答：按照39号公告第七条第（二）项规定，纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。在2019年5月税款所属期计算加计抵减额时，4月的增值税期末留抵税额，不属于当期可抵扣进项税额，不能加计10%计算加计抵减额。

　答：39号公告第七条第（一）项规定，一般纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%的，可以适用加计抵减政策。按照增值税暂行条例和营改增试点实施办法的规定，销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，包括按照一般计税方法计税的销售额和按照简易计税方法计税的销售额。因此，在计算四项服务销售额占比时，纳税人选择适用简易计税方法计税的销售额应包括在内。

　答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”）第七条规定，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下统称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（统称加计抵减政策）。2019年3月31日前设立的纳税人，以2018年4月至2019年3月期间的销售额判断是否适用加计抵减政策。

　　按照上述规定，在计算四项服务销售额占比时，一般纳税人在属于小规模纳税人期间的销售额也需要参与计算。因此，A公司应按照自2018年4月至2019年3月期间的销售额来计算四项服务销售额占比。

答：根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)第一条规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

　答：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）第三条规定，纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。

　　纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

　答：一、根据《财政部、税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第13号）规定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　二、根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）第二条规定，增值税小规模纳税人按照《财政部？税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：

　　销售额=含税销售额/（1+1%）

答：疫情防控工作结束后，各地财政部门和财政部各地监管局要及时对相关财税政策落实和财政资金使用效果开展绩效评价。重点围绕政策落实和资金管理使用的时效性、公平性、有效性开展评价，关注政策和资金是否及时、精准到位，资金补助标准是否科学合理，资金分配是否公开透明、公平公正，防控政策和资金是否达到预期效果等。根据评价情况，有针对性地提出意见建议，作为调整完善财税政策、加强资金管理的重要参考和依据。

　答：疫情发生以来，财政部门积极发挥职能作用，切实加强防疫经费保障，截至目前，各级财政共安排疫情防控资金超过1100亿元。为确保财政资金用在疫情防控“刀刃上”，各级财政部门要切实加强疫情防控财政资金监管，重点关注与疫情防控有关的患者救助费用补助、临时性工作补助、财政贴息、物资采购等有关财政资金的审核、拨付、管理使用等情况，督促指导相关部门规范疫情防控资金财务管理和会计核算，切实保障资金使用安全有效。资金监管采取非现场监管和现场监管相结合的方式，疫情防控期间以非现场监管为主，灵活采用线上报送、线上跟踪等“非现场、不见面”的“互联网+监管”方式，有效有序开展监管工作。疫情结束后结合实际适时开展现场监管，严肃查处违法违规行为。

　　地方各级财政部门要切实加强中央转移支付以及地方一般公共预算、政府性基金预算、社会捐赠等各项资金的统筹，按照“急事急办、特事特办”原则，及时、足额拨付各项疫情防控资金。财政部各地监管局要及时掌握中央财政补助资金下达情况，建立疫情防控资金台账。督促地方财政部门统筹做好资金调度、垫付，优先保障和拨付疫情防控资金。对资金使用中存在的困难和问题，要及时反映并提出改进建议，发现问题及时督促纠正。地方财政部门和财政部各地监管局监管工作既要有所侧重，又要形成合力，提高监管成效。

答：疫情发生以来，按照党中央、国务院决策部署，财政部出台了一系列支持疫情防控和经济发展的财税政策。当前，抓好政策落实是关键。为此，财政部印发《关于加强新冠肺炎疫情防控财税政策落实和财政资金监管工作的通知》（财办〔2020〕11号），从加强政策学习、宣传解释和督促落实等方面提出了明确要求，督促相关政策落实落细。省级财政部门要加强对市县财政部门的业务指导，督促当地相关部门和基层财政部门落实好各项财税政策。财政部各地监管局要积极协助地方财政部门细化出台相关实施细则或操作指引，确保疫情防控财税政策落实落细。地方各级财政部门要密切跟踪相关财税政策落地实施情况，及时了解政策实施中遇到的困难和问题，加强疫情对当地经济发展和财政收支影响的分析，研究提出相关政策调整和完善建议。

