各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 

       自2005年1月《国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的补充通知》（国税发[2005]6号）下发以来，各级税务机关按照总局要求，精心组织、协调配合，做了大量艰苦细致的工作，取得一定成绩。但从近期查处的虚开发票案件看，信息采集质量不高，审核检查不到位，协查运转不顺畅等问题仍然存在。利用虚假货物运输发票骗抵税款问题时有发生。为此，各地必须进一步提高货物运输业发票信息采集质量，不断加强货物运输业发票的审核检查工作，现将有关问题通知如下：

一、地税征收机关必须对所有开具的货物运输业发票依法征税，并认真核对纳税人填报的清单，同时要将征税以后的货物运输业发票存根联数据形成的清单完整、准确上传。国税征收机关必须对纳税人填报的清单进行认真核对，并将清单信息完整、准确上传。

省级国家税务局、地方税务局必须按规定的时限将采集的货物运输业发票抵扣联、存根联数据上报总局，以确保总局及时进行稽核比对。对未按时上传数据、影响全国稽核比对的地区，总局将予以通报批评。

二、对今年以来比对异常的货物运输业发票，各地税务机关要集中时间、集中力量进行审核检查，不仅要查票面信息与采集的清单电子信息，还要查有关的账务处理、资金往来情况，确保每票必查，查深查细，查出结果。

三、比对异常的货物运输业发票先由抵扣方主管国税机关进行审核检查，经审核检查后，仍不能查清原因的，及时向开票方主管地税机关传递信息，发函核查。具体的信息传递办法按《国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的通知》（国税发[2004]119号）执行。

地税机关在收到国税机关转来的需要审核检查的货物运输业发票后，对属于本税务机关管辖范围的，应及时进行审核检查，并将审核检查结果反馈国税机关；对不属于本税务机关管辖范围的，应及时转交其主管地税机关，由主管地税机关进行审核检查，并将审核检查结果反馈国税机关；对无法确定主管地税机关的，应及时退回委托审核检查的国税机关。

四、对国税机关、地税机关不认真核对纳税人填报的清单并及时准确上传、不进行审核检查、不按审核检查结果进行相应处理、不按规定传递、反馈有关信息的，以及地税机关不按本通知第一条的规定依法征税的（如不按规定税率征收、漏征税款等），按执法责任制的有关规定追究有关单位和人员的责任。

五、各省级国税机关、地税机关必须严格按照《国家税务总局关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的通知》（国税发[2004]119号）文件规定的上报时限和上报路径，及时向总局上报审核检查结果。

六、2005年1-6月总局下发的货物运输业发票缺联票数据存在问题，总局将重新下发这部分缺联票数据，请各地到130.9.1.101服务器的目录下（“/data/download/补2005年1月-6月货运缺联票/”）获取新的缺联发票数据。各地下载数据后，要与前期总局下发的缺联票数据进行核对，对未进行审核检查的缺联票要抓紧组织审核检查。

失效提示：依据国家税务总局公告2017年第44号 国家税务总局关于增值税普通发票管理有关事项的公告，本法规第一条第二款自2018年1月1日起废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　为加强对增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”)开具普通发票的管理，全面监控一般纳税人销售额，总局决定将一般纳税人(不含商业零售，下同)开具的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具和管理，亦即一般纳税人可以使用同套增值税防伪税控系统同时开具增值税专用发票、增值税普通发票和废旧物资发票等(此种开票方式简称“一机多票”)。

　　目前，“一机多票”系统的税务端软件已在北京市西城区完成了实地测试，正在江苏省进行试运行工作，预计8月底前完成全国所有税务端系统的升级工作。企业端开票系统从8月份开始分别在北京市西城区，浙江省杭州市、湖州市，山东省淄博市、东营市和烟台市的部分企业进行试运行，计划从10月份开始在全国陆续推行。“一机多票”系统使用的普通发票统称为“增值税普通发票”，实行统一印制，于2005年8月1日起陆续在全国启用，现将有关问题通知如下：

　　一、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

　　增值税普通发票代码的编码原则与专用发票基本一致，发票左上角10位代码的含义：第1-4位代表各省；第5-6位代表制版年度；第7位代表印制批次；第8位代表发票种类，普通发票用“6”表示；第9位代表几联版，普通发票二联版用“2”表示，普通发票五联版用“5”表示；第10位代表金额版本号“0”表示电脑版。[条款废止]

　　二、增值税普通发票第二联（发票联)采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。

　　三、凡纳入“一机多票”系统（包括试运行)的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。对于一般纳税人已领购但尚未使用的旧版普通发票，由主管税务机关限期缴销或退回税务机关；经税务机关批准使用印有本单位名称发票的一般纳税人，允许其暂缓纳入“一机多票”系统，以避免库存发票的浪费，但最迟不得超过2005年年底。

　　四、增值税普通发票的价格由国家发改委统一制定。

　　五、各级税务机关要高度重视“一机多票”系统的试运行工作，切实做好新旧普通发票的衔接工作。要掌握情况，统筹布置，合理安排．确保“一机多票”系统顺利推行。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

    为加强增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）税基监控，总局决定将一般纳税人（不含商业零售，下同）使用的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具和管理，即一般纳税人可以使用一套增值税防伪税控开票系统同时可以开具增值税专用发票、增值税普通发票和废旧物资发票等（此种开票方式简称“一机多票”）。为配合“一机多票”的实施，需要重新加载防伪税控税务端金税卡和升级税务端网络版系统。目前，“一机多票”税务端网络版系统已在北京市西城区完成了实地测试，在江苏省完成了试运行工作，原计划在8月10-25日完成全国税务端网络版系统升级工作。企业端开票系统在北京、山东已选择部分企业进行了试运行，计划从10月份开始在全国每个省选择一个地市陆续推行。

    因即将推行的税控收款机企业端IC卡电子信息需要使用防伪税控系统税务端读卡器读取到税控收款机税务端系统中，这样，也需要加载防伪税控税务端金税卡。据此，总局决定将以上两次加载工作合并实施，从而需要推迟防伪税控“一机多票”税务端网络版系统升级工作，现将有关事项通知如下：

    一、关于税务端网络版系统升级的时间安排

    （一）8月26日前完成软件开发、测试等工作。

    （二）8月26日-9月10日，完成试运行工作。

    （三）9月11-25日，完成税务端网络版系统全国的升级工作，升级内容包括税务端金税卡的加载和网络版软件的升级两部分。

    二、关于试运行地区“一机多票”开票系统试运行的有关问题

    （一）自8月10日起，北京市西城区，山东省淄博市、东营市和烟台市选择部分企业进行“一机多票”开票系统试运行。目前，虽然税务端网络版系统升级计划有所调整，但“一机多票”开票系统试运行工作仍按原计划进行。

