季度核定的填A表，查账的填B表年末填写《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》
所得额为核定征收核定的应纳税所得额+查账征收计算出的应纳税所得额。
找税率，计算个税。

年末填写《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》
所得额为核定征收核定的应纳税所得额+查账征收计算出的应纳税所得额。
找税率，计算个税。

土地增值税才以项目为主体进行清算。
所得税一法人为主体，对贵公司一个纳税年度发生的所有应税行为进行汇算，不区分项目号。

（贵公司贷款没有专项用途的情况下）可以转贷。
会计分录
借：长期应收款
贷：银行存款
借：应收利息
贷：财务费用
 
涉及增值税，按照6%贷款服务开票申报
利息收入并入所得税应税收入计算缴纳所得税。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
 
购进贷款服务不得抵扣，开专票没有意义。收到专票的，需要做进项税额转出。

根据民间非盈利组织会计制度
第五十六条　民间非营利组织的净资产是指资产减去负债后的余额。净资产应当按照其是否受到限制，分为限定性净资产和非限定性净资产等。
如果资产或者资产所产生的经济利益(如资产的投资收益和利息等)的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限制或(和)用途限制，则由此形成的净资产即为限定性净资产，国家有关法律、行政法规对净资产的使用直接设置限制的，该受限制的净资产亦为限定性净资产;除此之外的其他净资产，即为非限定性净资产。
本制度所称的时间限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织在收到资产后的特定时期之内或特定日期之后使用该项资产，或者对资产的使用设置了永久限制。
本制度所称的用途限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织将收到的资产用于某一特定的用途。
民间非营利组织的董事会、理事会或类似权力机构对净资产的使用所作的限定性决策、决议或拨款限额等，属于民间非营利组织内部管理上对资产使用所作的限制，不属于本制度所界定的限定性净资产。
第五十七条　如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产。
当存在下列情况之一时，可以认为限定性净资产的限制已经解除：
(一) 所限定净资产的限制时间已经到期;
(二) 所限定净资产规定的用途已经实现(或者目的已经达到);
(三) 资产提供者或者国家有关法律、行政法规撤销了所设置的限制。
如果限定性净资产受到两项或两项以上的限制，应当在最后一项限制解除时，才能认为该项限定性净资产的限制已经解除。
收到投资资金，直接计入限定性净资产或者非限定性净资产。
 
不做收入处理。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发、或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
贵公司提供建安服务同时涉及销售设备（采购后销售），按照混合销售处理。
贵公司主业为建筑安装的，可以开具9%的发票。

由于该事项中无法进行客户收入对应部分成本的计量，建议客户收入直接冲减职工福利费。
根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第九条
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
对于不符合小额零星标准指出，未取得税前扣除凭证的，所得税不得扣除。

根据国家税务总局公告2018年第18号 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
贵公司收取利息在增值税上按照价外费用并入货物销售额进行处理。
 
会计可以按照资金占用费在财务费用贷方确认。
增值税需要按照价外费用开具13%发票，品名与销售货物相同，备注可以注明价外费用。

目前财政部对加计抵减冲销的应交增值税对应附加税还没有具体吹了规定。
个人建议冲减税金及附加。
其他收益是损益科目，月末转入本年利润即可。

根据贵公司提供的资料，公司支付一笔应计未计开发成本的费用。应按已售和未售开发产品进行分摊，借：开发成本 主营业务成本 贷：银行存款。

根据劳动部《关于实行劳动合同制度若干问题的通知》第13条规定：已享受养老保险待遇的离退休人员被再次聘用时，用人单位应与其签订书面协议，明确聘用期内的工作内容、报酬、医疗、劳动待遇等权利和义务。
离退休人员返聘协议属于劳务合同。不是劳动合同法范畴。

判决后先对应收账款计提坏账准备。
贷实际还款时将坏账准备与应收账款冲销。

只有贷款服务性质的往来款才涉及按照贷款服务视同销售的问题。
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
1.贷款服务。
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
 
贷款服务有融资性质，经营性质的资金往来不涉及视同销售缴纳增值税问题。

1.没有法律禁止直接拨款给项目经理个人。
2.相关税费涉及个人所得税、增值税（看贵公司拨付款项性质）
3.个人按什么劳务所得或者工资薪金所得，最终都并入到综合所得计算缴纳个人所得税。这两种形式只影响到贵公司代扣代缴个税的计算方法和金额。
4.没有发票的，同时也没按照工资薪金处理的。所得税税前不得扣除。
根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第九条
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。
 
5.如果贵公司当年查账征收，且情况如您所说，整个挂靠项目都没有成本发票，并且挂靠方个人利润部分也取不到发票，该项目所得税税负会非常高。

根据贵公司提供的资料“公司有一台2017年购进的货车，当时已经抵扣增值税进项税额，现在想抵账给一家商混公司”。
1.此项业务税收上分解为转让货车和偿还债务两项行为，按规定一般计税方法适用税率13%缴纳增值税，并开具发票，抬头开局给商混公司，品名为车辆。
2.此项业务按规定缴纳增值税及附加税费，如有所得按规定缴纳企业所得税。
3.如果车辆直接卖给个人也是通过二手车市场评估、转让、过户，缴纳的税费同上。

根据 财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第五十条 增值税起征点幅度如下:
（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。
（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。
因此，起征点按期纳税的，为月销售额5000-20000元，具体金额由省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。

根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第十二条
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开（失联走逃）、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称不合规发票），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称不合规其他外部凭证），不得作为税前扣除凭证。
 
所以个人名头通讯费发票不能税前扣除，咋做都不能。
 
贵公司真有业务人员电话联系客户支出的，建议由贵公司购买充值卡，之后发放给员工。

根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）：
（三）购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
该文件也就是所谓三流一致的初始文件
根据国家税务总局在5月26日总局视频会政策问题解答
第二个问题是说纳税人取得服务品名为住宿费的增值税专用发票，但住宿费是以个人账户支付的，这种情况能否允许抵扣进项税？是不是需要以单位对公账户转账付款才允许抵扣？”
其实现行政策在住宿费的进项税抵扣方面，从未作出过类似的限制性规定，纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费，只要其购买的住宿服务符合现行规定，都可以抵扣进项税。而且，需要补充说明的是，不仅是住宿费，对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。”
 
根据上述规定及解答，开票方与提供服务方以及收款方需要一致。如果对方是有限公司的，那么需要走对公账户。如果对方是个体户的，目前政策还不明确，不过对方有对公账户的，建议走对公账户。