国家税务总局公告2011年第25号 企业资产损失所得税税前扣除管理办法
第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
（一）相关事项合同、协议或说明；
（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

首先该个人是否为贵公司提供了相应的工程服务，如果提供了一部分，将合理部分转入在建工程。如果没有提供，贵公司该预付款项为债权性质。
债权无法回收需要做资产损失的。准备上述资料备查。资料不齐全的，不得税前扣除。

根据国税发[1999]58号：
二、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。
公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

扣除标准各地不同，请咨询主管税务机关。

根据现行企业所得税税收政策，境内外所得分别计算纳税，不是外分公司的所有费用都可以拿回总公司这边报销抵扣企业所得税。具体费用申报时如下处理：A108010 《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明
7.第16列“境外分支机构调整分摊扣除的有关成本费用”：填报纳税人境外分支机构应合理分摊的总部管理费等有关成本费用，同时在《纳税调整项目明细表》（A105000）进行纳税调增。

8.第17列“境外所得对应调整的相关成本费用支出”：填报纳税人实际发生与取得境外所得有关但未直接计入境外所得应纳税所得的成本费用支出，同时在《纳税调整项目明细表》（A105000）进行纳税调增。

根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号 第十二条  企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。因此，公司租个人房子办公及住宿，电费水费物业费开都是个人名字，属于取得不符合规定的发票，不得税前扣除。

财税[2017]41号 财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知
一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
 
通用所得税优惠包括加计扣除，高新技术企业等，或进行科技项目、环保项目立项向相关部门申请财政资金。

销售的时候根据积分的公允价值计入递延收益
借：银行存款
贷： 主营业务收入
       递延收益
        应交税费-应交增值税-销项税额
积分达到兑换条件时
借：银行存款
      递延收益
贷：主营业务收入
        应交税费应交增值税—销项税额

根据财税[2001]157号财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。 
根据国税发[1999]178号 国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知
一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。    
二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：
以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。   
 
所以贵公司辞退补偿11.2万，当地年平均工资三倍一下的，免征个人所得税。（超过部分/7）作为一个月的工资找对应税率和速算扣除数进行计算个税。

拍卖是企业的经营活动，现行政策未规定拍卖企业每年必须举行两次拍卖活动。

根据贵公司提供的资料，会计处理：借：其他用收款—职工
     贷：应交税费-应交个人所得税
 
借：应交税费-应交个人所得税
    贷：银行存款
 
借：应付职工薪酬
    贷：其他应收款-职工

根据贵公司提供的资料，“我公司有一项目，2011年到2014年间，开始与当地几个村子征占地，付A村征占地费50万，付B村征占地赉30万，付C村征占地赉40万，付很多个人占地费共计28万，都有协议和合同并且付款都有收据己挂账”，由于村里土地属于集体土地，如果不是通过国家土地部门招拍挂方式取得，属于租赁行为，所谓“占地费”属于租金，如取得税务部门代开的发票才能作为税收成本在税前扣除，仅取得收据、合同税收上不能计入成本费用。

根据贵公司提供的资料“收到的增值税专票A发票开票信息有误，我给对方退回，因为跨月对方不能作废，只能冲红”，由于跨月开票，开票方已抄税，上传开票信息，因此，A发票冲红后，认证系统里待认证发票还能看这张A发票，不用处理。

根据财税[2018]54号 财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知
一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
贵公司购买的小汽车符合上述规定，可以做一次性税前扣除。符合规定的购进的固贷资产做一次性扣除是企业所得税处理，资产在会计上按固定资产正常处理。按照预计使用年限和净残值进行计提折旧。所得税申报在A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中进行申报。

经营主体不同需要分别进行社保登记，所以贵公司描述一个经营者名下有多个个体户的情况需要分别进行社保登记，不能统一缴纳。

根据贵公司提供的资料“我家是生产型企业，准备做一批包装，发生了版费，结果包装没做，以后都不会做，这个版费款已付，发票对方已开”，建议直接计入“管理费用”处理。

根据国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 国税函〔2010〕79号 
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。以及国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告第五条 个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
所以，转让股权以所得人为纳税人，企业股东将所有股份转让企业股东按规定缴纳企业所得税，贵公司不是代扣代缴义务人。

根据国税发[2005]9号 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1．如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数
贵公司年终奖计算请按照上述计算方法，根据最新税率表和扣除标准进行计算。

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；
所以社保缴费基数应该包含年终奖。

根据贵公司提供的资料，首先要分清个人所得项目，其次分清个人所得税的缴纳方式。“公司与个人签的合同分包是10万元”“公司另外一个是员工在公司工作，并且还分包工程50万己结款并不欠发票”，是劳动报酬所得、还是工资薪金所得、个体工商户生产经营所得，或对企事业单位的承包经营、承租经营所得。如为劳动报酬所得、还是工资薪金所得，贵公司支付所得时扣缴个人所得税；如为个体工商户生产经营所得，或对企事业单位的承包经营、承租经营所得，由纳税人自行申报个人所得税，公司支付时不需要代扣代缴个人所得税。

贵公司用工形式为非全日制用工。

劳动合同法第68条:

非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。

非全日制用工是一种用工关系，而不是劳务关系。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一点规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《中华人民共和国企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。

所以其工资可以在工资表里列示。

保险参照《上海市劳动和社会保障局、上海市医疗保险局关于本市非全日制就业的若干问题的通知》第三条规定，“非全日制劳动者的劳动报酬包括非全日制劳动者的工资收入和应当缴纳的社会保险费等，由用人单位和劳动者协商确定，但每小时不得低于小时最低工资标准。用人单位以非全日制劳动者的工资收入为基数，按照本市统一规定的比例支付社会保险费。”据此可知，单位支付给非全日制职工的劳动报酬中应该包含社会保险费用。

贵公司事项为会计差错，需要补提折旧。需要按照正常折旧办法，即（入账价值-净残值）/预计使用年限的方法计算每年折旧。通过以前年度损益进行调整。
所得税上：
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）
第六条根据《税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
所以贵公司只能追补5年内由于会计差错而多缴纳的税款。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
贵公司对该事项已经全额发生纳税义务，所以不需要预缴，直接按照适用税率（新项目10%，老项目5%）进行申报即可。