   （二）为避免因税务端网络版系统升级工作推迟后，试运行企业开具的增值税专用发票（以下简称专用发票）不能认证抵扣的问题，试运行企业在8月份和9月份开具专用发票时，要在抵扣联的备注栏上加盖刻有“试点地区国税机关名称”和“增值税‘一机多票’开票方式试点企业”字样的印章（试点地区国税机关为：北京市西城区国税局、山东省淄博市国税局、山东省东营市国税局、山东省烟台市国税局），以便于各地税务机关确认。印章由试运行地区税务机关统一刻制，免费发放试运行企业。

   （三）各地税务机关认证岗位人员在受理专用发票认证时，对于认证过程中出现“密文有误”提示时，要认真核实发票所属地区和印章情况，如果是上述地区8月份和9月份开具的专用发票，则不保存数据。企业可先行申报抵扣，专用发票抵扣联暂时由主管税务机关保存并做好相关记录，待9月25日防伪税控税务端网络版系统升级完成后统一进行认证，届时根据认证结果再进行相应处理。

    认证岗位人员应同时将记录信息告知比对异常处理岗位人员,在征期中进行“一窗式”票表比对时，比对异常处理岗位人员核实比对异常情况如属于上述原因造成的，可按解除异常处理。

失效提示：依据税总发[2017]124号 国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知，本法规自2018年3月1日起全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：    

为加强增值税征收管理，总局决定除商业零售以外的增值税一般纳税人将通过防伪税控系统开具增值税普通发票，商业零售增值税一般纳税人和小规模纳税人使用税控收款机开具普通发票，增值税普通发票将实行“一窗式”票表比对。为满足增值税普通发票“一窗式”管理，总局重新修订了增值税小规模纳税人申报表（详见附件1），同时制定了《增值税普通发票“一窗式”票表比对相关事项》（详见附件2），现印发给你们。    

为实现增值税普通发票“一窗式”票表比对功能，总局正在抓紧进行综合征管软件、防伪税控系统和税控收款机管理系统的修改完善工作，并将统一组织实施软件升级工作。凡自行开发税收征管软件的地区，应根据以上要求制定相应的技术实现方案，积极稳妥地做好增值税普通发票“一窗式”票表比对运行前的各项准备工作。如发现问题，及时向总局报告。    

附件：

1.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）    

2.增值税普通发票“一窗式”票表比对相关事项

附件1： 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明    

一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。    

二、具体项目填写说明：    

（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。    

（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。    

（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。    

（四）本表第1项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。    

（五）本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。    

（六）本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额换算的不含税销售额。    

（七）本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售使用过的、固定资产目录中所列的、售价超过原值的应按照4%征收率减半征收增值税的应税固定资产的不含税销售额。    

（八）本表第5项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产的普通发票金额换算的不含税销售额。    

（九）本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务的销售额，包括销售使用过的、固定资产目录中所列的、售价未超过原值的固定资产的销售额。    

（十）本表第7项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。    

（十一）本表第8项“出口免税货物销售额”栏数据，填写出口免税货物的销售额。    

（十二）本表第9项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额。    

（十三）本表第10项“本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。    

（十四）本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写数据是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。    

（十五）本表第13项“本期预缴税额”栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。 

附件2： 增值税普通发票“一窗式”票表比对相关事项    

一、利用防伪税控系统开具普通发票的“一窗式”票表比对内容    

用防伪税控报税系统采集的普通发票金额、税额汇总数与《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3、10、16栏“小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系必须相等。    

二、利用税控收款机开具普通发票的“一窗式”票表比对内容    

（一）一般纳税人    

1.申报表不含税销售额还原为含税销售额    

（1）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3栏“17%税率”的“销售额”乘以（1+17%），还原为含税销售额；    

（2）将《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3栏“13%税率”的“销售额”乘以（1+13%），还原为含税销售额；    

（3）将《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3栏“应税劳务”的“销售额”乘以（1+17%），还原为含税销售额；    

（4）将《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第10栏“6%征收率”的“销售额”乘以（1+6%），还原为含税销售额；    

（5）将《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第10栏“4%征收率”的“销售额”乘以（1+4%），还原为含税销售额。    

2.“一窗式”比对内容    

用税控收款机管理系统采集的普通发票实际开票金额（正常票金额-退票金额，下同）与上述还原含税销售额加上《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第16栏“小计”项的销售额之和比对，二者的逻辑关系必须相等。    

（二）小规模纳税人    

1.申报表不含税销售额还原为含税销售额    

（1）将《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第3栏“本月数”的不含税销售额乘以（1+征收率），还原为含税销售额；    

（2）将《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第5栏“本月数”的不含税销售额乘以（1+征收率），还原为含税销售额。    

2.“一窗式”比对内容    

用税控收款机管理系统采集的普通发票实际开票金额与上述还原的含税销售额加上《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》中第7、9栏“本月数”之和比对，二者的逻辑关系必须相等。    

三、增值税普通发票票表比对结果处理    

对防伪税控系统开具增值税普通发票票表比对结果的处理，按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》（国税发[2005]61号）的规定处理；对税控收款机开具增值税普通发票票表比对的处理，总局将另行发文。

条款失效提示：依据国税发[2009]7号 国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知，本法规第一条、第二条、第五条自2009年2月2日起废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

近据部分地区反映，一些增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）利用与小规模纳税人交易不需要开具增值税专用发票（以下简称专用发票）的机会，转手开具给第三方一般纳税人用于骗税的现象较为突出。为防范此种虚开专用发票行为，堵塞利用虚假专用发票骗取抵扣增值税和出口退税的漏洞，现就有关问题通知如下：

一、税务机关要加强对小规模纳税人的管理。对小规模纳税人进行全面清查，凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的，税务机关应当按规定认定其一般纳税人资格。对符合一般纳税人条件而不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。凡违反规定对超过小规模纳税人标准不认定为一般纳税人的，要追究经办人和审批人的责任。　　

提示：根据《国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知》（国税发[2009]7号），本条自2009.02.02日起停止执行。

二、税务机关要认真做好一般纳税人的认定工作。对一般纳税人资格认定要按照现行有关规定严格审核，但对达到一般纳税人认定条件的纳税人应当督促其申请认定一般纳税人资格。凡纳税人向税务机关提出一般纳税人资格认定申请的，主管税务机关应当及时进行案头审核、约谈和实地核查工作，对符合认定条件的要及时予以认定，不得以任何理由拖延，也不得无理由不予认定。　　

提示：根据《国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知》（国税发[2009]7号），本条自2009.02.02日起停止执行。

三、税务机关应加强一般纳税人专用发票的管理工作

（一）应加强一般纳税人增值税专用发票的使用管理，要求纳税人严格按照《增值税专用发票使用规定》及有关规定开具专用发票。 

（二）对申报异常的一般纳税人要重点审核其取得的专用发票或销货清单注明的货物品名与其经营范围或生产耗用原料是否相符。要根据纳税人的购销合同、银行结算凭据等有关资料审核实际交易方与专用发票开具方是否一致。【注：检查实际收款方与开具专用发票方是否一致】

对违反《增值税专用发票使用规定》的，应当按照有关规定进行处理；有涉嫌为第三方开票、涉嫌骗取进项税额抵扣和出口退税的，应移交稽查部门实施稽查。

四、税务机关在办理专用发票认证时，应认真审核专用发票的内容，对密文有误、认证不符（不包括纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符）和重复认证的发票，应当即扣留，并移交稽查部门实施稽查。

