政府采购法》),不断深化中央预算单位政府采购制度改革,强化政府集中采购和部门集中采购工作,国务院办公厅印发了《中央预算单位2005年政府集中采购目录及标准》(国办发[2005]24号),现将国家税务局系统贯彻落实《中央预算单位2005年政府集中采购目录及标准》,进一步做好2005年国税系统政府采购工作有关问题通知如下:

  一、关于政府集中采购目录的执行。根据中央机构编制委员会办公室《关于国家税务总局集中采购中心机构编制的批复》(中编办复字[2004]178号),按照总局"三定"方案的要求,国家税务总局集中采购中心主管并承担国税系统的政府集中采购工作,为此各级国税部门需要采购《中央预算单位2005年政府集中采购目录》(附件1)的项目,按照以下规定办理:

  (一)政府集中采购目录中的计算机(指台式机、便携机)、PC服务器、打印机、扫描仪,由总局集中采购中心实行集中采购。总局将通过公开招标后实行协议供货制度,未经授权批准,各级国税部门不得自行采购。

  (二)政府集中采购目录中其他采购项目的采购(上述(一)条项目除外),2005年暂由各省级国税局组织采购,但一次性采购金额达到500万元以上的项目(不含工程),应当报总局集中采购中心实行集中采购。

  二、关于《国家税务局系统部门集中采购目录》的执行。各级国税部门采购《国家税务局系统部门第中采购目录》(附件2)中的项自,由总局实行部门集中采购。但采购工作中出现下列情况,按照以下规定办理:

  (一)采购金额在120万元以下的(小型机、网络专用设备除外)项目,由各省级国家税务局自行组织采购。

  (二)各省级国家税务局因税收业务或技术等特殊原因,需要紧急采购且项目预算超过120万元以上的,可以申请授权采购。申请单位应填报《国家税务局系统集中采购项目授权采购审批表》(附件3)一式两份,报经总局集中采购中心审批后办理。

  (三)各省级国家税务局为信息化建设配置的小型机、网络专用设备,须先向总局信息办报送技术方案,经总局审核批准后,纳入总局集中采购范畴。

  三、为搭建国税系统政府采购信息平台,方便基层采购,上述一、二款内总局已经组织招标的项目,包括项目名称、项目中标"标的"将定期公布于总局机关《中国税务报》政府采购专刊(半月周一刊),各级国税部门可以按照中标货物或服务相关内容、中标价格进行采购,并报总局集中采购中心备案。总局集中采购中心应充分利用总局现有网络和报纸等宣传媒体,逐步将国税系统政府采购信息平台的搭建工作落到实处。

  四、关于系统分散采购项目的办理。各级国税部门采购《中央预算单位2005年政府集中采购目录》和《国家税务局系统部门集中采购目录》以外的项目,由各省级国税局按照《政府采购法》的有关规定,实行分散采购(即自行采购),分散采购具体事项由各省级国家税务局确定。

  五、关于国税系统政府采购公开招标数额标准的执行。各级国税部门应严格按照《中央预算单位2005年政府集中采购目录及标准》的规定执行。

  (一)凡采购货物或服务(单项或批量)达到120万元以上、采购工程200万元以上的,应当采用公开招标方式;如需要采取公开招标以外采购方式的(协议供贷、跟标采购除外),应当报总局集中采购中心核准后执行。

  (二)预算达到采购限额标准(即采购货物或服务达到50万元以上、采购工程60万元以上的),但未达到公开招标数额标准的政府采购项目,可以实行公开招标,也可以按照《政府采购法》规定情形确定相应的采购方式,但采用单一来源采购方式的,应报总局集中采购中心备案。

  六、切实做好2005年政府采购实施计划的编报工作。根据财政部规定,政府采购实施计划的编报工作是一项制度性的基础工作,是深化政府采购制度改革,加强政府采购工作的重要措施,也是每年政府采购专项检查和审计的主要内容。各省级国家税务局应组织专人认真做好本部门、本系统政府采购实施计划的编报工作,届时总局将对整个系统办理情况进行总结和通报。

  七、各级国税局要加强对本单位、本系统政府采购工作的领导,加大管理力度,认真执行《中央预算单位2005年政府集中采购目录及标准》和《国家税务局系统部门集中采购目录》,切实加强对分散采购的组织管理,做到依法采购、严格程序、强化监督、提高效率。

  八、与本通知规定不一致的,按照本通知规定执行。


  附件:

  1、中央预算单位2005年政府集中采购目录及标准(略)

  2、国家税务局系统部门集中采购目录(略)

  3、国家税务局系统集中采购项目授权采购审批表(略)

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增值税的计税期间

  除了临时性经营活动,纳税人的生产经营活动是一个连续不间断的过程,因此各税种法律法规规定,纳税人需要以一定的、固定的时间周期为限,对这个期间内的应纳税额依法进行计算并缴纳,这个税法规定的纳税人据以计算应纳税额、履行纳税申报和税款缴纳义务的时间区间,就是计税期间。计税期间按照纳税人经营行为的连续性,又可分为按期纳税和按次纳税两个大类。

  纳税人按照确定的计税期间确认纳税义务并依法计算的税款,需要及时足额的缴纳入库。因此,税法又对纳税人在每个计税期间结束后,申报缴纳税款的最后时点进行了限制,形成了一段缴纳税款的法定期限,就是申报纳税期限。纳税人必须守法遵规,在规定的纳税期限内缴纳税款,超过期限的,会被依法加收滞纳金及处理。

