为贯彻落实《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发[2017]101号）要求，进一步方便纳税人办理税收业务，优化税收营商环境，按照《国家税务总局关于发布〈办税事项“最多跑一次”清单〉的公告》(国家税务总局公告2018年第12号)总体安排，国家税务总局天津市税务局（以下简称“天津市税务局”）编制了《国家税务总局天津市税务局办税事项“最多跑一次”清单》（以下简称《清单》），现予以发布，并就有关问题公告如下：

　　一、办税事项“最多跑一次”，是指纳税人办理《清单》范围内事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

　　二、纳税人办理《清单》中所列事项，可通过到办税服务厅办理或网上办税等方式实现“最多跑一次”。

　　三、《清单》中所列车辆购置税征收管理机关受理事项，仅限于在车辆购置税征收管理机关办理。

　　四、天津市税务局“最多跑一次”事项办税指南同步公布，纳税人可通过天津市税务局网站、微信公众号等渠道查询。

　　五、天津市税务局将根据政策变化适时调整《清单》及办税指南内容，在天津市税务局网站公布。

　　六、本公告自2018年6月15日起施行。《天津市国家税务局关于发布〈天津市国家税务局办税事项“最多跑一次”清单〉的公告》（天津市国家税务局公告2018年第3号）、《天津市地方税务局关于发布〈天津地税办税事项“最多跑一次”清单〉的公告》（天津市地方税务局公告2018年第2号）同时废止。

　　特此公告。

　　附件：国家税务总局天津市税务局办税事项“最多跑一次”清单

国家税务总局天津市税务局

2018年6月15日

为进一步优化纳税服务，规范税收业务办理，国家税务总局天津市税务局决定启用税务登记专用章和税收业务专用章。现就有关事项公告如下：

　　一、税务登记专用章

　　（一）税务登记专用章使用范围

　　税务登记专用章用于税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本、扣缴税款登记证等税务登记证件。

　　（二）税务登记专用章样式

　　税务登记专用章的形状为圆形，边沿直径为38mm，边框1.5mm，印色为红色。上部环边位置刊税务机关名称，如“XXX税务局”，自左而右环形，字体为宋体，字高6.4mm，角度184°，字宽根据名称字数确定；中间为五角星图案，直径12mm；下部中央位置刊“税务登记专用章”字样及编号，字体为宋体，长度23.8mm，字宽根据名称字数确定。

　　二、税收业务专用章

　　（一）税收业务专用章使用范围

　　税收业务专用章是税务机关办理即时办结业务和受理纳税人申请时，确认资料或出具税务文书使用的专用公章。其使用范围包括：

　　1.对纳税人申请办理涉税事项中即办事项提交的相应资料的确认，如纳税申报表等。

　　2.对纳税人申请办理涉税事项中即办事项需出具通知书的，如《核准停业通知书》《税务事项通知书》等。

　　3.对纳税人申请办理的非即办事项受理纳税人申请时出具的文书。如《税务事项通知书》（受理通知）、《税务事项通知书》（补正通知）、《税务事项通知书》（不予受理通知）等。

　　4.税务行政处罚事项可以使用税收业务专用章。

　　下列情况不属于税收业务专用章的使用范围：

　　（1）纳税人申请办理的事项涉及第三方的，如纳税证明等。

　　（2）纳税人申请办理的非即办事项，如部分税收业务事项的核准、批准等。

　　（3）税收执法类文书，如《税务检查通知书》等。

　　（4）各类专项业务印章，如“征税专用章”“代开发票专用章”“许可专用章”等，按照现行法律、法规、规章及国家税务总局文件明确规定使用。

　　（二）税收业务专用章样式

　　税收业务专用章形状为圆形，圆周直径40mm，上方环边为税务机关名称，字体为三号宋体；下方为“税收业务专用章”字样，字体为三号中宋。一个部门需要多枚同样印章，可在“税收业务专用章”字样下方居中小括号内使用阿拉伯数字编号以区别使用部门，原来进出口税收管理部门使用的“XX市进出口税收业务专用章”继续使用。

　　（三）税收业务专用章规格

　　1.形状为圆形，尺寸为40×40（mm）；

　　2.边宽1mm；

　　3.中间为五角星，高12mm、宽12mm；

　　4.上方环排“国家税务总局XX市XX区税务局”（字体为三号宋体）文字高为7.5mm，环排角度（夹角）210-220度，字与边线内侧的距离0.5mm；

　　5.下横排“税收业务专用章”（字体为三号中宋）文字字高8mm、字宽3.3mm，延章中心线到下横排字顶端距离5mm；

　　6.横排号码为阿拉伯数字（字体为Arial），字高2.4mm、字宽1.7mm，延章中心线到下横排号码顶端距离10mm，不需编号时可省去此横排号码。

　　三、税务登记专用章和税收业务专用章的启用时间

　　税务登记专用章和税收业务专用章自各级新税务机构挂牌之日起启用，同时天津市国税系统、地税系统的“税务登记专用章”和“业务专用章”停止使用。

　　特此公告。

国家税务总局天津市税务局

2018年6月15日

各区市场监管局，委机关各处室及直属单位：

　　为深化“放管服”改革，进一步优化我市营商环境，推进“互联网+政务服务”，提高企业开办效率，根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入推进审批服务便民化的指导意见》《国务院关于进一步压缩企业开办时间的意见》(国办发[2018]32号)、《天津市“政务一网通”改革方案》(津政办发[2018]14号)，经第8次委主任办公会议研究通过，现就在我市深入推进企业登记全程电子化工作，通知如下：

　　一、推进互联网+政务服务，全面推行企业登记全程电子化

　　全市各级企业登记窗口要在现有企业登记全程电子化受理模式下，继续加大网上受理、网上审批、网上核准、网上发照的比例，为申请人提供高效、便捷、智能、无纸化准入服务，按照国务院“互联网+”政务服务的管理要求，凡能够网上办理的，不得要求申请人到现场办理。要积极引导申请人通过全程电子化申报平台提交各类市场主体的设立、变更、注销申请，登记服务大厅应当为申请人提供外网申报设备，并进行必要的辅导。

　　新登记各类市场主体申请均可通过我市的企业登记全程电子化申报平台办理，全流程无介质、无纸化。申请人通过网上申报系统自助填写符合《登记提交材料规范》要求的登记信息，凡能够通过信息填写生成申请材料的，均由系统自动生成格式申请材料，法律法规要求另行提交的相关文件通过互联网实现上传，申请人无须到登记窗口提交纸质材料。

　　二、统一发放电子营业执照，市场主体在实名认证后申领

　　电子营业执照是载有市场主体登记信息的法定电子证件，与纸质营业执照具有同等法律效力。2018年7月1日后本市新登记各类市场主体统一核发电子营业执照，纸质版营业执照依申请核发。存量各类市场主体根据需求可单独申请电子营业执照。各类市场主体登记事项发生变化涉及营业执照记载事项的，企业登记机关应当为企业换发变更后的电子营业执照，变更前的电子营业执照无须收回，自动失效；变更前持有纸质版营业执照的，应当交回企业登记机关，拒不交回的，由企业登记机关通过天津市市场主体信用信息公示系统公告作废。

　　企业电子营业执照初次领取由各类市场主体的法定代表人(投资人、执行事务合伙人、负责人、经营者)在实名认证后通过手机移动端下载领取，或通过市场监管总局电子营业执照APP下载。

　　三、优化企业登记办理环节，减少登记全程电子化申请材料

　　本市各类市场主体名称，除涉及前置审批和应当由市场监管总局核准的企业名称外，一律实行自主申报。完成自主申报的市场主体名称登记，与市场主体设立登记合并办理。登记机关在办理各类市场主体名称登记时，只审查该名称是否违反禁止性规则。对名称是否侵犯他人权利，是否构成近似的，由申请人自主查询、比对、判断并决定，并自行承担法律责任。

　　申请人在办理企业登记时，不论线上或线下，均不再提交《企业名称自主申报告知书》或《企业名称预先核准通知书》；2018年10月1日后各类市场主体在本市作为投资人或设立分支机构通过全程电子化系统申请登记的，完成系统核验后，无须再提交纸质营业执照副本复印件。

　　四、规范企业电子档案生成，推行企业登记实名认证无纸化

　　通过企业登记全程电子化办理登记形成的原始电子申请材料、登记机关电子审核表单及相关数据库文件、图像等符合法律规定的数据电文即为电子档案，与纸质档案具有同等法律效力。电子档案由档案部门进行管理，登记人员不负责电子档案的对外查询服务，不负责对外提供相关机读文件。企业变更涉及登记机关变更的，原登记机关应及时将其电子档案通过登记系统予以变更，该电子档案由变更后档案机构负责管理。纸质档案的移交管理仍按原规定执行。