五、税务机关应加强纳税评估工作，重点对以现金支付货款、赊欠货款、委托其他单位或个人支付货款抵扣增值税进项税额的一般纳税人进行纳税评估，必要时可进行实地核查。凡发现纳税人购进的货物与其实际经营业务不符、长期未付款或委托他人付款金额较大且无正当理由、以及购销货物或提供应税劳务未签订购销合同（零星购销业务除外）的，应转交稽查部门实施稽查。【注：检查付款方是否真实付款。本条款错误或者扩大理解政策，已被国税发[2009]7号废止。】

提示：根据《国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知》（国税发[2009]7号），本条自2009.02.02日起停止执行。

请遵照执行。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　为加强免征增值税货物专用发票的管理，现就有关问题通知如下：

　　一、增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额，并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定予以处罚。

　　二、一般纳税人销售的货物，由先征后返或即征即退改为免征增值税后，如果其销售的货物全部为免征增值税的，税务机关应收缴其结存的专用发票，并不得再对其发售专用发票。税务机关工作人员违反规定为其发售专用发票的，应按照有关规定予以严肃处理。

各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　近据调查，随着岁末年初和新春假期的到来，制售假发票的活动又趋活跃，国务院领导同志对此十分重视，明确批示“对制售和购买假发票的违法行为要立即查禁”。为此，国家税务总局决定，今年春运期间在全国范围内对车站、码头、宾馆等主要集散地和公共场所统一进行发票的清理检查，现将开展发票清理检查的有关具体事项通知如下：

　　一、要高度认识制售假发票的严重危害性

　　制售假发票由来已久，在各级政府的高度重视和支持下，经过公安、税务等有关部门的共同努力，屡经整治，取得了一定的成效。但总有一些违法犯罪分子利欲熏心，一有机会就兴风作浪，利用一些单位和个人挥霍公款、假公济私等需要，大肆制售假发票，不仅干扰市场秩序，玷污经济环境，破坏财经纪律，而且助长弄虚作假，损害社会诚信，败坏党风、政风和民风，具有十分严重的社会危害性。为此，必须加强发票管理，严肃财经纪律，强化财务监督，堵塞税收漏洞，严厉打击各种利用发票进行违法犯罪活动，配合公安机关重点开展对制售假发票行为的清查，有效遏制此类违法犯罪，以维护正常的税收秩序和经济秩序。

　　二、要紧密依靠党政领导，积极开展打假斗争

　　各级税务机关要主动向党政领导汇报国务院领导的批示精神，密切配合公安机关，认真组织清查伪造、倒卖发票的犯罪团伙，把清查重点瞄准车站、码头、大宾馆等主要集散地和公共场所，特别要注意利用从抓获的违法嫌疑人口供中获得的线索，顺藤摸瓜，挖出制售假发票的地下窝点，以及以倒卖发票为常业牟取暴利的各种违法犯罪团伙。

　　三、要认真配合有关部门严厉查处假票违法犯罪

　　各级税务机关在配合公安机关的工作中，要注重做好三件事，一是要协助公安机关及时鉴别发票真伪，要求24小时有专人值班，确保鉴别工作不中断，切实有效地提高查处效率；二是要加大涉税发票案件查处力度，特别要及时查处清查中发现的大案要案，对清查中涉及外地企业单位和个人的问题，要及时与当地税务机关取得联系，通力协查，确保办案进度和质量，力争能够端掉一批非法印制、倒卖发票窝点，有效遏制利用发票进行违法犯罪的猖獗势头；三是公布举报奖励办法，查实后及时给予奖励。

　　四、广泛深入地开展宣传，让全社会共同抵制假票

　　要在当地政府的统一协调下，充分借助各种传媒，有针对性地加强宣传工作。一是要进一步宣传好《税收征管法》及其细则和《发票管理办法》以及财务管理的相关法律法规及规定，使之家喻户晓；二是要抓住典型案件，公开曝光，以案释法，教育民众，威慑不法；三是要示范民众如何辨别发票真伪，引导依法开具、索取发票，以逐步形成全社会共同抵制假票的良好风气。

　　五、要严格内部管理，以防真票流失

　　各级税务机关在对外配合打假的同时，要切实加强内部管理。一是要严格发票发行、发售手续，控制供票数量，强化岗位监督；二是要加强防伪管理，对发票承印厂强化监督检查，从纸张、票样、印模、印制、印数、检验、入库、出库等各个环节，必须做到手续完备，记录完整，并且要把防伪安全措施的落实与承印厂资格挂钩，严格考核；三是要加强税务机关内部的保卫工作，做到24小时有人值班，确保发票库房安全，同时严格入库、出库检查，严防盗窃、丢失现象的发生。

　　六、做好发票检查的信息反馈工作

　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局应随时将检查清理工作开展情况和重大案件报国家税务总局，2月25日之前将这次检查清理工作总结专题上报。

广东分署、天津、上海特派办，各直属海关：

　　为进一步转变职能，提高工作效率，总署决定下放以下原由总署审批的减免税审批权限，现就有关事宜通知如下：

　　一、国家鼓励项目

　　(一)原规定需上报总署审批的“未列名的或改装的特种车”改为直接由企业所在地直属海关审批，亦不需要通过《减免税管理系统》上报。各关减免税审批部门应加强与归类部门的联系配合，准确归类，严格审批。有疑义的，可上报上海归类分中心认定。

　　(二)对于由中央各部委审批的、涉及多个海关办理的事项，由北京海关按照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号文)规定办理，总署不再另行发文。

　　(三)根据国务院领导指示精神及有关部委的讨论意见，进口船舶和飞机一般不予免税，如有特殊情况可上报总署商有关部门办理。

　　(四)对属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》和《外商投资项目不予免税的进口商品目录》列名的商品应照章征税，各关一律不得擅自审批减免税，一般也不要上报总署要求免税。

　　二、科教用品

　　(一)原规定需总署审批的特殊类院校(包括艺术类院校、专业和艺术类科学研究机构、体育类院校、专业和体育类科学研究机构、飞行类院校、航运类院校、院校的汽车专业)进口的科教用品改为由上述院校直接在所在地直属海关申请并办理审批手续，免税范围仍按照《科学研究和教学用品免征进口税收暂行规定》办理，超出部分照章征税。

　　(二)对美国亚洲基金会和美国亚洲之桥基金会等国外机构统一赠书项目，由国内统一接受赠书的院校机构凭国家教委出具的函及分配清单在所在地直属海关办理审批手续，并由审批海关按照分配清单联系有关海关做好后续管理工作。

