将自产货物用于分配或投资的，均按照公允价值计入主营业务收入。
 
将自产货物用于捐赠的，按照账面价值计入营业外支出。

根据国家税务总局公告2016年第76号 国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告
（二）增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。
上述规定是指做进项税额转出（当期）而不是更正申报。
 
另根据国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复国税函〔2007〕1240号
 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。
善意取得虚开增值税发票只不涉及滞纳金。
 
最后根据
《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）             
现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下：
纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：
一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；
二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；
三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。
受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
 
收到走逃户开专票后，先做进项税额转出。但贵公司能提供上述相关证明的，（实物交易最重要的是物流而不是合同）。协助税务机关认定该采购业务的真实性后，进项税额可以进行抵扣。

22万不可以一次性计入管理费用，但可以一次性做所得税税前扣除。
会计处理政策入账，入账金额包括采购价以及其他相关费用，不包括增值税。
会计折旧正常安装预计可使用年限进行计提，而不是一次性计入管理费用。
每季度（月）预缴时 在A201020 固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表进行调整。
汇算清缴时在A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 进行纳税调整。
 
根据财税[2018]54号 财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知
一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

目前关于企业为员工购买工作服装是否需是个税应税项目没有文件规定。
需要根据实际情况区分改服装是否为福利性质。
如果该服装为企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰，那么该服装不属于福利。不需要扣缴个人所得税。
如果该服装不止上班录节目时可以穿，工作之余也可以有播音员穿着，那么则属于福利性质。需要将服装价值并入其当月收入中按规定计算缴纳个人所得税，但是并没有30%这一比例规定。

贵公司向进行上述行为需要按照私车公用进行操作。
私车公用目前只有地方文件，但是各地掌握口径大体相同。
比对《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》（京地税企[2003]646号）第三条规定，对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。
 
贵公司需要与法人代表签订租赁协议，发生相关费用由公司负担的，公司需要取得合法凭证作为税前扣除依据

根据中华人民共和国个人所得税法
第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：
七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
退休工资免征个人所得税。
 
根据国税函[2005]382号 个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题
退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
 
退休工资免税，在任职公司按照工资薪金计算缴纳个人所得税。

早年集体企业房产出售的。
涉及增值税 土地增值税 印花税 交易收入并入应纳税所得额计算缴纳所得税  购买方缴纳契税。
 
贵公司出售房产过户时会涉及补缴土地出让金和补缴契税。

个人独资企业和合伙企业不是所得税纳税人，不缴纳企业所得税。
根据财税〔2008〕159号文件第二条规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

可以通过补充合同来增加甲供材条款。税务上选择简易方式进行出来。
但是会出现如下问题：
1.修改后合同与规划备案合同产生差别。
2.如果有预收款或者异地提供建筑服务的，涉及预缴的，预缴率会发生变化。

国家税务总局发布《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）
三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
根据，另根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号规定，使用劳务输出机构提供的劳务工，其人数和工资按照“谁发工资谁统计”的原则，如果劳务工的使用方不直接支付劳务工的工资，而是向劳务输出方支付劳务费，再由劳务输出方向劳务工支付工资，应由劳务输出方统计工资和人数；如果劳务工的使用方直接向劳务工支付工资，则应由劳务使用方统计工资和人数。因此，从企业所得税角度上述业务符合政策规定，但劳务工，其人数和工资按照“谁发工资谁统计”的原则，贵公司直接发放工资，应由贵公司缴纳统筹部分社保。

您好，缴纳增值税。首先需要区分购置的固定资产的类别，不同类别固定资产税收政策是不同的，如是车辆，财政部 国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》财税[2013]37号规定，自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 也就讲当时按当时的税收政策固定资产进项税是否允许抵扣，如不允许抵扣可以向税务机关备案简易计税，按3%减按2%增值税 ；如按当时的税收政策固定资产进项税允许抵扣，再转让按适用税率13%缴纳增值税。        

个体户可以开具对公账户，提供营业执照身份证公章负责人章即可。

根据《企业所得税法实施条例》第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
非本单位人员费用与收入无关，不得做税前扣除。
如果相关费用用于业务招待的，可以按照业务招待费处理，但是不能以报销形式支出，相关费用需本单位直接支出并取得合规发票。