　　根据《网络安全法》和在相关领域落实实名登记制度的要求，逐步推行线上线下并行实名登记模式。办理企业登记涉及的自然人信息、本市市场主体信息，通过与市公安局、我市登记系统进行实名认证，事业法人、社团法人等组织的法定代表人或负责人的自然人信息与公安局信息共享实名认证。通过系统在手机、电脑等设备上签名或签字或对数据电文进行真实意思表达和确认，具有不可更改或不可抵赖性质的，均视为有效电子签名。经申请人电子签名的申请材料，视为符合法定形式。

　　五、推动部门信息互认共享，提升企业网上办理智能化水平

　　加强部门信息共享和联合监管，推动实现多部门数据共享，已实现“多证合一”的，相关部门要求采集的事项，在办理登记时由登记机关一并采集，并告知申请人相关事宜，其他部门不再单独采集。涉及的后置审批事项，在我市公布后置审批事项后，由登记机关实施双告知，提醒申请人在领取营业执照后办理相关审批。2018年10月1后办理企业登记涉及自然人身份信息，公安系统人口信息库通过核验的，无须再提交自然人身份证明文件。

　　利用信息化手段，实现申报信息的智能校验与核查，辅助登记人员审查，提高登记效率。探索开展企业登记智慧审批试点，一个自然人投资设立的一人有限公司或个人独资企业、个体工商户，经营范围不涉及前置审批的，均可以通过全程电子化申报平台自助办理，无需人工审批。2018年12月1日前上线智慧客服，对申请人在平台使用和申报过程中的一般性问题，由平台系统智慧客服解答，智慧客服无法解决的，可转由人工客服，人工客服由各区局窗口人员和系统技术支持人员共同组成，工作时间全程在线，网上解答。

　　六、提高企业登记办事效率，努力营造优质高效的营商环境

　　继续实行“审核合一”的登记审批模式，各类登记申请统一由一窗受理，首问负责。各级登记人员要严格履行登记审查责任，对通过全程电子化申报平台办理各类市场主体设立登记，材料齐全，符合法定形式的，要在2个工作日内办理完结。需要补充或修改材料的，应当明确告知，驳回意见应当准确、具体，不得有歧义。

　　窗口登记人员要努力提升服务水平，提供优质服务，接待受理或咨询一次讲清，一次办结，让企业和群众少跑腿、好办事、不添堵，共享“互联网+政务服务”发展成果，让企业有更多的获得感。推行预约服务，重点项目要有专人指导，服务对接。加强政策宣传和解读，努力营造优质高效的营商环境。

　　七、本通知自2018年7月1日起施行，有效期5年。

为认真落实党中央、国务院关于国税地税征管体制改革的重大决定，根据国家税务总局有关部署，确保我市税务机构改革和各项税收工作平稳有序运行，国家税务总局天津市税务局(以下简称天津市税务局)对全市16个行政区及天津经济技术开发区等五个功能区(以下简称各区)国地税机构合并、各区新税务机构挂牌后有关涉税事项公告如下：

　　一、经国家税务总局核准，天津市各区税务机构共设立21个，于2018年7月5日正式对外挂牌运行。各区税务机构名称及办公地址见附件。

　　二、各区税务机构挂牌后启用新的行政、业务印章，以新机构名称开展工作。原天津市国家税务局、天津市地方税务局各区税务机构的行政、业务印章停止使用。相关证书、文书、表单等启用新的名称、局轨、字轨和编号。

　　三、各区税务机构挂牌后，原天津市国家税务局各区税务机构、天津市地方税务局各区税务机构税费征管的职责和工作由继续行使其职权的天津市税务局对应的各区税务机构承继，尚未办结的事项由天津市税务局对应的各区税务机构办理，已做出的行政决定、出具的执法文书、签订的各类协议继续有效。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关证件、资格、证明效力不变。

　　四、原天津市国家税务局、天津市地方税务局各区税务机构承担的税费征收、行政许可、减免退税、税务检查、行政处罚、投诉举报、争议处理、信息公开等事项，在新的规定发布施行前，暂按原规定办理。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人对新税务机构的具体行政行为不服的，依法向其上一级税务机关申请行政复议。

　　五、纳税人在综合性办税服务厅、网上办税系统可统一办理原天津市国家税务局、天津市地方税务局各区税务机构业务,实行“一厅通办”“一网通办”“主税附加税一次办”。12366纳税服务热线不再区分国税、地税业务，实现涉税业务“一键咨询”。

　　六、纳税人、扣缴义务人按规定需向原天津市国家税务局、天津市地方税务局各区税务机构分别报送资料的，相同资料只需提供一套；按规定需要在原天津市国家税务局、天津市地方税务局各区税务机构分别办理的事项，同一事项只需申请一次。

　　七、各区税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已印制的税收票证和原天津市国家税务局已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用。纳税人在用税控设备可以延续使用。

　　八、各区税务机构挂牌后，启用新的税务检查证件。原天津市国家税务局、天津市地方税务局制发的有效期内的税务检查证件在2018年12月31日前可以继续使用。

　　九、除本公告第一条明确挂牌成立的21个税务机构外，根据天津市委、市政府关于天津市滨海新区中心商务区并入天津经济技术开发区的有关决定，自7月5日起，天津市滨海新区中心商务区国家税务局、天津市滨海新区第一地方税务分局的行政、业务印章停止使用，暂使用国家税务总局天津经济技术开发区税务局行政、业务印章对外开展工作；相关证书、文书、表单等暂使用国家税务总局天津经济技术开发区税务局的名称、局轨、字轨和编号。两局有关税费征管的具体工作方式、内容、办税地点、纳税服务等暂保持不变，继续照常对外开展工作。

　　根据天津市委、市政府关于天津临港经济区并入天津港保税区的有关决定，自7月5日起，天津市临港经济区国家税务局、天津市滨海新区第三地方税务分局的行政、业务印章停止使用，暂使用国家税务总局天津港保税区税务局行政、业务印章对外开展工作；相关证书、文书、表单等暂使用国家税务总局天津港保税区税务局的名称、局轨、字轨和编号。两局有关税费征管的具体工作方式、内容、办税地点、纳税服务等暂保持不变，继续照常对外开展工作。

　　关于税务行政执法主体、税收业务衔接规则、纳税人办理税收业务方式、纳税人行政复议方式、纳税人发票领用和在用税控设备衔接、已印制票证衔接、已制发的税务检查证衔接参照本公告第三条至第八条执行。

　　随着国税地税征管体制改革的深入推进，如滨海新区有关功能区的税务机构设置及征管范围进一步作出调整，我们将及时向纳税人发布公告。

　　特此公告。

　　附件：国家税务总局天津市税务局各区税务机构名称及办公地址一览表

国家税务总局天津市税务局

2018年7月5日

根据税收法律法规规定，结合实际工作需要，国家税务总局天津市税务局决定将《国家税务总局天津市税务局关于启用税务登记专用章和税收业务专用章的公告》(国家税务总局天津市税务局公告2018年第6号)(以下简称《公告》)部分条款进行修改，现公告如下：

　　一、《公告》第二条第(一)项第3目修改为“对纳税人申请办理的非即办事项受理纳税人申请和核准时出具的文书。如《税务事项通知书》(受理通知)、《税务事项通知书》等。相关税收法律法规和税收文件对加盖印章有明确要求的除外。”

　　二、删除《公告》第二条中“下列情况不属于税收业务专用章的使用范围”中的“(2)纳税人申请办理的非即办事项，如部分税收业务事项的核准、批准等。”

　　三、本公告自2018年7月6日起施行。

　　特此公告。

国家税务总局天津市税务局

2018年7月5日

关于《国家税务总局天津市税务局关于修改〈国家税务总局天津市税务局关于启用税务登记专用章和税收业务专用章的公告〉的公告》的解读

2018年07月05日        国家税务总局天津市税务局        

     为服务税务机构改革，提高办税效率，天津市税务局根据税收法律法规规定，结合实际工作需要，决定将《国家税务总局天津市税务局关于启用税务登记专用章和税收业务专用章的公告》（国家税务总局天津市税务局公告2018年第6号）（以下简称6号公告）部分条款进行调整。