　　(三)对各院校集中采购的科教用品，由北京海关凭国家教委出具的证明函及分配清单统一办理审批手续，并联系有关海关做好后续管理工作。

　　三、各关要高度重视减免税审批和管理工作，本着严格、高效的原则认真执行进口税收优惠政策，切实加强管理、监督、培训和分析工作，依法减免，不得越权超范围审批，并注意做好海关监管货物的后续管理工作。各关应继续按照《海关总署办公厅要求利用＜减免税管理系统＞开展监控、分析工作并上报有关材料的通知》(署办税[1999]252号)的要求，按季度上报减免税统计和分析，及时发现和反映政策执行中的问题，提出意见和建议。总署将加强宏观分析和监控，必要时将组织专项检查，以保证政策正确实施。

　　四、本通知自2003年3月1日起执行。执行中如遇问题请及时上报总署。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　为了解决目前增值税专用发票抵扣联认证时间较长，企业排队现象严重的问题，优化为纳税人服务，总局决定推广应用增值税专用发票抵扣联信息企业采集的方式，允许纳税人自行采集增值税专用发票抵扣联电子信息报送税务部门进行批量认证。现将有关事项通知如下：

　　一、关于增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式

　　增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式，是指由企业自行扫描、识别或人工录入抵扣联票面信息，生成电子数据，以磁盘或通过互联网方式报送税务机关，由税务机关完成认证比对，并将认证结果信息返回企业的方式。

　　增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件包括企业端软件和税务端软件两部分（分别在企业和税务部门使用）。

　　二、关于企业端软件的推广应用原则

　　（一）总局对各地推荐的软件开发商所提交的《增值税专用发票抵扣联信息企业采集软件》测试评审工作已经完成，有关软件开发合格单位名单附后(共21户)。纳税人所选择的企业端软件必须是经总局评测合格的软件，评测不合格或未参加评测的软件一律不得使用。

　　（二）纳税人采用增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式，或者仍按现在方式直接报送纸质抵扣联到税务部门扫描认证，由纳税人自愿选择。

　　（三）税务部门不得干预软件开发企业的正常销售、培训和技术支持服务工作，不得参与企业的商业性活动，也不得强制纳税人使用。

　　三、关于税务端软件

　　税务端软件由总局统一组织开发，并下发到各地，请注意作好与当地企业端软件的衔接。税务端软件将分两步实施：

　　（一）2003年4月中旬，对现有单机版认证子系统进行升级。系统升级后，既支持目前方式的扫描认证，也能够接收企业报盘方式，暂不能实现互联网报送方式。

　　（二）6月上旬，将单机版认证子系统升级到网络版，以进一步实现互联网报送方式。

　　具体升级时间和要求，总局将另行通知。

　　四、各地要做好宣传解释工作，积极引导纳税人采用增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式进行认证。

　　附件：总局评测合格企业名单（共21户）

　　1．航天信息股份有限公司

　　2．北大青鸟商用信息系统有限公司

　　3．北京久其软件股份有限公司

　　4．北京中税华通科技发展有限公司

　　5．河南航天金穗电子有限公司

　　6．杭州中天软件有限公司

　　7．哈尔滨工业大学软件工程公司

　　8．天津天大天财股份有限公司

　　9．中软网络技术服务有限公司

　　10．嘉泰创新科技有限公司

　　11．神州数码软件有限公司

　　12．长城计算机软件与系统有限公司

　　13．广州市瑞智系统集成有限公司

　　14．浪潮集团山东通用软件公司

　　15．交大龙山软件有限公司

　　16．上海沪友科技发展有限公司

　　17．北京天畅伟业科技有限公司

　　18．广州粤税科技有限公司

　　19．北京市中兴通电子技术有限公司

　　20．上海华博信息服务有限公司

　　21．泰和数码科技公司

失效提示：

1.依据国家税务总局公告2019年第45号 国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告，自2020年3月1日起本法规第二条废止。

2.依据“国家税务总局公告2011年第2号 国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告”，本法规第一条废止

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：    

 为贯彻《国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知》（国办发[2000]12号）的要求，根据国家税务总局《增值税防伪税控系统管理办法》和现行增值税进项税额抵扣政策的规定，现就增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题规定如下：   

  一、[条款废止]增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。     

二、[条款废止]增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。    

 三、增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，不再执行《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发[1995]15号）中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定。    

 四、增值税一般纳税人申请抵扣2003年3月1日前防伪税控系统开具的增值税专用发票，应于2003年9月1日前按照本通知的规定报主管税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。     

五、增值税一般纳税人违反本通知第一条、第二条和第四条规定抵扣进项税额的，税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚。    

 六、本通知自2003年3月1日起执行。     

各级税务机关应做好本通知的宣传工作，采取各种方式及时通告纳税人，使纳税人及时了解和准确执行增值税新的进项税额抵扣政策。

广东省国家税务局：

　　你局《关于韩国中小企业振兴公团广州代表处免征企业所得税问题的请示》（粤国税发(2004)87号）、《关于法国普罗旺斯地区企业国际发展协会广州代表处免征企业所得税问题的请示》（粤国税发[2004]65号）收悉。根据现行税法及《国家税务总局关于加强外国企业常驻代表机构税务管理有关问题的通知》（国税发[1996]165号）的规定，经审核，同意对韩国中小企业振兴公团广州代表处及法国普罗旺斯地区企业国际发展协会广州代表处免征企业所得税和营业税。

失效提示：依据国家税务总局公告2011年第2号 国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告，本法规全文废止。

北京市地方税务局：

　　你局《关于上报外国企业常驻代表机构作为非营利机构申请免征营业税的请示》（京地税法[2003]654号）收悉。根据现行税法及《国家税务总局关于加强外国企业常驻代表机构税收管理有关问题的通知》（国税发[1996]165号）的规定，经审核，同意对下列51家外国企业常驻代表机构免征企业所得税和营业税。

　外交部，民航总局，交通部，铁道部，中国免税品（集团）总公司，中国出国人员服务总公司，中国中旅（集团）公司，深圳市国有免税商品（集团）有限公司，珠海免税企业（集团）有限公司，上海浦东国际机场及免税店，中国远洋运输（集团）总公司等免税品经营单位，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

　　现将《免税商品特许经营费缴纳办法》印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时反馈我部。

　　附件：免税商品特许经营费缴纳办法

　　财政部

　　2004年11月25日

免税商品特许经营费缴纳办法

　　第一条 为进一步加强免税商品经营管理，体现免税业特许经营政策，理顺企业与国家的利益分配关系，特制定本办法。

　　第二条 免税商品是指免征关税、进口环节税的进口商品和实行退（免）税（增值税、消费税）进入免税店销售的国产商品。

　　第三条 免税商品经营业务包括：中国免税品（集团）总公司的免税商品经营业务，以及设立在机场、港口、车站、陆路边境口岸和海关监管特定区域的免税商店以及在出境飞机、火车、轮船上向出境的国际旅客、驻华外交官和国际海员等提供免税商品购物服务的特种销售业务。

　　第四条 凡经营免税商品的企业，均按经营免税商品业务年销售收入（额）的1%，向国家上缴特许经营费。

　　第五条 征收免税商品特许经营费的企业包括：中国免税品（集团）总公司、深圳市国有免税商品（集团）有限公司、珠海免税企业（集团）有限公司、中国中旅（集团）公司、中国出国人员服务总公司、上海浦东国际机场免税店以及其他经营免税商品或代理销售免税商品的企业。