根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号 
第十八条  企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
因此，上述业务不属于“在境内共同接受应纳增值税劳务”，贵公司（施工方）不能凭建设方开具的水电费分割单和发票复印件可以在税前列支；增值税无法抵扣公司使用的那部分进项税额。建议甲方按转转售处理，开具增值税专用发票。

民事合同中转移税负承担只是对合同价款的一种调整约束，并不能改变商管公司的纳税义务，商管公司仍为租赁业务的纳税人。开具发票缴纳的税费，出增值税外（价外费用）其他税费正常计入税金及附加，借：税金及附加 贷：应交税费—城建税等 借：应交税费 贷：银行存款，借 ：其他应收款  贷：营业外收入。
正常操作应当是商管公司计算税款后调整合同中约定的租金。

首先需要明确的是，会计处理不做销售，税务做销售处理才叫视同销售。
贵公司项目可以按照交物业费赠送大米处理，也就是按照实物折扣、买一赠一处理。增值税和所得税上不做视同销售。

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
增值税上买一赠一可以作为实物折扣处理，根据《增值税若干具体问题的规定》国税发[1993]154号规定，“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。” 

1.贵公司需要看完税证明中个人所得税的应税项目是什么，如果项目为经营所得，那么贵公司不需要在进行扣缴个税。如果项目是劳务报酬所得，那么贵公司依旧需要按规定进行扣缴个税。

依据《个人所得税法》及其实施条例相关规定来看，“对企事业单位承包经营、承租经营所得”、“个体工商户生产经营所得”属于纳税人自行申报纳税的项目，由个人自行申报纳税，付款单位不用代扣代缴。对不属于生产、经营所得项目的其他所得，比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，应该由付款单位代扣代缴个人所得税。
因此，如果该款项不属于生产、经营所得，应由贵公司在付款时代扣代缴个人所得税。对个人在代开增值税发票环节已按规定预征缴纳的个人所得税，应作为已缴税款予以抵减。

1.需要国家补助资金的性质，是直接给员工的，还是给企业的。
如果是直接该员工的，并且有相关文件或批文以及管理办法依据的，走往来款，支付给员工后冲往来款。
如果是给企业的，属于与日常经营无关的经济利益流入，计入营业外收入。

1.该事项涉及三方 房地产公司  物业公司 以及买房人。 
实际业务为房产公司从物业公司购买物业服务用于购房人买一赠一业务。
其中如果物业公司向房产公司收取费用的，按照正常销售处理。如果物业公司不向房产公司收取费用的，物业公司按照视同销售做税务处理。
房产公司卖方送一年物业按照买一赠一做增值税处理也就是按照实物折扣做处理。
买一赠一在实质上不属于增值税视同销售中的无偿赠与行为，但是在形式上需将所赠物品与销售主产品按照公允价值比例分配销售金额后在一张发票上开具，如果未在一张发票开具，会被税务局按照视同销售征收增值税。
所得税：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
 
对于个人所得税部分：
财税[2011]50号第一条规定企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和赠送服务；企业在向个人销售商品（产品）和赠送服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

2.房产企业对老带新赠送1年物业费，给新买房客户按照1处理。给老客户赠送一年物业费属于使用非货币形式支付劳务报酬（佣金），需要代扣代缴交个人所得税。

企业会计准则第29号——资产负债表日后事项（2006）
第二章 资产负债表日后调整事项
第四条 企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。
第五条 企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：
(一)资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。
(二)资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。
(三)资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。
(四)资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。
第三章 资产负债表日后非调整事项
第六条 企业发生的资产负债表日后非调整事项，不应当调整资产负债表日的财务报表。
第七条 企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项：
(一)资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺。
(二)资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化。
(三)资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失。
(四)资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债。
(五)资产负债表日后资本公积转增资本。
(六)资产负债表日后发生巨额亏损。
(七)资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。
 
贵公司事项属于非调整事项，直接冲减当期税金及附加即可。