     一、调整内容

     对6号公告中第二条税收业务专用章中的第（一）税收业务专用章使用范围进行调整。

     （一）公告中第二条第（一）项第3目修改为“对纳税人申请办理的非即办事项受理纳税人申请和核准时出具的文书。如《税务事项通知书》（受理通知）、《税务事项通知书》等。相关税收法律法规和税收文件对加盖印章有明确要求的除外。”

     （二）删除第（二）条中“下列情况不属于税收业务专用章的使用范围”中的“（2）纳税人申请办理的非即办事项，如部分税收业务事项的核准、批准等。”

     二、 特别说明

     调整后的税收业务专用章使用范围与税收法律法规和税收文件规定有冲突的，以相关制度规定为准。

     三、 启用时间

     本公告于2018年7月6日起施行。

为贯彻落实国税地税征管体制改革要求,推进天津市税务系统税务行政处罚裁量权的统一，实现税务行政处罚的合法、公平、合理, 国家税务总局天津市税务局制定了《天津税务行政处罚裁量权实施办法(试行)》及处罚裁量基准，现予以发布，自发布之日起施行。

　　特此公告。

　　附件：天津税务行政处罚裁量基准(试行)

国家税务总局天津市税务局

2018年7月5日

天津税务行政处罚裁量权实施办法(试行)

　　第一条 为规范本市税务机关行使税务行政处罚裁量权，保障纳税人、扣缴义务人和其他税务行政相对人(以下简称税务行政相对人)的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务行政处罚裁量权行使规则》(国家税务总局公告2016年第78号发布)等规定，国家税务总局天津市税务局(以下简称天津市税务局)制定本办法。

　　第二条 本办法所称税务行政处罚裁量权，是指税务机关根据法律、法规和规章的规定，综合考虑税收违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，选择处罚种类和幅度并作出处罚决定的权力。

　　第三条 本办法适用于本市税务系统各级税务局、税务分局、税务所和稽查局(以下统称税务机关)。

　　第四条 行使税务行政处罚裁量权应当有法律、法规、规章的依据，并遵守法定权限和程序，不得超越法定的种类、幅度。

　　第五条 行使税务行政处罚裁量权应当综合考虑事实、情节、性质、社会危害程度等相关因素，所采取的措施和手段应当必要、适当，做到过罚相当。

　　第六条 行使税务行政处罚裁量权应当平等对待税务行政相对人。除法律依据变化以外，对事实、情节、性质、社会危害程度等相关因素基本相同或相似的违法行为，应当给予基本相同的处理。

　　第七条 行使税务行政处罚裁量权实行裁量基准制度。

　　天津市税务局根据行政处罚的遵循原则和法定情形，细化和量化税务行政处罚裁量阶次，统一制定《天津税务行政处罚裁量基准(试行)》(以下简称《裁量基准》，见附件)。

　　第八条 税务机关进行行政处罚时，应当按照本办法及《裁量基准》执行。

　　第九条 法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，税务行政相对人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

　　第十条 税务机关应当责令税务行政相对人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过三十日。

　　第十一条 税务行政相对人有下列情形之一的，不予行政处罚：

　　(一)违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；

　　(二)不满十四周岁的人有违法行为的；

　　(三)精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的；

　　(四)其他法律规定不予行政处罚的。

　　第十二条 税务行政相对人有下列情形之一的，应当依法从轻或减轻行政处罚：

　　(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

　　(二)受他人胁迫有违法行为的；

　　(三)配合税务机关查处违法行为有立功表现的；

　　(四)其他依法从轻或减轻行政处罚的情形。

　　从轻处罚，是指在法定处罚种类和幅度范围内，选择较轻种类或者较低幅度予以处罚；减轻处罚，是指在法定处罚种类和幅度范围以下予以处罚。

　　第十三条 对税务行政相对人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。

　　税务行政相对人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。

　　第十四条 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

　　第十五条 行使税务行政处罚裁量权应当依法履行告知义务。在作出行政处罚决定前，应当告知税务行政相对人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果，并告知其依法享有的权利。

　　第十六条 税务机关行使税务行政处罚裁量权涉及法定回避情形的，应当依法告知税务行政相对人享有申请回避的权利。税务人员存在法定回避情形的，应当自行回避或者由税务机关决定回避。

　　第十七条 税务行政相对人有权进行陈述和申辩。税务机关应当充分听取税务行政相对人的意见，对其提出的事实、理由或者证据进行复核，陈述申辩事由成立的，税务机关应当采纳；不采纳的，应予说明理由。

　　税务机关不得因税务行政相对人的申辩而加重处罚。

　　第十八条 税务机关对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知其有要求举行听证的权利；要求听证的，税务机关应当组织听证。

　　第十九条 税务机关行使税务行政处罚裁量权，有下列情形之一的，应当集体讨论决定：

　　(一)对案件处理存在争议的，包括对违法事实认定、证据采信、法律适用、管辖权等方面存在争议；

　　(二)拟减轻处罚的税务行政处罚案件；

　　(三)税务机关负责人认为需要集体讨论的。

　　集体讨论情况应当形成书面记录。

　　第二十条 符合重大税务案件审理标准的行政处罚案件，按照重大税务案件审理的相关规定办理。

　　第二十一条 税务机关实施税务行政处罚时，应当对证据采信、事实认定、法律适用和裁量基准的适用等适当说明理由，并据此作出相应的处罚决定。

　　第二十二条 对于滥用税务行政处罚裁量权，侵害税务行政相对人合法权益的，税务机关应当主动纠正。造成严重后果的，依法追究有关人员责任。

　　第二十三条 天津市税务局不定期发布典型案例，指导行使税务行政处罚裁量权。

　　第二十四条 制作行政处罚决定性文书，应援引法律、行政法规或规章，不得单独引用本办法及《裁量基准》作为处罚依据。

　　第二十五条 《裁量基准》所称“以上”“以下”“以内”均含本数，“超过”不含本数。

　　第二十六条  本办法自下发之日起施行，有效期二年。《天津市国家税务局 天津市地方税务局关于发布《税务行政处罚裁量权实施办法(试行)》的公告》(天津市国家税务局公告2016年第17号)同时废止。

关于《国家税务总局天津市税务局关于发布〈天津税务行政处罚裁量权实施办法（试行）〉的公告》的政策解读

国家税务总局天津市税务局       2018年07月05日

　　为贯彻落实国税地税征管体制改革要求,推进天津市税务系统税务行政处罚裁量权的统一,实现税务行政处罚的合法、公平、合理,经广泛征求意见，国家税务总局天津市税务局（以下简称天津市税务局）制定了《天津税务行政处罚裁量权实施办法（试行）》及《天津税务行政处罚裁量基准（试行）》（以下简称《实施办法》及《裁量基准》），现就该《实施办法》及《裁量基准》解读如下：

　　一、公告的目的和意义

　　2016年12月，原天津市国家税务局、天津市地方税务局出台了《税务行政处罚裁量权实施办法（试行）》（天津市国家税务局公告2016年第17号，以下简称17号公告），实施一年多以来，对规范我市税务行政处罚裁量权发挥了积极作用。为贯彻落实国税地税征管体制改革要求,结合税收征管工作实际，对17号公告进行了修订，形成了《实施办法》及《裁量基准》。

　　二、公告的主要内容

　　这次发布施行的规范税务行政处罚裁量制度，由《实施办法》及其附件《裁量基准》组成。《实施办法》共26条，主要是对行使处罚裁量权应遵循的基本原则、适用规则、执行裁量基准的具体规定和保障制度等进行了规范明确。《裁量基准》采用表格形式，包括违法类型、违法行为、处罚依据、裁量基准四个要素，共对八类48项税收违法行为划分了裁量阶次，基本上涵盖了现行税收法律、行政法规和部门规章所列的税收违法行为，具有以下特点：

　　（一）《裁量基准》涵盖全部税务行政处罚内容。包括税务登记类、账簿凭证管理类、纳税申报类、税款征收类、税务检查类、发票管理类、纳税担保类、注册税务师管理类等八种类型，涵盖了法律、法规、规章等设定行政处罚的全部事项。

　　（二）《裁量基准》对违法行为轻微、且能在税务机关限期内改正、未造成危害后果的，按照教育与处罚相结合的原则，对部分条款规定首次违法不予处罚或在责令限期改正期限内改正的不予处罚。

　　（三）在“裁量基准”的划分上，主要根据纳税人应作为而不作为的“逾期期限”、“是否在责令限期改正的期限内改正”、纳税人违法行为造成的“违法发票份数、金额”和“违法行为造成不缴少缴税款金额”、主观过失等情节作为参考标准。