　　第六条 中国免税品（集团）总公司按其合并会计报表口径，由总公司集中缴纳；中国免税品（集团）总公司供货的其他免税商品经营企业在企业所在地就地解缴。

　　第七条 在国际交通工具上销售（或代理销售）免税商品的民航、交通、铁道等行业的企业，以及非全部经营免税商品的企业，应将免税商品销售额单独核算，并在企业纳税所在地缴纳特许经营费。

　　第八条 经营国产品的免税企业，应将享受出口退税政策的国产品及从境外以免税方式进口经营的国产品均视同免税商品，按规定缴纳特许经营费。企业经营完税国产品，不缴纳特许经营费。

　　第九条 对免税商品经营实行招投标管理模式的单位，应在招标标的中，明确国家征收特许经营费的有关事项。

　　第十条 承租免税商品经营场所的免税品经营企业，根据国家征收免税商品特许经营费的有关规定，与租赁方协商同意后，可变更原签订的租赁合同（协议）。

　　第十一条 免税商品经营企业于年度终了的5个月内，依据注册会计师的审计报告，清算当年应交免税商品特许经营费并上缴中央金库。

　　第十二条 各省、自治区、直辖市及计划单列市财政监察专员办事机构负责免税商品特许经营费缴纳情况的监督检查。

　　第十三条 免税商品经营企业上缴特许经营费使用“一般缴款书”。缴款书的内容按《中华人民共和国国家金库条例实施细则》第三十四条的规定办理。缴款书中的预算级次栏填“中央级”，收入机关栏填“财政部”，指定收款金库栏填“中央总金库”，预算科目名称（款级栏）填“其他收入”，科目编号为“7140”。

　　第十四条 本通知自2005年1月1日起施行，2006年起征收2005年度免税商品特许经营费。《财政部关于征收免税品经营专营利润的通知》（财企[2002]27号）文件相应废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　现将《国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告》（以下简称《公告》）印发给你们，请切实做好《公告》的印制和发放工作，并通知各级税务征收机关将《公告》张贴于所有办税服务厅。

　　《公告》同时作为税务部门致纳税人的一封信。

　　（请各地速向下转发）

　　附件：

　　国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告

　　为了进一步贯彻国务院关于整顿市场经济秩序的决定，国家税务总局发布了《货物运输业营业税征收管理试行办法》、《运费发票增值税抵扣管理试行办法》和《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》，决定对货物运输业的税收秩序进行整顿，以加强货物运输业营业税税收管理，规范货物运输业发票增值税抵扣。现就有关涉及纳税人的主要事项公告如下：

　　一、从2003年11月1日起，公路、内河货物运输业（以下简称货物运输业）发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销均由地方税务局管理和监督。凡已委托给其他部门管理的，必须依法收回。

　　税务局将对公路、内河货物运输业发票进行一次清理。从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管地方税务局认定方可开具货物运输业发票。凡未经地方税务局认定的纳税人开具的货物运输业发票不得作为记帐凭证和增值税抵扣凭证。

　　纳税人必须于2003年10月31日前向主管地方税务局缴回已经领购的货物运输业发票，经税务机关审核界定为自开票纳税人的再返还其继续使用；未缴回的货物运输业发票不得开具和使用，也不得作为记帐凭证和增值税抵扣凭证。

　　二、从2003年12月1日起，国家税务局将对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。凡比对不符的，一律不予抵扣。对比对异常情况进行核查，并对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。

　　三、从2003年12月1日起经地方税务局认定的自开票纳税人在申报缴纳营业税时应向主管地方税务局报送《自开票纳税人货物运输发票清单》纸制文件和电子信息。

　　增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸制文件及电子信息，未报送的其进项税额不得抵扣。

　　对《自开票纳税人货物运输发票清单》、《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息采集软件，由国家税务总局统一开发，并免费提供使用。纳税人可从国家税务总局网站（http://www.chinatax.gov.cn）下载。

　　四、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。纳税人取得的2003年10月31日以前开具的运输发票，必须在2004年1月31日前抵扣完毕，逾期不再抵扣。纳税人办理时，应附抵扣发票清单（清单式样附后）。

　　特此公告。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、海关广东总署，天津、上海特派办，各直属海关，中国免税（集团）总公司：　

　　经国务院批准，对纳入中国免税品（集团）总公司（以下简称：中免公司）统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的，在对外开放的机场、港口、火车站、陆路边境口岸、出境飞机、火车、轮船上经批准设立的出境免税店以及供应国际航行船舶的免税店（以下简称：免税店），经营退税国产品实行下列退税政策：

　　一、放开免税店经营退税国产品的商品品种。除国家规定不允许经营和限制出口的商品以外，不再对免税店商品经营其他国产品在品种上加以限制。对免税店允许经营的国产品实行退税政策。

　　国家规定不允许经营和限制出口的商品是指：

　　1、中免公司以及纳入其统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的各免税店，经营退税国产品的范围超出国家工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》规定的经营范围的项目和商品。

　　2、《中华人民共和国禁止出境物品表》所列商品（见附件）。

　　3、《卫生部、对外经贸经济合作部、海关总署关于进一步加强人体血液、组织器官管理有关问题的通知》规定的血液和血液制品、人体组织和器官（包括胎儿）以及利用人体组织和器官（包括胎儿）加工生产的制剂。

　　4、根据商务部会同有关部门依照《中华人民共和国对外贸易法》等有关法律、法规，制定、调整并公布的《禁止出口货物目录》所列商品（海关监管代码为“8”）。

　　5、列入《国家重点保护野生动物名录》一、二级保护的野生动物及产品、列入《濒危野生动物国际贸易公约》附录一、二、三级的动物、动物产品和植物、植物产品（海关监管代码为“Ｆ”）。

　　6、列入《精神药品管制品种目录》海关监管代码为“Ｉ”的商品、《麻醉药品管制品种目录》海关监管代码为“Ｗ”的商品、《中华人民共和国禁止或严格限制的有毒化学品目录》海关监管代码为“Ｘ”的商品。

　　二、简化对允许免税店经营国产品的退税手续。对中免公司统一采购并报关进入海关监管仓库专供出境免税店销售的商品视同实际出口，海关予以签发出口货物报关单证明联，同时上传电子数据，中免公司统一按照有关规定向主管出口退税的税务部门办理退税手续。增值税的退税按照国家统一规定的出口退税率执行。具体退税管理办法由国家税务总局和海关总署另行制定。

