10月大征期开始后，有纳税人咨询：公司是按季申报的小规模纳税人，2026年7—8月销售额20万元，9月初又有一笔16万元的订单，货物已交付、货款已收，导致季度销售额超过30万元。能否把这16万元在9月只确认8万元收入，剩余8万元推迟到10月份再确认收入，以规避超过起征点？

答案是不行的。按照税法规定，发生应税交易，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项；取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，是指应税交易完成的当日，即货物发出、服务完成、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成的当日。

本案中，货物已经交付、款项已经收讫，纳税义务在9月就已经发生，与是否开票、何时开票无关。如果故意推迟确认收入、规避缴税，后续查实不仅要面临调整申报、缴纳滞纳金，还可能影响纳税缴费信用级别。

延伸提示：一是关于起征点。根据财政部 税务总局公告2026年第10号，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人以一个月为一个计税期间的起征点为月销售额10万元，以一个季度为一个计税期间的起征点为季度销售额30万元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的按日适用。小规模纳税人发生应税交易，按规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额适用起征点标准。二是关于征期。由于国庆节放假，2026年10月申报纳税缴费期限顺延至10月26日，纳税人应在顺延后的期限内完成申报缴纳。

实务提示：纳税人应建立「纳税义务发生时间」台账，按合同约定的付款日期、货物发出或服务完成日期、开票日期三者孰先原则确认收入时点，避免以「未开票」「未回款」为由延迟申报。对接近起征点临界值的小规模纳税人，更应逐笔核对，不能人为拆分收入跨期确认。

今年上半年，全国依法查处通过恶意筹划、串通作假帮助服务对象偷逃税的违规涉税中介500余户，对相关机构和从业人员依法采取列为涉税服务失信主体等惩戒措施。税务部门持续查处、集中曝光相关案件，撕开「花式节税」的伪装，向全社会传递明确信号：任何脱离真实业务、依靠人为造假逃避纳税义务的操作，无论包装成何种名目，都难逃法律追责。

值得警惕的是，不少企业仍存在认知误区，轻信涉税中介「方案安全、风险由中介承担」的说辞，只看到了短期税负降低，却忽视了自身法定纳税责任。依法纳税是纳税人不可转移的法定义务，涉税委托关系不能免除企业自身的责任。一旦进行虚假纳税申报，企业作为责任主体，需要自行承担补税、滞纳金甚至行政处罚等后果；而策划、协助实施偷逃税的中介机构及从业人员，也将同步受到惩戒，情节严重的将依法移交司法机关追究刑事责任。

从已曝光案件看，违规涉税中介的手法主要有三类：一是「隐身代理」，未按规定办理执业备案，以个人名义承揽代理记账、发票开具、纳税申报等核心涉税业务，脱离监管；二是「反向编造」，按开票指令匹配受票方信息，反向编造货物数量和单价开具发票，事后补做虚假购销合同与出库单；三是「调控税负」，通过调整产品单价、拆分磅单、伪造产销数量等方式人为调控企业税负水平，系统性掩盖虚开真相。上述行为可能触犯《税收征收管理法实施细则》第九十三条关于为纳税人非法提供银行账户、发票、证明或其他方便的规定，除没收违法所得外，可处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对经营主体而言，选择涉税服务机构应核验其执业备案信息与信用状况，警惕承诺「包税」「零风险」「税收洼地核定」的中介；对涉税中介行业而言，应坚守执业初心、恪守法律底线，回归涉税服务本源，不做偷逃税款的「操盘手」和「帮凶」。合规经营，方能行稳致远。