　　（四）《裁量基准》制度主要是对税收违法行为法定处罚（罚款）幅度的细化。

　　税务处罚种类主要有三种：罚款；没收财物和违法所得；停止出口退税权。由于没收财物和违法所得、停止出口退税权的行使法律规定了具体的情形和明确的条件，在裁量基准中未再细化规定。

　　三、施行时间

　　本公告自发布之日起施行。

各区人民政府，各委、局，各直属单位：

　　《中华人民共和国环境保护税法》已于2018年1月1日起施行。根据《国务院关于环境保护税收入归属问题的通知》(国发[2017]56号)规定，环境保护税全部作为地方收入。为做好环境保护税市与区收入划分工作，现就有关事项通知如下：

　　一、原天津市国家税务局海洋石油税务分局征管企业缴纳的环境保护税属于市级固定收入。

　　二、其他企业缴纳的环境保护税由市和区按50︰50比例分享。

天津市人民政府

2018年6月21日

各区人民政府，各委、局，各直属单位：

　　为引导企业职工工资合理增长，经人力资源社会保障部审核同意，市人民政府决定颁布2018年全市企业工资指导线。现就有关事项通知如下：

　　一、根据企业工资宏观调控政策和我市经济发展预测，2018年全市企业工资指导线的基准线为7.5%；企业工资指导线的下线为3%，且企业支付职工工资不得低于我市最低工资标准；企业工资指导线的上线为12%。

　　二、住宿餐饮业、建筑业、租赁和商务服务业、水利环境和公共设施管理业、批发和零售业、交通运输仓储和邮政业、居民服务业等行业的企业执行行业工资指导线，具体标准由市人力社保局发布。

　　三、2018年工资指导线颁布后，企业应结合本单位生产经营特点、经济效益情况和人工成本投入产出率，参照工资指导线、人力资源市场工资指导价位和人工成本信息，做好工资增长决策。企业上年度人均工资在全市企业平均水平及以下的，要在工资指导线基准线到上线的区间内确定人均工资增幅；在全市企业平均水平以上至3倍之间的，要在工资指导线下线到上线的区间内确定人均工资增幅；在全市企业平均水平3倍及以上的，人均工资增幅原则上不得突破工资指导线基准线。不能按工资指导线安排工资增长的企业，应向职工说明原因。

　　在合理确定工资增幅的基础上，企业应不断完善薪酬制度，基于岗位价值、能力素质、业绩贡献等因素做好工资分配。鼓励企业在薪酬结构中设置体现技术技能价值的工资单元，或对取得不同技术等级的技术工人给予不同标准的技术津贴待遇，强化工资分配中的技术技能价值激励导向。

　　四、实行工资集体协商的企业，应按照《天津市企业工资集体协商条例》规定，本着兼顾企业和职工双方利益的原则，依据工资指导线开展工资集体协商，签订工资集体协议，约定本企业职工工资增幅，保障职工实际工资水平与企业劳动生产率、经济效益状况及社会经济发展水平相适应。企业与技术工人可以通过集体协商签订工资集体协议，约定协议工资、项目工资等工资分配形式。

　　五、市属国有独资企业、国有控股企业和企业化管理的事业单位，应按照工资指导线安排职工工资增长。

　　六、关于工资指导线的其他有关问题，仍按照我市有关规定执行。

天津市人民政府办公厅

2018年6月25日

根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第32号），《国家税务总局天津市东丽区税务局关于税务机构改革有关事项的公告》（天津市税务局公告2018年第3号），现就国家税务总局天津市东丽区税务局挂牌后有关税收事项公告如下：

　　一、国家税务总局天津市东丽区税务局于2018年7月5日正式挂牌成立，办公地址为：天津市东丽区先锋路与跃进路交口、天津市东丽区跃进路73号（国家税务总局天津市东丽区税务局跃进路办公区）。

　　二、国家税务总局天津市东丽区税务局挂牌后启用新的行政、业务印章，以新机构名称开展工作。原天津市东丽区国家税务局、天津市东丽区地方税务局的行政、业务印章停止使用。相关证书、文书、表单等启用新的名称、局轨、字轨和编号。

　　三、国家税务总局天津市东丽区税务局挂牌后，原天津市东丽区国家税务局、天津市东丽区地方税务局税费征管的职责和工作由继续行使其职权的国家税务总局天津市东丽区税务局承继，尚未办结的事项由国家税务总局天津市东丽区税务局办理，已做出的行政决定、出具的执法文书、签订的各类协议继续有效。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关证件、资格、证明效力不变。

　　四、原天津市东丽区国家税务局、天津市东丽区地方税务局承担的税费征收、行政许可、减免退税、税务检查、行政处罚、投诉举报、争议处理、信息公开等事项，在新的规定发布施行前，暂按原规定办理。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人对新税务机构的具体行政行为不服的，依法向其上一级税务机关申请行政复议。

　　五、纳税人在综合性办税服务厅、网上办税系统可统一办理原天津市东丽区国家税务局、天津市东丽区地方税务局业务，实行“一厅通办”“一网通办”“主税附加税一次办”。

　　六、纳税人、扣缴义务人按规定需要向原天津市东丽区国家税务局、天津市东丽区地方税务局分别报送资料的，相同资料只需提供一套；按规定需要在原天津市东丽区国家税务局、天津市东丽区地方税务局分别办理的事项，同一事项只需申请一次。

　　七、国家税务总局天津市东丽区税务局挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已印制的税收票证和原天津市东丽区国家税务局已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用。纳税人在用税控设备可以延续使用。

　　八、国家税务总局天津市东丽区税务局挂牌后，启用新的税务检查证件。原天津市东丽区国家税务局、天津市东丽区地方税务局制发的有效期内的税务检查证件在2018年12月31日前可以继续使用。

　　特此公告。

国家税务总局天津市东丽区税务局

2018年7月6日

为进一步优化纳税服务，规范税收业务办理，国家税务总局天津市东丽区税务局决定启用税务登记专用章和税收业务专用章。现就有关事项公告如下：

　　一、税务登记专用章

　　（一）税务登记专用章使用范围

　　税务登记专用章用于税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本、扣缴税款登记证等税务登记证件。

　　（二）税务登记专用章样式

　　税务登记专用章的形状为圆形，边沿直径为38mm，边框1.5mm，印色为红色。上部环边位置刊“国家税务总局天津市东丽区税务局”，自左而右环形，字体为宋体，字高6.4mm，角度184°；中间为五角星图案，直径12mm；下部中央位置刊“税务登记专用章”字样及编号，字体为宋体，长度23.8mm。

　　二、税收业务专用章

　　（一）税收业务专用章使用范围

　　税收业务专用章是税务机关办理即时办结业务和受理纳税人申请时，确认资料或出具税务文书使用的专用公章。其使用范围包括：

　　1.对纳税人申请办理涉税事项中即办事项提交的相应资料的确认，如纳税申报表等。

　　2.对纳税人申请办理涉税事项中即办事项需出具通知书的，如《核准停业通知书》《税务事项通知书》等。

　　3.对纳税人申请办理的非即办事项受理纳税人申请和核准时出具的文书。如《税务事项通知书》（受理通知）、《税务事项通知书》等。相关税收法律法规和税收文件对加盖印章有明确要求的除外。

　　4.税务行政处罚事项可以使用税收业务专用章。

　　下列情况不属于税收业务专用章的使用范围：

　　（1）纳税人申请办理的事项涉及第三方的，如纳税证明等。

　　（2）税收执法类文书，如《税务检查通知书》等。

　　（3）各类专项业务印章，如“征税专用章”“代开发票专用章”“许可专用章”等，按照现行法律、法规、规章及国家税务总局文件明确规定使用。

　　（二）税收业务专用章样式

　　税收业务专用章形状为圆形，圆周直径40mm，上方环边为“国家税务总局天津市东丽区税务局”，字体为三号宋体；下方为“税收业务专用章”字样，字体为三号中宋。在“税收业务专用章”字样下方居中小括号内使用阿拉伯数字编号以区别使用部门。

　　三、税务登记专用章和税收业务专用章的启用时间

　　税务登记专用章和税收业务专用章自国家税务总局天津市东丽区税务局挂牌次日启用，同时原天津市东丽区国家税务局、原天津市东丽区地方税务局的“税务登记专用章”“业务专用章”和“审批专用章”停止使用。