　　三、本通知自2003年11月1日起执行。此前规定凡与本通知规定不符的，一律以本通知规定为准。

　　四、出境口岸免税店扩大经营退税国产品范围和简化退税手续是一项新事物，海关和税务各部门应互相配合，加强执行，加强监管，防止骗税发生，确保此项政策得以顺利实施。

　　特此通知。

　　附件：　                                         中华人民共和国禁止出境物品表

　　1、各种武器、仿真武器、弹药及爆炸物品；

　　2、伪造的货币及伪造的有价证券；

　　3、对中国政治、经济、文化、道德有害的印刷品、胶卷、照片、唱片、影片、录音带、激光视盘、激光唱盘、计算机存储介质及其他物品；

　　4、各种烈性毒药；

　　5、鸦片、吗啡、海洛因、大麻以及其他能使人成瘾的麻醉物品、精神药物；

　　6、带有危险性病菌、害虫及其他有害生物的动物、植物及其产品；

　　7、有碍人畜健康的、来自疫区的以及其他能传播疾病的食品、药品或其他物品；

　　8、内容涉及国家秘密的手稿、印刷品、、胶卷、照片、唱片、影片、录音带、激光视盘、激光唱盘、计算机存储介质及其他物品；

　　9、珍贵文物及其他禁止出境的文物；

　　10、濒危的和珍贵的动物、植物（均含标本）及其种子和繁殖材料。

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

　　为加强公路、内河货物运输业的税收征管、规范货运发票的使用，总局下发了《国家税务总局关于使用公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税函[2004]557号），决定自2004年7月1日起，公路、内河货运业纳税人统一使用税控收款机开具公路、内河货物运输业统一发票（以下简称《货运发票》）。

　　由于目前相关的准备工作尚未完成，现将公路、内河货运业纳税人使用货运业发票的有关问题通知如下：

　　一、在税控收款机投入使用前，旧版货运发票尚未使用完毕的地区，旧版货运发票可继续使用到2004年9月30日；凡旧版货运发票已经使用完毕的地区，应立即启用新版发票，并使用计算机开具货运发票。

　　二、鉴于目前公路、内河运业纳税人统一使用税控收款机开具《货运发票》的有关准备工作尚未完成，总局统一开发了使用计算机开具《货运发票》的开票软件。为了提高货运业发票的采集质量，在税控收款机投入使用前，各地可以选用总局统一开发的计算机开票软件。

　　三、凡选用总局统一开发的《货运发票》计算机开票软件的地区，可从网上直接下载软件，并及时通知纳税人。

　　四、软件和使用说明即日发布于130.9.1.248网站“四种发票”栏目中（内网）和www.chinatax.gov.cn的“下载中心”栏目中（外网）。

　　五、使用新版发票的自开票纳税人、代开中介机构、代开税务机关、必须配备计算机和票据打印机，有关计算机及打印机的要求已在总局技术支持网站上（130.9.1.248）发布（包含在软件安装包中）。

　　六、技术支持热线：010－66328561010－63417634。

失效提示：根据国家税务总局公告2011年第2号 国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告，本文件全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、财政厅（局）、财政监察专员办事处：

　　为全面了解减免税情况，分析研究减免税的政策效应，提高减免税政策的管理水平，经研究决定，对2003年全国减免税情况进行一次普查。现将《2003年减免税普查方案》印发你们，请按照方案要求，认真组织实施。

　　二〇〇四年六月三十日

　　国家税务总局财政部

减免税普查实施方案

　　一、普查的目的

　　为全面了解减免税的基本情况，促进减免税政策的落实，分析研究减免税的政策效应，提高减免税政策的管理水平，国家税务总局、财政部决定在全国范围内开展一次减免税普查。通过普查，基本摸清我国减免税的总量规模、主要减免项目以及减免税在地区、企业类型和行业上的分布特征等基本情况。同时，通过告知纳税人税收优惠政策，接受减免税咨询，检查督促减免税政策的贯彻落实，加快办理减免税审批退库等方式，为纳税人服务，使普查活动成为一次送政策上门的服务过程。

　　二、普查的范围

　　1.普查对象。限定在2003年底前所有已办理纳税登记的纳税人。

　　2.概念界定。此次普查的减免税是指国家为鼓励和照顾某些纳税人或征税对象，减少其计税依据或从其应征税款中减征部分税款或免征全部税款的税收优惠措施，包括税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。即纳税人按法定基本税率计算的应纳税额与享受税收优惠政策后的应纳税额之间的差额。

　　3.减免方式界定。此次普查按照减免税办理方式分为征前减免和退库减免两大类。“征前减免”指不须征收入库而直接减免的税款，包括抵减：“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、其他退库减免和由财政部门审批办理的流转税先征后返减免。

　　4.税种界定。此次普查的减免税包括由税务部门负责征收管理的各税种减免税，不包括农业五税、关税以及海关代征税收的减免和出口退（免）税。

　　5.时间界限。此次普查2003年1月1日至12月31日企业会计年度实际发生的减免税（即按收付实现制原则）。征前减免税额按享受的减免政策计算填报；退库减免税额按经税务、财政部门审批并实际退库的数额填报。对2003年度已审批，但当年实际未退税或实际未抵减的，则不统计。

　　三、普查方法

　　这次减免税普查以表格调查方式进行，全国统一调查表式、统一项目分类和代码、统一数据处理标准和上报格式。

　　1.基层主管税务机关对所有企业（包括公司）纳税人，不论有无减免税，均全部发放《2003年企业减免税调查表》（以下简称《调查表》）。有减免税事项的企业应根据《调查表》的具体内容和要求逐项计算填报；没有减免税事项的企业，也须填写“企业名称”、“税务登记号”并交回《调查表》。。

　　2.对个体工商户不发《调查表》，由基层税务机关根据掌握的纳税资料和情况测算后填报《个体工商户减免税测算表》（以下简称《测算表》）。（《测算表》及测算方法见附件3）.

　　3.纳税人可报送纸质调查表，也可采用总局统一制作的减免税调查软件（企业版）以软盘方式或网络方式上报电子数据。以网络方式上报的，须由各基层税务机关自行设计网站网页。

　　4.主管税务机关对纳税人填报的减免税数据，要指定专人按照总局统一的标准进行审核把关，并使用总局统一下发的减免税调查软件（机关版）逐级上报分户数据和汇总数据。

　　5.国税、地税应按照各自的实际征管范围负责组织普查工作，对同一纳税人，国、地税要按所管税种分别实施调查。国、地税之间要加强沟通、配合和信息交换工作，以保证普查资料的完整性。若纳税人将应由国、地税机关双方分别采集的减免税调查资料合并报给某一方时，须将不属于己方的信息即时转交另一方。

　　6.《调查表》由各地按照《通知》规定的统一格式自行印制。纳税人使用的调查软件、基层税务机关使用的个体工商户测算软件和汇总上报软件及使用说明由总局统一制作，并以网络方式下发。各地税务机关和纳税人可从国家税务总局网站下载中心下载（网址：www.chinatax.gov.cn/xz.jsp），或由基层主管税务机关复制软盘发放。

　　四、普查工作的组织实施和要求

　　1.各级税务机关和各级领导要高度重视这次减免税普查，充分认识开展减免税普查的重要意义，认真安排好各项普查工作。要开展多种形式的宣传活动，总局下发《关于开展减免税普查的公告》（下称《公告》，见附件5），并在税务报刊、网站发布减免税普查消息；基层税务机关要向纳税人发放或在办税场所张贴《公告》，广为宣传，使之家喻户晓。

