如果固定资产提足折旧继续使用且不做处置的，不需要做进一步账务处理；如果不再使用需要通过固定资产清理进行处理。

根据国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号  六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
  因此，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。所以 ，贵公司2016年少计费用企业所得税上追补至该项目发生年度计算扣除，2018年汇算清缴不可以做调减。

一、根据《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南规定，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。以及《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。因此，上述业务应转固定资产并计提折旧。
二、根据国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号 六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。因此，可以不提折旧，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 

上述业务属于加工销售类。废硫酸处置费开具增值税发票税率是16%。

根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
已经提完折旧的固定资产清理不属于不得抵扣项目，进项税额不需要转出。
处理固定资产涉及对外销售的，应当按照销售价格计算相应增值税。

一、固定资产进项税超期未抵扣，转入固定资产原值，按折旧方式在税前扣除。
二、如果外包装卸工属于单位职工，奖励按工资薪金在税前扣除，非本单位职工按劳务报酬在税前扣除。

根据《社会保险法》和人力资源和社会保障部有关文件规定，参保人在两地以上同时存续基本养老保险关系或重复缴纳基本养老保险费的，应按照“先转后清”的原则，由转入地经办机构负责按规定清理。
参保人流动就业，同时在两地以上存续基本养老保险关系的，在办理转移接续基本养老保险关系时，由社会保险经办机构与本人协商确定保留其中一个基本养老保险关系和个人账户，同期其他关系予以清理，个人账户储存额退还本人，相应的个人缴费年限不重复计算。因此，可以将个人社保及单位缴纳社保部分全部转给前单位缴纳；但贵公司如发放其工资仍按规定缴纳统筹部分社保。

股权投资损失资料。根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号第四十一条 企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认：
（一）股权投资计税基础证明材料；
（二）被投资企业破产公告、破产清偿文件；
（三）工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；
（四）政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；
（五）被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
（六）被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；
（七）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；
（八）会计核算资料等其他相关证据材料。
第四十二条 被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。
上述事项超过三年以上且未能完成清算的，应出具被投资企业破产、关闭、解散或撤销、吊销等的证明以及不能清算的原因说明。

根据《中华人民共和国社会保险法》 第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。 以及《劳动合同法》第68条:
非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。
社保分为单位缴纳统筹部分和个人缴纳部分。依据上政策非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费，在实际工作中掌握为个人部分由个人缴纳，单位统筹部分按规定缴纳。

会计核算需遵循权责发生制原则和配比原则。贵公司建筑劳务公司，建议按建造合同准则进行核算，按完工进度确认合同成本（工程施工）及合同结算收入（工程结算），进而按累计倒扣方式计算当期收入和当期成本

甲供材指发包方（建设方）自行采购建筑材料、建筑构配件和设备，以供工程承包方使用。差额法是指甲方或发包方购买的“甲供材”部分不计入施工企业的销售额（或产值）。营改增后甲供材遵循谁购买、谁抵扣、谁计成本的原则，因此，应采取差额法，即指甲方或发包方购买的“甲供材”部分不计入施工企业的销售额（或产值），不进行结算材料款。工程总造价中都要包括全部的材料价款同税会处理是两个口径和方法

首先贵公司选择跟谁签合同，怎么签合同，受民法中的合同法约束，税法上没有相关规定。其次，分包的前提是有总承包方。机电安装与建安企业都提供建安服务，都按照建安项目计算缴纳增值税。分包给不同的施工方取得的进项税额与总包一家施工方，如果对方均为一般计税方法开具的发票，取得的进项税额相同，如存在简易计税方法计税方式的开具发票进项税就不同了。

根据《中华人民共和国公司法》修改规定，2014年3月1日起施行。修改内容包括简化登记事项和登记文件，有限责任公司股东认购的资本金额和公司的实收资本不再视为注册事项，公司注册时，无需提交验资报告。因此，认缴制后企业设立登记不需要验资。只有在企业签订合同、企业购并重组等，接受乙方委托，对被审单位注册资本的实收或变更情况进行审验，并出具验资报告。

增值税一般纳税人未按期抄报税的（按次计算）扣5分。

贵公司想要消除相关风险需要做到以下几点，第一收入要入账计入应纳税所得额。第二，个人消费部分按照股息红利计算缴纳个人所得税。第三，未取得发票费用进行所得税税前调增。
贵公司个人挂账只是经济业务不规范反映在账面上的表面现象，实际问题是相关税款没有按照业务实质申报。需要修改相关账务处理，按照规定申报缴纳税款才可以消除相关风险。

只有吸收合并选择特殊性税务重组是才涉及被吸收方亏损由吸收方限额继承，贵公司业务属于转让股权，不能进行法人主体之间弥补亏损操作。

但如果母公司由于出售子公司股权，造成实际的投资损失。这部分损失可以凭据相关股权转让合同以及初始投资相关证明做税前扣除。
由于贵公司该业务属于集团内部转让，涉及关联交易。根据《企业所得税法》第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。同时又根据《企业所得税法实施条例》第一百零九条 企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
（二）直接或者间接地同为第三者控制；
（三）在利益上具有相关联的其他关系。

第四十三条 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
　　税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。
股权转让，被转让方涉及固定资产或者无形资产时，需要第三方出具评估报告。

应是子公司向母公司分回税后利润，属于免税收入，免征企业所得税且不需要补税率差所得税。根据《企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入:（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。《企业所得税法实施条例》第八十三条 企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，符合条件的居民企业（法人公司）投资取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入，免征企业所得税，且不需要补税率差所得税。

国税发[2009]31号 国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》
　第六条 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：
　　（一）采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现。
　　（二）采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。
　　（三）采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。
贵公司“单位目前已经交钥匙给客户”会计上和税收上均应当按照上述规定确认收入、结转成本，在年末时再确认收入，结转成本不符合政策规定。

根据（中华人民共和国房产税暂行条例）第五条 下列房产免纳房产税：
　　一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；
　　二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；
　　三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；
　　四、个人所有非营业用的房产；
　　五、经财政部批准免税的其他房产。

物业用房属于经营用房，不属于房产税免税范围，需要缴纳房产税。

根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
只是职工食堂装修，属于用于集体福利，进项税额不得抵扣。
 
会计处理：职工食堂进行维修计入职工福利费。
根据财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》财企[2009]242号
一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：
（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
（二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。