　　特此公告。

国家税务总局天津市东丽区税务局

2018年7月6日

各区人民政府，各委、局，各直属单位：

为平稳有序推进本市国税地税征管体制改革，确保税务机关依法履行职责、开展工作，根据《全国人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》和《国务院关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》(国发[2018]17号)精神，经市人民政府同意，现就本市涉税政府规章及规范性文件规定的税务机关职责调整问题通知如下：

一、本市涉税政府规章和市政府及市政府办公厅、市政府部门制发的涉税规范性文件在修订或者废止前，涉及原国税地税机关的职责和工作，由合并后的税务机关承担。

二、市政府有关部门要依法有序做好相关工作。因国税地税征管体制改革需要制定或修改政府规章和市政府及市政府办公厅规范性文件的，起草部门应当及时依照规定程序向市政府提出政府规章和规范性文件制定或修改建议。

天津市人民政府办公厅

2018年7月7日

为推进国税地税征管体制改革，方便纳税人就近便利办税，国家税务总局天津市税务局决定，自2018年8月20日起，在全市原有车辆购置税办税地点基础上，进一步增加办理地点，并将车辆购置税征收管理工作下放至各区税务机关，现就有关事项公告如下：

一、将车辆购置税的缴纳地点扩大至全市各行政区和功能区税务机关指定的办税服务厅。车辆购置税纳税人需要按规定办理车辆购置税事宜的，可以自主就近选择到区税务机关指定的办税服务厅(见附件)办理缴纳车辆购置税(免税)、补办或更正《车辆购置税完税证明》等涉税事宜。

二、经税务机关核准委托，天津市公安交通管理局车辆管理所及各分所、部分机动车经销企业、机动车登记服务站及车务代理等原代为办理车辆购置税业务的单位，均可继续办理车辆购置税业务。

三、本公告施行之日前已缴纳车辆购置税纳税人按政策规定需要退税的、取得《天津市国家税务局电子缴款凭证》或《天津市税务局电子缴款凭证》需办理转开《中华人民共和国税收完税证明》的，应到河东区税务局(天津市河东区十三经路2号)办理。

四、本公告施行之日后已缴纳车辆购置税纳税人按政策规定需要退税的、取得《天津市税务局电子缴款凭证》需办理转开《中华人民共和国税收完税证明》的，应到上述凭证上注明的税务机关办理。

五、车辆购置税的税收政策执行、纳税申报、税款征收、退税、减免、证明开具、宣传培训等各类征管事项由各区税务机关负责。机动车经销企业、机动车登记服务站及车务代理单位等代为办理车辆购置税业务的管理服务，由所属主管税务机关负责；天津市公安交通管理局车辆管理所及各分所代为办理车辆购置税业务的管理服务，由其坐落地税务机关负责。

本公告自2018年8月20日起施行。

特此公告。

附件：国家税务总局天津市税务局办理车辆购置税业务办税服务厅一览表

国家税务总局天津市税务局

2018年8月15日

为认真落实党中央、国务院关于国税地税征管体制改革的重大决定，经国家税务总局核准，国家税务总局天津市税务局成立第四税务分局，现就有关税收事项公告如下：

　　一、国家税务总局天津市税务局第四税务分局于2018年8月16日正式挂牌成立，办公地址为：天津市滨海新区宏达街11-10号。

　　二、国家税务总局天津市税务局第四税务分局的主要职责是：负责海洋石油税收、有关非税收入的征收管理工作。

　　三、国家税务总局天津市税务局第四税务分局挂牌后启用新的行政、业务印章，以新机构名称开展工作。相关证书、文书、表单等启用新的名称、局轨、字轨和编号。

　　四、国家税务总局天津市税务局第四税务分局挂牌后，原天津市国家税务局海洋石油税务分局税费征管的职责和工作由继续行使其职权的国家税务总局天津市税务局第四税务分局承继，尚未办结的事项由国家税务总局天津市税务局第四税务分局办理，已做出的行政决定、出具的执法文书、签订的各类协议继续有效。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关证件、资格、证明效力不变。

　　五、原天津市国家税务局海洋石油税务分局承担的税费征收、行政许可、减免退税、税务检查、行政处罚、投诉举报、争议处理、信息公开等事项，在新的规定发布施行前，暂按原规定办理。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人对新税务机构的具体行政行为不服的，依法向其上一级税务机关申请行政复议。

　　特此公告。

国家税务总局天津市税务局

2018年8月16日

关于《国家税务总局天津市税务局关于成立第四税务分局的公告》的政策解读

国家税务总局天津市税务局   2018-08-16

　　一、《公告》的出台背景

　　经国家税务总局核准，国家税务总局天津市税务局成立第四税务分局。为了保障机构改革平稳有序开展，国家税务总局天津市税务局制发《公告》，明确了改革中涉及的有关事项。

　　二、制发《公告》目的

　　为了保障机构改革平稳有序开展，让改革成果尽早惠及所有纳税人，进一步深化税收领域“放管服”改革，提升纳税人改革获得感，基于尽量减少对纳税人影响，促进纳税人办税体验的不断提升，保证征纳双方权利义务的延续性与确定性，制发了《公告》。

　　三、《公告》的生效日期及适用对象

　　《公告》是对国家税务总局天津市税务局第四税务分局挂牌后的有关事项的明确，新税务机构挂牌后即适用《公告》。

　　四、第四税务分局挂牌后税务行政执法主体的变化

　　第四税务分局挂牌即意味着税收执法主体发生改变。《公告》明确挂牌后要以新税务机构名称开展工作，具体体现在两个方面：一是新税务机构要启用新的行政、业务印章，原国税、地税机关的行政、业务印章停止使用；二是新税务机构涉及的相关证书、文书、表单等要启用新的名称、局轨、字轨和编号。

　　五、第四税务分局挂牌后税收业务衔接规则

　　第四税务分局挂牌后，将承继原天津市国家税务局海洋石油税务分局税费征管的职责和工作。具体体现在三个方面：

　　（一）原天津市国家税务局海洋石油税务分局已作出的行政决定、出具的执法文书以及签订的各类协议继续有效。

　　（二）原天津市国家税务局海洋石油税务分局已受理但尚未办结的事项，由新税务机构继续办理。

　　（三）纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关税务证件、资格、证明继续有效。

　　六、第四税务分局为纳税人办理税收业务方式

　　《公告》明确，第四税务分局挂牌后，新税务机构对税费征收、行政许可、减免退税、税务检查、行政处罚、投诉举报、争议处理、信息公开等涉税事项，在新的规定发布施行前，暂按原规定办理，但统一以新税务机构名称对外开展工作。

　　七、对国家税务总局天津市税务局第四税务分局的行政行为不服的行政复议方式

　　行政相对人等对新税务机构的具体行政行为不服申请行政复议的，依法向其上一级税务机关提出行政复议申请。

各有关单位：

　　按照《天津市承诺制标准化智能化便利化审批制度改革实施方案》(津党办发[2018]28号)、《天津市人民政府办公厅关于印发天津市承诺制标准化智能化便利化审批制度改革五个配套办法的通知》(津政办发[2018]25号)和《市审批办关于印发天津市承诺制标准化智能化便利化审批制度改革有关事项清单的通知》(津审[2018]19号)文件要求，为健全统一开放、竞争有序的勘察设计市场体系，现将有关事项通知如下：

　　一、取消外地进津勘察设计企业信息登记制度。进入我市行政区域承揽业务的外地勘察设计企业，无需办理进津登记手续，即可参与勘察设计投标、承揽资质范围内的勘察设计业务。

　　二、取消“天津市建筑市场监管与信用信息平台”的“外地勘察设计企业进津登记”版块业务。

　　三、凡在我市承揽房屋建筑和市政基础设施工程施工图设计(含勘察)的外地勘察设计企业，应当按照住房城乡建设部关于建设项目五方责任主体的要求，配合建设单位在“天津市数字化审图系统”录入企业信息、勘察设计资质信息和执业人员信息。

　　四、外地勘察设计企业进津承揽业务，应当严格遵守国家和本市勘察设计管理的法律法规规章和技术规范，并自觉接受建设行政主管部门的监督和检查。

　　五、外地地基基础工程检测机构进入我市承揽业务，参照本规定执行。

　　六、本通知自2018年9月19日起施行，原《市建委关于推动我市勘察设计市场统一开放相关工作的通知》(津建设函[2015]279号)同时废止，我委其他关于外地勘察设计企业进津管理与本通知不一致的，以本通知为准。