　　2.要把这次减免税普查和送政策上门，加强减免税管理结合起来，使减免税普查的过程成为为纳税人服务、提高减免税管理水平的过程。基层税务机关要根据总局整理的减免税文件目录（《减免税分类及代码表》）和《中国税收优惠政策指南》（见网站：www.chinatax.gov.cn），对辖区内纳税人的减免税情况进行清理检查，使纳税人能充分享受税收优惠政策。对税收优惠政策没有到位的，要尽快落实；对越权减免的要立即纠正，做到边检查边整改。同时，要借此机会建立健全减免税管理档案，提高减免税管理水平。

　　3.各级税务机关要按照《通知》的部署和要求，结合本地实际情况，制定普查工作计划和方法。要统筹安排，计统、征管、法规、税政等部门要分工协作。《调查表》的发放、回收、咨询、填报辅导和数据审核工作由征管或税政部门负责；数据的整理、加工、上报和分析工作由计统部门负责，落实到人。

　　4.实施严格的质量控制。主管税务机关要严格要求纳税人认真、如实填报《调查表》，要结合日常税收管理掌握的情况对企业填报的《调查表》进行认真的验对审核。要采用消号办法，将调查户填报的“纳税登记号”与税务机关掌握的纳税登记相核对，使所有纳税人都参加普查；要加强报送资料审核，发现问题及时纠正，防止漏报、错报，确保调查表和汇总表项目完整、数据准确，报送及时。

　　5.各级税务机关对普查数据要认真负责，不得瞒报、虚报。总局将组织抽查，一经发现不如实上报调查数据的行为，将追究相关单位和责任人的责任。

　　6.各级税务机关须将普查基础数据和汇总数据（包括“调查表”、“测算表”和“汇总表”）以及普查报告于9月底前，以电子方式逐级上报至总局。总局将对此次普查工作进行全面总结和通报。

　　附件：附表1-6.rar

　　1.《2003年企业减免税调查表》

　　2.《2003年企业减免税调查表》填表说明

　　3.《2003年个体工商户减免税测算表》

　　4.2003年减免税汇总表

　　5.国家税务总局关于开展减免税政策检查落实活动公告

　　6.《减免税分类及代码表》

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

　　根据国务院领导批示，国家税务总局督办河南省地税局、国税局查处了河南省许昌市部分企业虚开、虚抵道路货运发票案件。

　　这是一起典型的不法企业和犯罪分子利用税务机关对道路货运发票管理中存在的漏洞进行违法犯罪的案件，河南省地税局、国税局组织骨干力量80余人、历时5个月，对许昌市所有开具道路货运发票的企业和接受许昌市道路货运发票抵扣的增值税一般纳税人进行了全面清查，案件已基本查清。现将有关情况通报如下：

　　一、案件的基本情况

　　(一)查处涉案企业的情况。经查，2001-2002年度，许昌市共有48户开票单位领购道路货运发票16310本，开具15930本，共39.82万份，运费金额29.89亿元。其中30户开票单位涉嫌虚开发票13515本，计33.78万份，运费金额26.11亿元。河南省内企业取得许昌市开票单位虚开的货运发票15.69万份，运费16.9亿元，虚抵增值税进项税款10139.11万元。截止2004年3月，税务机关共查补税收收入11084.76万元，已入库7449.65万元，其余税款正在追缴中。根据检查结果，税务机关共向公安机关移送涉嫌犯罪单位48户，其中开票单位33户(包括3户涉嫌偷税犯罪单位)，受票单位15户。公安机关共抓获犯罪嫌疑人38人，已移送起诉28人，依法传唤116人，追回赃款640万元，赃车4辆。

　　(二)许昌市税务机关存在的问题。根据河南省地税局的检查，许昌市地税系统在货运发票管理中存在的主要问题：一是允许交通运输部门管理、发售、使用发票；二是向没有领购资格的单位或个人出售发票；三是基层税务机关发票管理混乱，有章不循，随意出售发票，税款征收部门和发票管理部门工作脱节，税、票分离；四是许昌市各级地税机关责任意识淡薄，对领用发票的单位和个人疏于管理，缺乏有效的监督检查。

　　根据河南省国税局的检查，许昌市国税系统存在的主要问题是：在企业手续不全的情况下，个别干部为企业代填有关文书，并为其办理税务登记；对个别企业申请一般纳税人资格认定时，未实地查验生产经营场所；个别单位增值税交叉稽核工作基本没有开展；许昌市国税局工作作风不深入，失职失察，基层工作人员缺乏责任心。

　　二、对内部责任人员的处理情况

　　鉴于许昌市地税局、国税局存在的问题，河南省地税局、国税局采取了一系列的整改措施，在加强管理，健全制度，堵塞漏洞，有针对性地改进道路运输行业的管理，严格按照发票开具规范和抵扣要求对运输发票进行控管的同时，对税务机关内部责任人员进行责任追究。

　　检查认定许昌市地税局系统共有44名税务人员负有责任，经河南省地税局党组研究，决定给予24名税务人员行政处分，其中行政开除处分2名，行政撤职处分2名，行政降级处分2名，行政记大过处分11名，行政记过处分2名，行政警告处分5名。对其余20人予以通报批评。许昌市国税局系统共有30名税务人员负有责任，经河南省国税局党组研究，决定给予16名税务人员行政处分，其中行政开除处分1名，行政撤职处分2名，行政降级处分1名，行政记过处分6名，行政警告处分6名；对1人进行戒勉谈话，13人进行通报批评，对许昌市国税局领导班子集体戒勉谈话。

　　三、加强征管，堵塞漏洞，维护正常的税收秩序

　　“许昌道路货运发票案”的发生，极大地扰乱了正常的税收秩序，给国家税款造成了巨大损失。为了加强税收征收管理，维护正常的税收秩序，防止类似问题的再次发生，国家税务总局要求：

　　(一)开展依法治税教育，树立责任意识。各级税务机关要加强对广大税务干部的思想教育和法制教育，努力践行“三个代表”重要思想，充分认识到税法赋予我们的神圣职责，聚财为国，执法为民，不断提高依法治税和税收征管工作水平。

　　(二)加强行业管理，开展专项整治活动。要加强对运输行业的税收管理工作，特别是对运输业营业税征收、货物运输发票开具和货运发票抵扣的基础管理，按照《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》、《货物运输业营业税征收管理试行》、《运输发票增值税抵扣管理试行办法》和《货物运输业管理流程实施方案》的要求，严格对提供运输劳务的纳税人进行认定，对运输货运发票认真进行比对。同时，开展对运输企业的税收专项检查，进一步规范运输行业的税收秩序。

　　(三)加大责任追究，严肃查处违法违纪行为。各级税务机关要认真落实岗位责任制，加强考核和监督，对疏于管理、淡化责任、有章不循、有法不依的，要严厉追究有关责任者的责任。各级税务纪检监察部门要切实负起责任，严肃查处各种违法违纪行为，为促进税收秩序的不断好转保驾护航。

