一年期以上的返还性人身保险和健康保险属于商业保险，根据国税函[2009]3号的规定，不属于福利费的范畴；一年期以上的返还性人身保险和健康保险属于商业保险，不属于为特殊工种职工支付的人身安全保险费，也不属于国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费，根据企业所得税法实施条例的规定，企业为职工支付的一年期以上的返还性人身保险和健康保险保费，不得税前扣除。

　　法规依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十五条　企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

　　企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

　　第三十六条　除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

　　（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

　　（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

　　（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

国家税务总局办公厅关于答复华润（集团）有限公司有关涉税诉求的函（税总办函〔2013〕580号）答复：华润燃气集团与用户签订的供用气合同不属于《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则中列举的凭证，也不属于经财政部确定征税的其他凭证，无需缴纳印花税。

　　《吉林省税务局关于印花税若干具体问题的规定》（吉税地字[1990]204号）第7条规定，《条例》规定的购销合同不包括供电、供水、供气合同，这些合同免贴印花。

　　《广州市税务局关于检发“广州市印花税若干具体问题补充规定”的通知》（税三［1988］776号）第二十三规定，印花税暂行条例规定的购销合同不包括供水、供电、供气（汽）合同，这些合同不贴花。

　　对于企业购入天然气是否要按购销合同交纳印花税，财政部和国家税务总局没有出台相关文件予以明确，但是跟上述规定，国家税务总局和吉林、广州对于购入天然气是否属于购销合同的答复和规定是一致的，天然气用户与燃气公司之间的供气合同不属于购销合同，因此，燃气公司出售天然气签订的供气合同是不需要交纳印花税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件：1.营业税改征增值税试点实施办法》（ 财税〔2016〕36号）第四十六条规定，增值税纳税地点为：

　　（一）固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

　　（二）非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

　　个人租赁设备属于租赁服务，且属于非固定业户，根据上述规定，施工企业施工时租用个人的设备，即是在施工现场租赁个人设备用于施工工程，纳税地点为施工所在地，因此个人应在施工所在地税务机关代开发票。

企业内部党支部经费开支不超过企业年度职工工资总额1%的部分可以税前扣除。

　　法规依据：《中共中央组织部 ，财政部 国务院国资委党委 国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2017〕38号）

　　一、国有企业（包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业）党组织工作经费主要通过纳入管理费用、党费留存等渠道予以解决。

　　二、纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工作薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。年末如有结余，结转下一年度使用。累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中安排。

　　《中共中央组织部财政部　国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2014〕42号）

　　二、根据《中华人民共和国公司法》“公司应当为党组织的活动提供必要条件”规定和中办发〔2012〕11号文件“建立并落实税前列支制度”等要求，非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

《河北省地方税务局关于取暖补贴征免个人所得税问题的通知》（冀地税函〔2008〕236号）第一条规定，取暖补贴实行“明补”后，个人从单位取得的取暖补贴征免个人所得税问题按下列原则执行：（三）各类企业职工取得的取暖补贴按以下原则执行：

　　1.当地政府对企业的取暖补贴发放标准有具体规定的，按政府规定执行；没有具体标准的可参照当地政府对行政事业单位的取暖补贴标准执行，但企业职工取得取暖补贴的标准最高不得超过3500元，在标准内据实扣除。

　　2.企业职工取得的超过当地政府规定标准或超过3500元最高限额的取暖补贴，分摊到取暖期所属月份计征个人所得税。

　　第二条规定，对取暖补贴仍然实行"暗补"的企业或企业职工不需要负担取暖费的，企业职工取得的取暖补贴收入应在发放月并入其当月的工资薪金收入计征个人所得税。

　　注：根据《国家税务总局河北省税务局关于发布继续执行的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局河北省税务局2018年第1号）规定，该文件继续执行。

《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第十三条 财产收益规定如下：四、转让一个公司财产股份的股票取得的收益，该公司的财产又主要直接或者间接由位于缔约国一方的不动产所组成，可以在该缔约国一方征税。

　　五、转让第四款所述以外的其他股票取得的收益，该项股票又相当于缔约国一方居民公司百分之二十五的股权，可以在该缔约国一方征税。

　　根据我国与新加坡签署的双边税收协定，如果该境内上市公司的财务主要由不动产组成，应在我国缴纳企业所得税；如果该境内上市公司的财务主要不是由不动产组成，但是新加坡股东持有境内上市公司的股权大于等于25%，应在我国缴纳企业所得税；不满足这两种情况的，新加坡股东转让其持有的境内上市企业股份给境内股东不需要缴纳企业所得税。

从信托公司购买的信托产品应缴纳增值税；适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

　　法规依据：《财政部 税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税〔2017〕56号）第一条规定如下：资管产品管理人（以下称管理人）运营资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下称资管产品运营业务），暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

　　资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。

　　资管产品，包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件：1.营业税改征增值税试点实施办法》（ 财税〔2016〕36号）附：销售服务、无形资产、不动产注释第一条第（五）项金融服务规定：金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

　　2.直接收费金融服务。

　　直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。

　　国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定， 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。

　　根据上述增值税的规定，通过支付宝和微信收款的收款手续费属于增值税金融服务中的直接收费金融服务，属于增值税的征税范围，收取手续费方应给贵公司开具发票；根据上述企业所得税的规定，贵公司支付通过支付宝和微信收款的收款手续费应依据发票在税前扣除。

税收征管法实施细则：第七十五条　税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

财税「2016」36号：安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

　　所以设备的安装服务按安装服务交增值税。

财税「2016」36号：装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。

　　所以，公司对厂区墙体进行彩绘应当按建筑服务中的装饰服务交增值税。

财税[2015]90号 ：自2015年9月1日起，对纳税人销售和进口化肥统一按13%税率征收国内环节和进口环节增值税。

　　财税「2001」113号：下列货物免征增值税：批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

　　所以销售农药免征增值税；销售化肥要交增值税。

根据国家税务总局公告2018年第23号，企业取得的免税的股息、红利在预缴时享受免税优惠，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。

国家税税务总局公告2015年第99号：增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。    

国有税务总局公告2015年第90号：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

参考《国家税务总局 关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》（国税发〔2008〕23号）规定：外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠，2008年后，企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前（包括在优惠过渡期内）已经享受的定期减免税税款。

　　建议您跟主管税局联系，就您的具体情况咨询税局的意见。

参考国家税务总局公告2017年第37号第七条第二款规定：非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。

　　因此，对于非居民企业股息相关税款扣缴义务发生之日即是股息的实际支付之日。扣缴义务人应在实际支付之日代扣税款，并在扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。在利润分配决议作出时不需要代扣预提所得税。

参考《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）规定：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。另外在《中华人民共和国印花税法（征求意见稿）》中，也未规定对账本按件贴花，只规定对营业账簿中资金账簿按实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五征收印花税。

依据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税﹝2016﹞140号）文：提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。

　　（一）所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）；所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产；以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。

　　所以，贵公司自行建造的固定资产（除房屋、建筑物），可以享受一次性扣除优惠政策。