天津市城乡建设委员会

2018年9月19日

为进一步促进跨境电子商务健康快速发展，培育贸易新业态新模式，规范统一电子商务出口企业零售出口货物免税管理，经商市财政局、市商务委等部门，国家税务总局天津市税务局制定了《中国（天津）跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理办法（试行）》，现予发布。

　　特此公告。

国家税务总局天津市税务局

2018年10月22日

中国（天津）跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理办法（试行）

　　第一条 为规范我市跨境电子商务综合试验区（以下简称综试区）零售出口货物免税管理，根据《财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税[2018]103号）的规定，制定本办法。

　　第二条 对我市综试区电子商务出口企业零售出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：

　　（一）电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额等出口信息。

　　（二）出口货物从全国设立的跨境电子商务综合试验区所在地海关办理跨境电子商务零售出口申报手续。

　　（三）出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。

　　本办法所称电子商务出口企业是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。

　　第三条 电子商务出口企业应于首次免税申报时，向主管税务机关办理出口退（免）税备案手续，退（免）税计算方法为免税。办理出口退（免）税备案向主管税务机关提供以下资料：

　　（一）内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》。

　　（二）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》。

　　（三）《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

　　（四）无报关权跨境电子商务企业发生委托出口业务的，提供委托代理出口协议，不需提供第（二）、（三）项资料。

　　第四条 电子商务出口企业应在货物报关出口次月的增值税纳税申报期内，按规定向主管税务机关办理零售出口货物免税申报。

　　第五条 税务机关应利用海关出口商品申报清单电子信息和免税管理系统相关数据，结合实际情况，加强电子商务出口企业零售出口货物免税管理工作。

　　第六条 适用本办法的电子商务出口企业零售出口货物免税事项，不实行免税资料备查管理和备案单证管理。

　　第七条 电子商务出口企业未按本办法规定办理免税申报的，主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定进行处理。

　　第八条 本办法自发布之日起执行。

关于《国家税务总局天津市税务局关于发布〈中国（天津）跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理办法（试行）〉的公告》的政策解读

国家税务总局天津市税务局    2018年10月24日

　　一、公告的背景

　　为规范我市跨境电子商务综合试验区（以下简称综试区）零售出口货物免税管理，根据《财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税[2018]103号），制发本公告。

　　二、公告的依据

　　根据财税[2018]103号文件，拟制了《国家税务总局天津市税务局关于发布〈中国（天津）跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理办法（试行）〉的公告》（以下简称《公告》）。

　　三、公告的具体内容

　　《公告》明确了综试区电子商务出口企业零售出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合所列条件的，试行增值税、消费税免税政策；电子商务出口企业应于首次免税申报时，向主管税务机关办理出口退（免）税备案手续；电子商务出口企业应在货物报关出口次月的增值税纳税申报期内按规定向主管税务机关办理零售出口货物免税申报等涉税事项。

　　四、公告实施时间

　　本公告自发布之日起施行。

为贯彻落实党中央、国务院关于国税地税征管体制改革的决定，根据国家税务总局批准的滨海新区税务机构设置方案，国家税务总局天津市税务局决定对滨海新区有关税务机构征收管理范围进行调整，现公告如下：

　　一、原天津市中心商务区国家税务局和原天津市滨海新区第一地方税务分局承担的征收管理范围，原天津市临港经济区国家税务局和天津市滨海新区第三地方税务分局承担的大港街、古林街、海滨街、中塘镇、太平镇和小王庄镇的征收管理范围，划入国家税务总局天津市滨海新区税务局。

　　对上述区域内纳税人征收管理的各类事项，使用国家税务总局天津市滨海新区税务局行政、业务专用章开展工作，相关证书、文书、表单等使用国家税务总局天津市滨海新区税务局的名称、局轨、字轨和编号。有关税费征管的办税地点、征管方式、服务事项等均保持不变，继续照常对外开展工作。

　　二、原天津市临港经济区国家税务局和天津市滨海新区第三地方税务分局负责的临港经济区片区征收管理范围不作调整，继续由国家税务总局天津港保税区税务局负责。

　　三、《国家税务总局天津市税务局关于各区税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局天津市税务局公告2018年第13号）有关滨海新区和相关功能区税务局征收管理范围作相应调整。

　　四、本公告自2018年10月1日起实施。

　　特此公告。

国家税务总局天津市税务局

2018年9月27日

关于《国家税务总局天津市税务局关于调整滨海新区有关税务机构征收管理范围的公告》的政策解读

国家税务总局天津市税务局   2018年09月28日

　　一、《公告》的出台背景

　　为推进国税地税征管体制改革，根据国家税务总局批准的滨海新区税务机构设置方案，国家税务总局天津市税务局决定对滨海新区有关税务机构征收管理范围进行调整并制发《公告》，明确了改革中涉及的有关事项。

　　二、制发《公告》目的

　　为了保障机构改革平稳有序开展，提升纳税人改革获得感，尽量减少对纳税人影响，促进纳税人办税体验的不断提升，保证征纳双方权利义务的延续性与确定性。

　　三、《公告》的生效日期

　　《公告》是对国家税务总局天津市税务局滨海新区有关税务机构征收管理范围变化有关事项的明确，自2018年10月1日起实施。

　　四、各类征管事项的明确

　　明确了征收管理范围调整后，涉及纳税人征收管理的各类事项处理规则。

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发[2008]30号）的规定，结合我市实际情况，现对我市企业所得税核定征收应税所得率有关事项公告如下：

　　一、对我市部分行业的应税所得率进行调整，调整后应税所得率的标准按照新的《天津市企业所得税核定征收应税所得率表》（见附件）执行。

　　除另有规定外，暂按表中下限执行。

　　二、本公告自2018年1月1日起执行，适用于2018年及以后年度企业所得税汇算清缴。《天津市国家税务局天津市地方税务局关于调整我市企业所得税应税所得率有关问题的公告》（天津市国家税务局公告2015年第8号）同时废止。

　　特此公告。

　　附件：天津市企业所得税核定征收应税所得率表

国家税务总局天津市税务局

2018年10月25日

关于《国家税务总局天津市税务局关于调整我市企业所得税应税所得率有关事项的公告》的政策解读

　　一、公告出台的背景

　　为积极贯彻国家税务总局进一步减轻企业涉税负担有关部署和要求，降低实体经济成本，扶持企业更快更好发展，根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发[2008]30号）的规定，国家税务总局天津市税务局对我市部分行业的企业所得税核定征收应税所得率进行调整。

　　二、本次调整涉及的具体行业和范围标准

　　本公告对我市制造业、批发和零售贸易业、交通运输业及饮食业四个行业的应税所得率进行了调整。其中制造业调整后的应税所得率范围标准为5%～15%，批发和零售贸易业调整后的应税所得率范围标准为4%～15%，交通运输业调整后的应税所得率范围标准为7%～15%，饮食业调整后的应税所得率范围标准为8%～25%。

　　本公告中同时明确，除另有规定外，各行业的应税所得率按照范围标准下限执行。

　　上述四个行业调整后，我市企业所得税核定征收应税所得率范围标准与税务总局规定范围标准的最低限保持一致，有效降低相关行业的税负水平。

　　三、本公告执行时间

　　本公告自2018年1月1日起执行，适用于2018年及以后年度企业所得税汇算清缴。

温馨提示——依据国家税务总局天津市税务局公告2019年第7号 国家税务总局天津市税务局关于调整客运出租汽车纳税人个人所得税有关事项的公告，本法规自2019年1月1日全文废止。

　　为贯彻落实第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税[2018]98号）的相关规定，现就我市客运出租汽车纳税人个人所得税有关事项公告如下：

　　一、本公告所称客运出租汽车纳税人（以下简称纳税人），是指依法从事客运出租汽车经营的个体工商户和挂靠企业的个人。

　　二、纳税人按照单车核定税额的方法缴纳税款。单车单人运营，排气量在1.6升及以下的，每月税额为50元；排气量1.6升以上的，每月税额为60元。单车双人运营，排气量在1.6升及以下的，每月税额为70元；排气量1.6升以上的，每月税额为84元。

　　前款所述单车，是指核定载客人数在9人及以下的客运出租汽车。

　　三、本公告自2018年10月1日起施行。《天津市地方税务局关于客运出租汽车税收问题的公告》（天津市地方税务局公告2011年第18号）同时废止。

　　特此公告。

国家税务总局天津市税务局

2018年10月26日

关于《国家税务总局天津市税务局关于客运出租汽车纳税人个人所得税有关事项的公告》的解读

　　一、公告的背景

　　为贯彻落实第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，确保2018年10月1日至2018年12月31日个体工商户生产经营所得先行执行每月5000元的减除费用标准，适用新税率表的新税法过渡期政策切实有效落地，合理降低我市客运出租汽车司机个人所得税税负，更好地发挥个人所得税调节收入分配作用，国家税务总局天津市税务局制定了《国家税务总局天津市税务局关于客运出租汽车纳税人个人所得税有关事项的公告》（以下简称公告）。