　　国家税务总局

　　二〇〇四年七月二十日

广东分署，天津、上海特派办，各直属海关：

　　经国务院批准，“十五”期间内销远洋船舶所需进口的国内不能生产或性能不能满足要求的关键设备及部件实行税收优惠政策。为此，总署曾以《海关总署关于“十五”期间内销远洋船用设备有关税收政策的通知》(署税发[2002]153号)和《海关总署关于2003年内销远洋船用进口设备税收政策有关问题的通知》(署税发[2003]74号)予以明确。

　　为进一步贯彻落实署领导关于转变总署机关职能的指示，经研究，决定将有关内销远洋船用进口设备减税审批事项交由承造内销远洋船的造船企业所在地直属海关办理，并就有关问题明确如下：

　　一、“十五”期间对生产发展改革委批准建造的内销远洋船所需进口的国内不能生产或性能不能满足要求的关键部件及设备(详见附件1)按1％计征进口关税(关税税率低于1％的，按实际税率计征)，进口环节增值税照章征收。执行期限为2002年1月至2005年12月31日。

　　二、发展改革委批准建造的内销远洋船是指：中国远洋运输(集团)总公司、中国海运(集团)总公司、中国对外贸易运输(集团)总公司在国内订造的远洋船舶。

　　三、各种型号内销远洋船所需关键设备及部件进口数量，每年由财政部会同有关部门核定。造船企业的造船计划、当年用汇计划由国防科工委审定。

　　四、生产内销远洋船所需进口关键设备及部件的减税手续由造船企业统一办理。属于国内配套企业进口的设备和部件也由造船企业办理手续，进口后准予交由配套企业使用。

　　五、主管海关按财政部下达的《内销远洋船用进口关键设备和部件清单》确定国内承造的客滚船、散货船、液货船、集装箱船等船舶进口设备及部件范围。按国防科工委批准的《内销远洋船进口关键设备及部件用汇计划表》核定造船企业承造的船型数量、当年度进口金额。

　　六、造船企业应于货物进口前向主管海关提出申请，海关要认真对每艘船进口设备和部件进行审核和核减，并按规定出具《进出口货物征免税证明》。

　　审批设备及部件时应按实际用途为主要依据。如遇有关税则税目调整时，以调整后的税则税目为准。

　　七、上述减免税项目纳入《减免税管理系统》管理。征免性质为：内销远洋船用设备及关键部件，代码：421。

　　八、《财政部关于2004年内销远洋船用进口设备税收政策有关问题的通知》(财关税[2004]9号，见附件1)和国防科工委民品发展司《关于调整2004年内销远洋船进口关键设备及部件减免税办理程序的函》(委民函[2004]10号，见附件2)随文转发，请按以上规定办理有关手续。

　　特此通知。

　　附件：

　　1．《财政部关于2004年内销远洋船用远洋船用进口设备税收政策有关问题的通知》(财关税[2004]9号)(略)

　　2．《关于调整2004年内销远洋船进口关键设备及部件减免税办理程序的函》(委民函[2004]10号)(略)

　　抄送：财政部、国防科工委。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　按照总局国税发明电[2004]12号《国家税务总局关于上传货物运输发票数据的紧急通知》的要求，大多数省市国税局、地税局基本按照总局的规定上报了2004年1月份和2004年2月份采集的货物运输发票采集数据。在此基础上，总局对各地上报数据进行了数据导入和比对。在数据导入的校验过程中发现一些地区采集的数据错误率较高，直接影响数据比对的结果和后期处理。数据错误的原因包括：税务机关代码无法识别、发票种类错误、开票日期不可识别、发票号码错误、纳税人识别号和名称错误等。（各地的数据差错统计在总局技术支持网站上公布）。

　　为严格遵守总局国税发[2003]121号文件的要求，提高货物运输发票采集数据的质量，总局将定期对各地上报数据的采集质量进行通报。为此，各级国、地税局应按照下列要求加强管理、制订措施，尽快提高数据采集的质量。

　　一、发票数据不能导入比对系统的原因很多，例如，企业、代开票单位或税务局未使用总局采集信息检查软件等。各级国、地税单位应及时从总局技术支持网站上下载数据校验结果，并对错误数据进行分析，找出出错环节，避免今后继续出现此类错误。

　　二、各级国、地税单位应严格按照总局国税发[2003]121号文文件规定的时间传输数据。

　　三、使用总局统一开发的软件进行货物运输发票采集、汇总的单位必须严格执行总局要求，使用货物运输发票采集信息检查软件进行数据项的检查。

　　四、对于全省自行开发了统一征管软件和电子申报的省级国税局，应该利用总局提供的数据接口标准，把发票采集功能与电子申报结合起来，使得既能方便纳税人及基层税务人员，又能按总局的数据标准导出数据。

　　对于全省实现了统一征管软件的省级地税局，应该利用总局的数据接口标准，使用征管软件进行发票代开和数据采集，并能够按照总局的数据标准直接转出发票信息，对于手工录入发票的地方，也应把采集的发票信息导入各地的征管软件，以方便管理。

　　五、为加强货物运输发票采集数据的检查，各国、地税单位在依据总局公布的数据标准进行软件开发时，必须按照总局的数据项校验规则进行数据检查。检查不合格的数据不得进入货物运输发票数据采集、传递和比对系统。采集数据的校验规则见附件一，或从总局技术支持网站（内部网）上下载。

　　六、各级国、地税单位应做好货物运输发票数据的备份工作。

　　七、在国税机关应实现货物运输发票抵扣信息“一窗式”比对功能。现在国家税务总局推行的CTAIS软件中早已实现，请各地及时下载并做好软件升级。

　　总局早已公布了数据文件格式，各地应按照业务的要求对各省征管软件进行相应修改，实现“一窗式”比对。

　　八、在使用总局已经开发的货物运输发票采集、汇总软件或自行开发应用软件时必须按照总局公布的国、地税税务机关代码认真填写，区县以上机关（含区县级）为总局发文规定的7位税务机关代码。

　　对于需要在县区以下或县区级多个窗口进行数据采集的情况，其税务机关代码可以在总局规定的7位税务机关代码（到县区级）之后增加2位所级代码，同时必须保证：代码必须唯一，代码必须固定，新增的代码必须在省级备案。

　　九、总局已经发布了货物运输发票采集、汇总、检查软件的升级版本。新版本主要增加了纳税人采集软件的数据项约束检查，强化了税务机关对采集数据的检查等功能。请各级国、地税单位及时下载并通知纳税人升级采集软件。

　　十、货物运输发票采集、汇总软件将不定期升级，并发布在总局技术支持网站上和总局互联网网站上，请及时通知国、地税各单位及纳税入下载升级使用，原来使用的货物运输发票采集、汇总软件同期废止。

　　十一、各地应时刻关注总局技术支持网站（内部网），保证及时获取货物运输发票的各类操作要求、软件修改、问题解答等信息。总局将在网站上不定期发布常见问题解答，请注意下载。