你好老师,建筑公司的项目经理(挂靠在我公司),如果甲方拨款后,无法提供相应的成本发票,是否可以把款直接拨给项目经理个人,如果拨付的话,涉及哪些税?是否合法?个人所得税按什么比例缴纳?没有发票,是不是还涉及企业所得税?
发文时间:2019-07-18
来源:三丰智汇
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1.没有法律禁止直接拨款给项目经理个人。
2.相关税费涉及个人所得税、增值税(看贵公司拨付款项性质)
3.个人按什么劳务所得或者工资薪金所得,最终都并入到综合所得计算缴纳个人所得税。这两种形式只影响到贵公司代扣代缴个税的计算方法和金额。
4.没有发票的,同时也没按照工资薪金处理的。所得税税前不得扣除。
根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第九条
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称应税项目)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。
 
5.如果贵公司当年查账征收,且情况如您所说,整个挂靠项目都没有成本发票,并且挂靠方个人利润部分也取不到发票,该项目所得税税负会非常高。

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