　答：一是省级财政部门要会同有关部门严格把关，精准认定，确保优惠贷款全部用于疫情防控相关的生产经营活动，切实提高财政贴息资金使用效益，防止层层加码叠加贴息支持，避免出现贷款利率过低甚至负利率带来企业套利、行业攀比、管理混乱问题。二是地方各级财政部门应与本级人民银行分支机构、贷款银行加强沟通，实时掌握优惠贷款发放进度，主动上门对接服务，宣传贴息政策，可采取“先拨后结”方式，先行安排贴息资金，及时拨付至符合条件的企业。三是省级财政部门每月汇总辖区内贴息资金拨付和支持企业有关情况，通过官网等渠道予以公示，加强正面舆论导向，宣传政策实施效果。四是省级财政部门应于2020年5月31日前汇总一并向财政部申请贴息资金结算。五是省级财政部门应于每周五中午前汇总贴息资金拨付数额、支持优惠再贷款规模、支持企业总数等情况反馈。

　答：受疫情影响，湖北省等地区稳定粮油生产、保障农产品有效供给的任务加重、压力加大。为支持湖北省等疫情防控重点地区切实做好农产品稳产保供，中央财政在分配2020年农业生产发展等资金时，将统筹考虑相关地区疫情防控情况，将其作为资金分配的一个重要因素，加大相关资金向疫情防控重点地区倾斜支持力度，更有力地促进相关地区加快恢复农业生产，保障农产品有效供给。

答：考虑到地方的实际困难，财政部会同生态环境部印发的《关于加强污染防治资金管理支持打赢疫情防控阻击战的通知》（财资环〔2020〕3号）明确规定，优化资金安排程序，可根据疫情防控实际需求，在现有规定范围内做适当调整，切实保障疫情防控经费需求。同时还明确，对疫情防控重点环保项目，应本着“急事急办、特事特办”原则，可适当简化项目立项、入库审批程序，待疫情结束后统一备案。

答：为统筹疫情防控和复工复产，确保财政生态环保资金尽快落实到项目，财政部等四部门联合印发《关于加强生态环保资金管理推动建立项目储备制度的通知》（财资环〔2020〕7号），要求地方统筹做好推进疫情防控和经济社会发展工作，加快开展生态环保项目储备，抓紧预算执行，加快形成实物工作量和有效投资，支持打赢疫情防控阻击战和污染防治攻坚战，对疫情影响进行有效对冲。通知还要求，按照“资金跟着项目走”原则，中央财政安排的能形成实物工作量的生态环保资金，原则上均应编报项目纳入中央项目储备库管理。各地编报的项目经入库审核通过后，要抓紧推动项目实施，加快预算执行，尽快形成有效投资，避免“资金等项目”。项目储备库建设与预算编制、预算执行、动态监控、绩效管理等工作有效衔接，各地项目申报以及纳入中央储备库的项目情况，作为中央财政生态环保转移支付分配重要参考依据，充分调动地方的积极性。

　　为提高预算执行率，积极推动复工复产，财政部会同生态环境部印发的《关于加强污染防治资金管理 支持打赢疫情防控阻击战的通知》（财资环〔2020〕3号）要求，抓紧推动项目实施，具备开工条件的生态环保项目，要在保证安全基础上，及时开工建设；暂时不能开工的，要提前谋划、采取措施，积极开展项目设计、评审等项目实施前期准备工作,一旦具备条件立即推动项目实施。

答：根据疫情防控需要，相关资金明确了重点支出方面：水污染防治资金重点支持开展应急监测和处置、加强饮用水水源地环境保护、垃圾填埋场地下水环境监管等，保障人民群众用水安全；土壤污染防治资金重点支持废物应急处置，加快补齐医疗废物、危险废物收集转运和处理处置设施短板，确保安全处置效果；农村环境整治资金要结合农村公共卫生体系建设，加强村庄生活污水和垃圾处理，切实提高卫生水平和环境质量。

　　答：2019年底，中央财政已提前下达2020年污染防治类转移支付。近期，中央财政又下达与疫情防控紧密相关的土壤污染防治和农村环境整治资金11亿元，其中湖北省2.58亿元，支持湖北省等疫情严重地区统筹做好污染防治工作，缓解因疫情增加的环保支出压力。受疫情影响较重的市县，可按程序向上级财政部门反映、申请。财政部会同生态环境部印发的《关于加强污染防治资金管理支持打赢疫情防控阻击战的通知》（财资环〔2020〕3号）要求，省级财政要结合本地区疫情防控实际，向受疫情影响较重的市县倾斜，切实保障好这些地区污染防治资金需要，防止疫情次生灾害对生态环境和人民群众健康造成不良影响。