  计税期间和申报纳税期限是一对焦不离孟、孟不离焦的两个核心征管要素,共同解决纳税人多长时间计算一次应纳税款,以及在什么时间缴纳入库的问题。

  增值税的计税期间也同样分为按期纳税和按次纳税两种情形。小规模纳税人按期纳税和按次纳税,还可以享受不同的增值税起征点优惠。扣缴和预缴增值税的,其计税期间以纳税人确定。

  一、一般规定

  按期纳税的计税期间最短为10日,最长为一个季度。《增值税法》第三十条规定,增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或者一个季度。纳税人的具体计税期间,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

  按次纳税的是不经常发生应税交易的纳税人,《增值税法》规定,这种纳税人可以按次纳税。

  二、特殊规定

  但税法也对一些特殊的不经常发生应税交易的纳税人,以及从事特定应税交易的自然人,也确定按月计税。《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》(国家税务总局公告2026年第4号)第二条规定,自然人发生下列情形,适用10号公告第一条规定的以一个月为一个计税期间的起征点标准:

  一是自然人取得2025年8月8日起(含当日)新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。一次性收取利息的,以对应计息期月均分摊的利息,确定月销售额。

  二是自然人出租不动产。一次性收取多月租金的,以对应租赁期月均分摊的租金,确定月销售额。

  三是互联网平台内从业人员自互联网平台企业取得服务收入,并由互联网平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报。从业人员自互联网平台企业取得的服务收入按月确定销售额,计算缴纳增值税。

  四是自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品,并由资源回收企业按照规定办理增值税等税费代办申报。资源回收企业按月为出售者代办增值税及附加税费、个人所得税的申报事项,按规定缴纳代办税费。

  五是保险代理人为保险企业提供保险代理服务,并由保险企业按照规定办理增值税等税费代办申报。保险企业按月为个人代理人代办增值税及附加税费、个人所得税申报报,按规定缴纳代办税款。证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人比照执行。

  三、选择规定

  由于小规模纳税人可以根据自身经营特点,选择适用按月10万元起征点,也可以选择适用按季30万元起征点。因此小规模纳税人可以自行选择以一个月或一个季度为计税期间。一经选择,一个会计年度内不得变更。《增值税法实施条例》第四十三条规定,小规模纳税人可以适用增值税法第三十条规定的以一个季度为一个计税期间。

       政策依据:

      《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)

增值税的申报纳税期限

  除了临时性经营活动,纳税人的生产经营活动是一个连续不间断的过程,因此各税种法律法规规定,纳税人需要以一定的、固定的时间周期为限,对这个期间内的应纳税额依法进行计算并缴纳,这个税法规定的纳税人据以计算应纳税额、履行纳税申报和税款缴纳义务的时间区间,就是计税期间。计税期间按照纳税人经营行为的连续性,又可分为按期纳税和按次纳税两个大类。

  纳税人按照确定的计税期间确认纳税义务并依法计算的税款,需要及时足额的缴纳入库。因此,税法又对纳税人在每个计税期间结束后,申报缴纳税款的最后时点进行了限制,形成了一段缴纳税款的法定期限,就是申报纳税期限。纳税人必须守法遵规,在规定的纳税期限内缴纳税款,超过期限的,会被依法加收滞纳金及处理。

  计税期间和申报纳税期限是一对焦不离孟、孟不离焦的两个核心征管要素,共同解决纳税人多长时间计算一次应纳税款,以及在什么时间缴纳入库的问题。

  增值税的计税期间也同样分为按期纳税和按次纳税两种情形。小规模纳税人按期纳税和按次纳税,还可以享受不同的增值税起征点优惠。扣缴和预缴增值税的,其计税期间以纳税人确定。

  《增值税法》对增值税纳税人申报纳税期限对应不同的计税期间分别规定。

  一、按期纳税的申报纳税期限

  纳税人以一个月或者一个季度为一个计税期间的,自期满之日起十五日内申报纳税。

  纳税人以十日或者十五日为一个计税期间的,应当自期满之日起五日内预缴税款,自次月一日起十五日内申报纳税。

  纳税人进口货物,应当按照海关规定的期限申报并缴纳税款。

  二、按次纳税的申报纳税期限

  《增值税法实施条例》第四十四条规定,按次纳税的纳税人,销售额达到起征点的,应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税。

  三、预缴税款的申报纳税期限

  《增值税预缴税款管理办法》(财政部 税务总局公告2026年第14号),对五种预缴增值税情形规定了不同的申报纳税期限。

  一是纳税人跨地区提供建筑服务,应当自纳税义务发生之日起至次月(按季纳税的,为季度结束后的次月,下同)纳税申报期结束前预缴税款。

  二是纳税人采取预收款方式提供建筑服务,以及跨地区提供建筑服务收取预收款,应当自收到预收款之日起至次月纳税申报期结束前预缴税款。

  三是房地产开发企业采取预售方式销售自行开发的房地产项目,应当在收到预收款的次月纳税申报期内预缴税款。

  四是纳税人转让或者出租与机构所在地不在同一县内的不动产,应当自纳税义务发生之日起至次月纳税申报期结束前预缴税款。

  五是油气田企业跨省销售与生产原油、天然气相关的服务,应当自纳税义务发生之日起至次月纳税申报期结束前预缴税款。