　　二、公告的依据

　　依据《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》、《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税[2018]98号），通过合理测算，广泛征求各方意见，制定公告。

　　三、客运出租汽车纳税人范围

　　本公告所称客运出租汽车纳税人，是指依法从事客运出租汽车经营的个体工商户和挂靠企业的个人。

　　四、单车核定税额的方法及缴纳税款标准

　　单车单人运营，排气量在1.6升及以下的，每月税额为50元；排气量1.6升以上的，每月税额为60元。单车双人运营，排气量在1.6升及以下的，每月税额为70元；排气量1.6升以上的，每月税额为84元。

　　前款所述单车，是指核定载客人数在9人及9人以下的客运出租汽车。

　　五、公告实施时间

　　本公告自2018年10月1日起施行。

各区人民政府，各委、局，各直属单位：

　　为进一步改善本市营商环境，根据《财政部国土资源部关于印发〈土地储备资金财务管理办法〉的通知》(财综[2018]8号)、《财政部国土资源部中国人民银行银监会关于规范土地储备和资金管理等相关问题的通知》(财综[2016]4号)和《中共天津市委天津市人民政府关于进一步加强城市规划建设管理工作的意见》，按照规划引领、市区统筹、高效便捷、市场化运作的原则，经市人民政府同意，现就城市基础设施配套收费与建设体制改革提出以下意见：

　　一、建立市政配套基础设施用地代征制度

　　(一)本市市政配套基础设施(包括与出让或划拨地块相关的城市道路、排水、供水、供气等市政基础设施)用地采取代征制度。

　　(二)建立统筹协调机制。在编制年度土地储备计划前，市规划和自然资源局会同有关部门和项目所在区人民政府，共同会商确定土地储备项目规划范围及指标、市政配套基础设施用地代征范围和建设内容及标准、经济可行性测算和项目完成时限等内容。具备可行性的项目，列入年度土地储备计划。

　　(三)土地整理单位严格按照土地储备计划，在地块出让或划拨前同步完成相关市政配套基础设施用地的收储和整理，包括地上物拆除、树木和设施的迁移以及地下各类管线的迁改等，并完成土地权属注销工作。

　　二、完善市政配套基础设施建设体制

　　(一)为确保市政配套基础设施与建设项目同步使用，储备土地应进行必要的前期开发建设，包括与地块相关的道路及排水、供水、燃气、路灯、绿化、交通设施等配套基础设施建设。由土地整理单位按照各专项规划及工程建设标准对市政配套基础设施的建设方案进行深化，编制工程预算，按成本审核程序审定后纳入整理成本，并按建设程序组织建设。电力、通讯、供热管线及设施由专业管线单位自行投资、同步实施。

　　(二)市规划和自然资源局在组织编制或审定地块出让或划拨方案时，地块应达到完成市政配套基础设施代征用地的拆迁腾退、确定市政配套工程建设方案、落实工程建设资金等条件，在确认满足条件后方可出让或划拨。

　　三、调整城市基础设施配套费有关政策

　　(一)自本意见实施之日起，在全市范围全面取消城市基础设施配套费，除原政策不予收取的工业、保障房等项目仍不予征收、沿用自行组织配套基础设施建设并纳入项目建设成本的做法外，其他项目全部不再收取城市基础设施配套费。

　　(二)自本意见实施之日起，新建项目供热工程实行市场化，由开发建设单位与供热单位协商制定供热方案并支付相关费用。

　　(三)2018年1月1日至本意见实施前已经出让或划拨的需按基金标准交纳城市基础设施配套费的建设项目，仍按照原政策执行。2018年1月1日前已签订市政公用基础设施大配套工程收费合同和供热工程配套合同的建设项目继续由开发建设单位按约定缴纳配套费，工程按原渠道组织实施。

　　本意见自2019年1月1日起施行，有效期5年。此前有关规定与本意见不一致的，按本意见执行。

天津市人民政府办公厅

2018年12月31日

市局系统各单位，市局机关各处室：

　　为深入贯彻落实习近平总书记在民营企业座谈会上的重要讲话精神，切实履行税务部门职责，有效激发民营经济活力，充分发挥民营经济在推动我市高质量发展中的重要作用，按照《中共天津市委天津市人民政府关于进一步促进民营经济发展的若干意见》、《国家税务总局关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》（税总发[2018]174号），结合我局实际，现提出如下实施意见：

　　一、进一步降低民营企业税费负担，确保各项政策落地落实

　　（一）坚持依法征税

　　依法依规规范税费征管，坚决落实各项减免税政策。对符合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一律平等对待，确保各项税收优惠政策落地，确保各项应退税款及时足额退付到位，确保民营企业等纳税人实实在在享受减税红利。对确有特殊困难而不能按期缴纳税款的民营企业，通过依法办理税款延期缴纳等方式，积极帮助企业缓解资金压力。

　　（二）不折不扣落实税收优惠政策

　　认真执行各项惠及民营企业的税收优惠政策，持续推进增值税实质性减税和对小微企业的普惠性免税，为民营企业等纳税人减负。全面落实好增值税降低税率等各项增值税改革措施。认真做好扩大小型微利企业所得税优惠范围，延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限，企业研发费用税前加计扣除等各项减税措施。扎实推进个人所得税改革，全面落实个人所得税基本扣除和专项附加扣除新政策。

　　（三）降低核定征收企业所得税应税所得率

　　对实行企业所得税核定征收的民营企业等纳税人，按照《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发[2008]30号）规定的下限确定应税所得税率。

　　（四）下调印花税核定征收标准

　　对实行印花税核定征收的民营企业等纳税人，其书立的购销合同、货物运输合同、仓储合同、加工承揽合同4个税目的核定征收比例平均下调30%。

　　（五）落实减免涉企行政事业性收费政策

　　在全市范围内停征防洪工程维护费（地方水利建设基金）。降低残疾人就业保障金征收标准，按照“我市社会平均工资或用人单位在职职工平均工资孰低”原则征收。

　　二、进一步优化民营企业税收营商环境，提高税收服务经济高质量发展水平

　　（一）深入细致加强政策宣传辅导

　　加强政策宣传解读，实施税费政策发布、政策解读、政策宣传三同步。积极运用12366纳税服务热线、纳税人学堂、网站、微信、微博新媒体等渠道，开展新政策、新举措、新成效、新作为宣传，及时提醒和帮助民营企业等纳税人享受税收优惠，确保宣传到位、培训到位、辅导到位。深入民营企业广泛收集涉税诉求，听取意见建议并认真梳理分析，对反映较多的问题，统一出台措施进行解决，推动税收管理和服务朝着更贴近民营企业需求、更顺应民营企业关切的方向不断优化升级。

　　（二）深入推进涉税事项和流程标准化

　　梳理税务行政许可和涉税服务事项清单，统一网上网下办税流程，做到“统一标准、统一编码、统一发布”。实现事项发布清单化、管理目录化、调整动态化，让纳税人办税更明白、更便捷。围绕一事项一标准、一流程一规范，形成标准统一、流程统一、服务统一、结果统一的标准化体系，应用到税务行政许可事项和涉税服务事项的各个环节，推进同一事项无差别受理、同标准办理。

　　（三）积极推进办税电子化

　　推行纳税记录网上查询和打印，完善网上办税服务厅功能，方便纳税人查询更多属期的申报纳税明细。继续扩展电子税务局电子应用文书范围，不断增加各类业务涉税文书电子化应用，逐步实现无纸化办税。进一步推进通过第三方非银行支付机构缴纳税费，方便纳税人足不出户便捷缴纳税（费）款。推进多缴退税电子化，实现退税申请、退税审核、退库办理业务网上办理。

　　（四）拓宽手机APP办税范围

　　将办税服务厅装进纳税人的口袋，通过天津税务APP移动终端，全面普及预约办税、申报缴税、发票领用、办税提醒、纳税人学堂等移动办税应用，实现与“政务一网通”便民服务事项手机应用程序（APP）的对接，进一步丰富纳税人办税渠道。