　答：各省（区、市）可结合实际，按照精准施策的要求，研究制定针对受疫情影响较重地区脱贫攻坚的支持政策，在现有资金管理制度框架内，允许县级因地制宜调整和优化资金使用要求。具体的政策措施由省级扶贫和财政部门研究提出报省扶贫开发领导小组审定后实施。

　　各省（区、市）资金支持重点应向产业项目倾斜，结合实际加大对受疫情影响较大的产业扶贫项目的支持，解决农产品“卖难”问题；强化就业支持，通过一次性生产补贴、贷款贴息支持、临时岗位补助等，支持企业带动贫困户就业。

　答：2020年中央财政继续大幅度增加专项扶贫资金规模，并在分配资金时将疫情影响作为一项测算因素，专门予以倾斜支持，尤其是加大对湖北的支持力度。

　　财政部的工作重点是加大专项扶贫资金等投入力度，针对疫情防控和脱贫攻坚工作需要，优化政策供给，督促指导各地管好用好资金。省级财政部门的工作重点是加大本级专项扶贫资金等投入力度，及时分解下达资金并向受疫情影响较重的市县倾斜，结合实际细化资金使用要求，督促指导市县抓好落实，统筹推进疫情防控和脱贫攻坚工作。

　答：2020年中央财政继续大幅度增加专项扶贫资金规模，并在分配资金时将疫情影响作为一项测算因素，专门予以倾斜支持，尤其是加大对湖北的支持力度。

　　财政部的工作重点是加大专项扶贫资金等投入力度，针对疫情防控和脱贫攻坚工作需要，优化政策供给，督促指导各地管好用好资金。省级财政部门的工作重点是加大本级专项扶贫资金等投入力度，及时分解下达资金并向受疫情影响较重的市县倾斜，结合实际细化资金使用要求，督促指导市县抓好落实，统筹推进疫情防控和脱贫攻坚工作。

　　答：为切实做好疫情防控经费保障工作，及时拨付资金，在中国人民银行、相关代理银行的大力支持下，财政部建立了资金调度拨付绿色通道，按照应急流程办理业务，保持渠道通畅，提高工作效率，确保疫情防控资金第一时间拨付到位。督促各地区也按照“急事急办、特事特办”原则，加快资金调度拨付。

　　同时，注重防范地方库款支付保障风险。财政部密切监测各地区库款运行情况，及时提示预警，特别是加大对“重中之重”的湖北省资金调度支持力度，建立了对湖北省3-4月间国库库款周调度机制，3月4日已拨付第一周转移支付资金350亿元。督促省级财政部门加强对市县库款情况的监测和风险评估，指导基层财政合理安排支出顺序，必要时予以资金调度支持，切实保障疫情防控支出需要。

答：2019年中央经济工作会议明确要求，积极的财政政策要大力提质增效，更加注重结构调整，坚决压缩一般性支出。在编制2020年中央部门预算时，较大力度压减了非刚性、非重点项目支出和公用经费，并要求地方在编制预算时也要体现这个原则。今年初，财政部专门印发《关于2020年地方压减一般性支出有关事项的通知》，要求地方各级政府部门和单位要全面贯彻落实习近平总书记关于“艰苦奋斗、勤俭节约”和“党和政府带头过紧日子”等重要指示精神，保障好重点领域支出需求，大力压减非重点、非刚性的一般性支出。在地方重点支出、刚性支出中，首先就是要保障保基本民生、保工资、保运转，以及落实党中央、国务院重大决策部署等方面所需的支出。

　　受疫情影响，2020年地方特别是基层“三保”难度将会加大。对此，财政部印发的《关于有效应对新冠肺炎疫情影响切实加强地方财政“三保”工作的通知》（财预〔2020〕12号）提出了明确要求，地方要进一步调整优化支出结构，优先保障疫情防控和“三保”支出。一是厉行勤俭节约，可开可不开的会坚决不开、可办可不办的培训坚决不办。二是可暂缓实施的支出项目资金，要及时缴回财政。可统筹、整合的预算资金，要及时调整支出用途，保障“三保”支出需要，支持疫情防控和复工复产。三是除疫情防控需要外，地方各级政府及其部门原则上不再研究出台新的增支政策，必须出台的要充分考虑基层财政可承受能力，合理把握节奏和力度。