答：以个人名称为抬头的发票，一般同时符合以下2个条件的，可以在企业所得税前扣除：

1、由客观原因决定的，某些支出发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。

2、相关的支出与企业经营活动有关，符合真实性及合理性等税前扣除原则。

个人抬头凭证属于可税前扣除凭证，常见但不限于以下：

（1）允许税前扣除的医药费票据。

（2）机票和火车票、出差过程的人身意外保险费。

（3）符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出。

（4）员工入职前到医疗机构体检费票据。

（5）企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费。

（6）允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人。

参考政策：《企业所得税法》第八条；

《国家税务总局关于印发〈新企业所得税法精神宣传提纲〉的通知》（国税函[2008]159号）第十二条。

答：销售方开具发票时必须逐个商品明细开具，不得开具“办公用品”、“食品”等模糊性名称；如果购买方购买的商品种类多，销售方可以开具“办公用品”、“食品”等模糊性名称，但必须同时附上“购物清单”或者“小票”。

提醒：16号公告针对的是“办公用品”、“材料一批”等这样的笼统开具行为，但并不是说“办公用品”发票就一定不能再开。《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”。因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的。

参考政策：《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条。

答：按照印花税条例规定，依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。

合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

合同不仅仅是指正规的合同，还包括企业要货单、发货单、调拨单等有合同或者合约性质的文书。企业发生购销业务没有签订购销合同，建议按照具有合同性质的购销往来凭证来计算贴花。

提醒：具体执行可以与主管税务机关确认下。

参考政策：《中华人民共和国印花税暂行条例》；

《国家税务总局2016年4月25日视频会议有关政策口径》第四条；

《国家税务总局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》（国税函发[1990]994号）第一条；

《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第一条。

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）第四条。

答：①企业以自产的月饼发放给员工：

借：制造、管理、管理费用等

　 贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

　 贷：主营业务收入

　　　 应交税费——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

　　贷：库存商品

②企业外购月饼发放给员工：

购进时不确定用途的

借：库存商品

    应交税费——应交增值税（进项税额）

  贷：银行存款等

借：制造、管理、管理费用等

　　  贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

　　  贷：库存商品

　　　　  应交税费——应交增值税(进项税额转出)

购进时即明确用途是作为福利发放的

借：库存商品（含税价）

  贷：银行存款等

借：制造、管理、管理费用等

　　  贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

　　  贷：库存商品

参考政策：《企业会计准则第9号---职工薪酬》（财会[2014]8号）；

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（国家税务总局令第50号）第四条；

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第一项。

答：外购的月饼作为福利，发放给员工，取得专票不得抵扣。

提醒：（1）对于发给员工个人的中秋福利，不论是现金还是实物，均应并入当月工资，按照“工资薪金所得”项目代扣缴纳个人所得税；

（2）对于将中秋月饼送给单位之外的人员，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

参考政策：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（国家税务总局令第50号）第四条；

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第一项；

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条；

《财政部 税务总局 关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财税[2019]74号）第三条。

答：跨地区提供建筑服务应在纳税义务发生时，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款；自应当预缴之月起6个月没有预缴税款的，机构所在地税务机关可能会按《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处罚。

提醒：纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）。

参考政策：《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第十二条；

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条；

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第三条。

答：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

参考政策：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）附：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第一项第4点。

答：不是的。纳税人提供劳务派遣服务选择差额计税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。纳税人开具发票时，有两种方法：一、以向用工单位收取的全部价款和价外费用全额开具在一张增值税普通发票上；二、向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用开具在一张普通发票上，向用工单位收取的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的余额为销售额开具在一张增值税专用发票上。

提醒：选择第二种方法开具发票的，两张发票上的税率栏应保持一致。

参考政策：《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号）第一条。

答：印花税的税款在实际扣款时，也是小于及等于1元时无需扣款的。具体税款报表体现上比较特殊，建议参考当地税局政策填写报表。

提醒：纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。

应纳税额不足1角的，免纳印花税。

应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。

参考政策：《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》（国家税务总局2012年第25号公告）；

《中华人民共和国印花税暂行条例》。

答：需要。对因各种原因更换营业执照正本和商标注册证的，均视为新领营业执照正本和商标注册证，应按规定纳税。

参考政策：《国家税务局 国家工商行政管理局关于营业执照、商标注册证粘贴印花税票问题的通知》（国税地字[1989]113号）第五条。

答：是的。工资总额指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资，所以，基本工资，奖金，业务提成是需要包括在里面的。

参考政策：《国家统计局关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知》（统制字[1990]1号）第四条。

答：这个不是必须的，需要具体分情况判断：

（1）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证，原蓝字发票的发票联及抵扣联不需要退回；

（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息；

（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

注：发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以申请开具红字发票。

参考政策：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条、第二条。

答：不需要开具发票，为堵塞税收征管漏洞，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

参考政策：《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）第一条；

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》第十四条。

答：经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，实行汇总缴纳增值税的总机构及其分支机构，以总机构本级及其分支机构的合计销售额，确定总机构及其分支机构适用加计抵减政策。

参考政策：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第二项第（三）条。

答：纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。

参考政策：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第一项第（三）条。

答：纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

参考政策：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第十二条。

答：提交承诺书形式开通税务开票权限是基于税务证明事项告知承诺制方式，申请人书面承诺符合开具证明所需要的条件要求。纳税人提交承诺书办理开票业务后仍需要保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料，以备查验。税务机关依据承诺直接办理证明。对发现申请人故意隐瞒真实情况、提供虚假承诺办理有关事项的处理办法：

（1）记入纳税信用，且不得再对该申请人适用告知承诺；

（2）计入征信系统，对严重失信进行联合惩戒，一处失信，处处受限。

政策参考：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第十三项第（二）条。

答：自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税。

举例：A企业为2019年5月新成立的小规模纳税人，按季度申报，那么A企业在申报第二季度增值税时，如果2019年5月和6月销售额合计未超过30万，即可享受免征增值税的优惠政策。

参考政策：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第四条。

答：不符合会计处理规范。企业在2018年1月1日到2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧是企业所得税法上的优惠政策，财务会计账上仍然需要按照会计准则要求按期计提折旧。如果账上一次性计入成本费用，不符合会计信息质量要求的谨慎性原则，并且在财务报表上也不能准确体现该企业的利润情况，可能影响管理者的判断。

参考政策：《企业会计准则第4号——固定资产》第四章。

答：具体分以下两种情况填写：

①小规模季报小于起征点，即本期不含税销售额小于起征点，实际无需缴税，这种情况不需要填写全额抵减数据。

提醒：《增值税减免税申报明细表》如果没有其他减免项，进行空表保存就可以了。

②小规模季报大于起征点，需先填写《增值税减免税申报明细表》，减税性质代码及名称选择“0001129914”，需要填写第2列“本期发生额”和第4列“本期实际抵减税额”；

再将《增值税减免税申报明细表》第4列数据填写到主表18栏“本期应纳税额减征额”。

提醒：18栏的数据需要小于等于主表16栏；当本期减征额大于第16栏“本期应纳税额”时，按本期第16栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

参考政策：《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第二条、第五条。