　　（五）简化税务迁移、注销程序

　　简化跨区域迁移流程，对不存在未办结事项且属于正常户的民营企业等纳税人在本市内跨区迁移即时办结。降低市场主体注销成本，为市场主体注销登记提供更加便利化服务，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税发票及税控专用设备，且符合规定情形的民营企业等纳税人，税务部门优化注销即时办结服务。在税务注销等环节推行“承诺制”容缺办理机制，对办理税务注销时资料不齐的民营企业等纳税人，符合规定条件的，税务机关可在其作出承诺后即时出具清税文书，纳税人只要按承诺时限补齐资料即可办结。推行税务注销分类处理，未办理过涉税事宜或未领用发票、无欠税等纳税人，可免于办理清税手续，直接申请简易注销。

　　（六）优化纳税申报

　　推进网上办税系统与财务软件对接。进一步简并优化增值税、消费税等税种申报表，推广“一表集成”申报方式，实现增值税一般纳税人大部分申报数据的自助填写。实现纳税人通过办税服务厅和电子税务局完成主税附加税一体化申报征收。探索推行纳税申报“提醒纠错制”，在电子申报软件设置申报表表内、表间逻辑判断。在申报系统中增加企业所得税申报疑点数据的校验、反馈和提醒功能，扩大纳税人网上修改申报适用范围。实现纳税人在申报期内，对企业所得税、增值税申报数据可进行网上自主更正申报，并补缴相应税款，2019年底前，实现纳税人在申报期内，对各税种申报数据均可进行网上更正申报并补缴相应税款。

　　（七）精简办税资料

　　编制涉税资料报送清单，清单之外原则上不再要求报送。持续推进减证便民，落实税务总局取消20项税务证明事项的任务，切实做到没有法律法规规定的证明事项一律取消。持续深化数据运用，加强与政府部门以及第三方的沟通协作，打通数据流转壁垒，扩大社会合作范围，建设便捷高效的数据共享平台，推进数据共享共用，减少第三方证明、材料的出具。

　　（八）提升出口退（免）税办理速度

　　取消出口企业退（免）税预申报，推广出口退（免）税无纸化申报，简化出口企业退（免）税备案信息采集，打造出口退税综合服务平台。对信用评级高、纳税记录良好的企业简化手续、缩短退税时间，将办理退税平均时间由目前13个工作日缩短至10个工作日。

　　（九）推进“一网、一门、一次”改革

　　大力推进电子税务局建设，2020年12月底前主要涉税服务事项90%实现网上办理。2022年12月底前主要涉税服务事项100%实现网上办理，电子税务局对接市级政务平台，实现主要涉税业务100%“一网通办”。2019年12月底前，在地方政府的支持下政务服务中心实现应进必进，进驻后的办税服务厅可办理全部涉税（缴费）事项。持续更新办税事项“最多跑一次”清单，2019年12月底前70%以上涉税事项实现一次办结。所有办税服务厅实现“一窗一人”办税模式，除专业化窗口外，综合窗口可办理所有各类涉税事项。

　　（十）优化增值税发票管理

　　实行实名办税的民营企业等纳税人，首次申领增值税发票且符合一定条件的，税务机关自受理申请之日起1个工作日内办结，有条件的可以即时办结，同时对已由税务机关现场采集法定代表人（业主、负责人）实名信息的纳税人，申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的，税务机关应自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的可以即时办结。扩大“票e到家”发票网上申领寄递服务。拓展电子发票使用范围。继续扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，将取消增值税发票认证范围扩大到所有纳税人。优化增值税代开发票管理，实现税务机关网上代开增值税电子普通发票。取消增值税发票验旧，除特定纳税人及特殊情形外，取消增值税发票抄报税。在保证纳税人合法权益的前提下，有效防控税收风险，除税收征管法规定的情形外，不得停供发票。

　　（十一）大力支持民营企业“走出去”

　　配合税务总局认真做好国别税收投资指南更新基础工作。积极宣传并贯彻落实我国对外签署的税收协定及相关解释性文件，帮助民营企业用好税收协定，降低在投资目的地国家和地区的税收负担。采取多种手段提示企业知晓可以适用相互协商程序的事项以及申请时效，为民营企业“走出去”提供支持。认真做好税收居民身份证明的受理、确认和开具工作，为民营企业享受协定待遇提供便利。加强部门协同，帮助民营企业用好委托境外研发费用企业所得税加计扣除、企业境外所得税综合抵免等政策，切实减轻税收负担。

　　（十二）推进“银税互动”机制

　　联合银行业金融机构和银保监部门，进一步深入开展“银税互动”活动，并由“线下”向“线上”拓展，鼓励和推动银行依托纳税信用创新信贷产品，深化税务、银行信息互通，缓解小微民营企业融资难、融资贵问题。

　　三、进一步保障民营企业合法权益，营造公平良好竞争环境

　　（一）推动涉税专业服务发展

　　推进涉税专业服务实名信息采集和信用管理，完善涉税专业服务监管制度，规范涉税专业服务行为，进一步优化对涉税专业服务机构服务措施，引导涉税专业服务机构发挥作用。各级税务机关和税务人员不得违规插手涉税中介经营活动，不得强制、指定或变相强制、变相指定纳税人接受涉税中介服务，切实减轻民营企业负担。

　　（二）加强税收规范性文件管理

　　严格执行国务院和税务总局关于加强规范性文件管理的要求，规范税收规范性文件制发程序，落实合法性审核机制，切实提高税务部门制度建设的质量和水平。对影响面广、情况复杂、社会关注度高的涉及民营企业的税收规范性文件，采取召开座谈会、论证会、实地走访等形式广泛听取民营企业意见。进一步落实公平竞争审查制度，对违反公平竞争审查要求、可能不利于民营企业发展的税收规范性文件，应调整完善或不予出台。开展涉及民营经济发展的税收规范性文件清理工作，对于有悖于平等保护原则、不利于民营经济健康发展的相关内容进行清理。

　　（三）进一步规范税务检查

　　坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票”，对正常生产经营的企业要少打扰乃至不打扰，避免因不当征税导致正常运行的企业停摆。规范税务稽查与风险管理工作的衔接与协作，规范进户执法，及时、准确地对重大涉税风险点开展风险应对和税务稽查。除举报等违法线索明显的案件外，一律运用税收大数据开展评估分析，发现税收风险后，采取税务检查措施。全面实施“双随机、一公开”监管，提高监管效能和公正性，增强监管威慑力和公信力，保持“双打”高压态势，严打涉税违法行为。纵深推进税收“黑名单”管理制度，主动公布重大税收违法失信案件信息，持续构建失信监管新机制，为守法经营的民营企业等纳税人营造公平竞争的环境。

　　（四）切实保障民营企业救济权利

　　畅通纳税人诉求反映渠道，完善纳税服务投诉、纳税人需求和满意度调查等管理制度。各级税务机关对民营企业反映的执法问题、提出的行政复议申请要积极依法受理、及时办理，积极运用和解、调解手段化解税收争议。因税务人员不规范、不文明的服务行为致使合法权益受到侵害的，可以进行投诉。对税务机关作出行政处理（罚）决定提出的事实、理由及依据可以提出质疑，阐明意见，进行申辩。对民营企业因经营困难一时无力缴清税款、滞纳金或无法提供担保等原因，不符合行政复议受理条件的，复议机关在依法处理的同时，要甄别情况，发现主管税务机关税收执法行为确有错误的，应及时督促其依法纠正。

　　（五）规范涉税行政处罚

　　严格落实行政处罚法和规范税务行政处罚裁量权的要求。对同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款，不得因陈述、申辩而加重行政处罚。对存在从轻、减轻或免予行政处罚情形的，应当依法从轻、减轻或免予行政处罚。法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，民营企业等纳税人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正或在税务机关责令限期改正期限内改正的，不予行政处罚。

　　（六）全面推行行政执法三项制度

　　总结前期试点工作经验，聚焦行政执法的源头、过程、结果等关键环节，全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，着力解决执法不严格、标准不统一、程序不规范等问题，促进税务机关严格规范公正文明执法，保障和监督税务机关依法履行职责，维护民营企业等纳税人合法权益。

　　（七）强化税收执法督察

　　狠抓内控机制建设，做好专项制度建设以及内控制度落实工作。加大执法督察力度，对执法行为实行常态化督察，发现问题及时督促整改并做好跟踪问效，强化执法责任追究。坚决查处税务人员简单粗暴执法、任性任意执法、选择执法、情绪执法等行为，坚决查处税务人员吃拿卡要等损害民营企业等纳税人利益的不正之风，充分保障民营企业的合法权益。

国家税务总局天津市税务局

2019年1月7日