根据财税[2016]36号 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》

一、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

3.设计服务。

四、境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。

五、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。

贵公司情况适用免抵退0税率处理，不过贵公司可以选择按照免税处理。

按照合同收入确认时点的即期汇率确认收入，实际收款日与即期汇率造成的差额计入汇兑损益。

根据贵公司的问题，应该是销售未开具发票造成的库存账实不符，建议如果销售对方不需要发票的时候，可以做无票收入，进行增值税纳税申报，这样可以解决这个问题。

《印花税暂行条例》中的印花税税目表中规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五来贴花。

财税[1988]255号文件第五条规定：产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。

国税发[1991]155号文件第十条规定："财产所有权"转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

提示：股权转让应按“产权转移书据”来贴花，按所载金额万分之五来贴。

按照财税[2016]36号文件规定：贷款服务，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动，各种占用、拆借资金取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税。因此，个人提供借款取得的利息应缴纳增值税，企业可要求个人到税务机关代开发票。

根据贵公司的情况自然人可以到税务机关代开发票，企业支付给个人的借款利息属于债权性股息所得，按照《个人所得税法》的规定,取得利息的个人应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，税率为20%。

会计处理，根据《企业会计准则第4号--固定资产》解释："固定资产发生的更新改造支出、房屋装修费用等，符合本准则第四条（与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。）规定的确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合本准则第四条规定的确认条件的，应当在发生时应计入当期管理费用。"同时财政部发布了《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》的通知（财会(2003)10号）第十二条规定："《企业会计准则--固定资产》规定，与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。除此以外的后续支出，应当确认为当期费用，不再通过预提或待摊的方式核算。企业在日常核算中应依据上述原则判断固定资产后续支出是应当资本化，还是费用化。

企业所得税

第六十九条企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；

（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

根据贵公司的情况，需要以上两个条件同时符合。

房产税

根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）规定:“对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。”即是说缴纳房产税的房屋原价定义范围与会计制度是一致的，则自有房产的装修费是否需要并入原值的判断原则在于被装修房产的使用寿命是否提高，房产的建筑质量是否提高等标准上。

同时《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发〔2005〕173号）规定："一、为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。二、对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。"此规定进一步明细规定了哪些装修支出必须计入原值。

贵公司可以根据以上政策判断装修的内容是否符合计入原值的标准。

根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，私车公用发生的费用，只要与企业生产经营具有相关性、合理性、真实性、准确性，可以在企业所得税前列支。

根据《中华人民共和国社会保险法》

第二章 基本养老保险

第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。

第三章 基本医疗保险

第二十三条 职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。

第四章 工伤保险

第三十三条 职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。

第五章 失业保险

第四十四条 职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。

第六章 生育保险

第五十三条 职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

第七章 社会保险费征缴

第五十七条 用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起十五日内予以审核，发给社会保险登记证件。

第五十八条 用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

贵公司应当按照社会保险法的规定依法为公司员工缴纳五险

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房地产公司有这个行业规定，比较特殊，要求按预售收入预交增值税，交房才确认收入结转成本

一般生产军工产品的企业（不是军队、军工系统所属单位），只对枪、炮、雷、弹、军用航艇、飞机、坦克、雷达、电台、舰艇用柴油机、各种炮用瞄准具和瞄准镜，一律在总装企业就总装成品免征增值税。多数情况下没有优惠。当然经国家税务总局特别批准的，也可享受增值税优惠。

可参考 财税字第011号

答：没有扣除标准，只要真实发生，相关辅佐资料备齐即可。

答：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号

答：依据《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）的规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 

这里所说的必须是“全体员工”，只是为公司高管而购买的补充医疗保险不符合文件规定，不能予以税前扣除。

答： 按合同约定当时纳税义务发生来确定税率开具发票。

答：补交的土地使用税不能在补交当年扣除，可以追索到以前年度，补交的税款滞纳金不能税前扣除。

答：老项目增值税税率为5%，新项目增值税税率为9%。

答：筹建期间发生的费用，在有收入的年度可以一次性计入“管理费用”。因此当年如果已经将“开办费”结转至“管理费用”，发生的业务招待费可以按照规定税前扣除，填入管理费用；如果没有收入，“开办费用”尚未结转至“管理费用”，等有收入的年度，将开办费转入”管理费用时‘按照规定扣除。

答：买房送地暖，地暖属于建设成本的项目，因此地暖的费用计入开发成本。

答：企业所得税汇算是一定要做。但是如果筹建期间将费用计入到"开办费“未影响当期损益，不用调整。

答：先作”其他应付款“处理；前期赔偿支出是司机垫付的，公司应该将保险赔款支付给司机。最好有交警的赔偿认定定书等相关资料。

答：成立子公司需要以下资料：

1、《企业设立登记申请书》《企业设立登记申请表》、《投资者名录》、《企业负责人登记表》、《企业经营场所证明》等表格；

　　2、《名称预先核准申请书》及《企业名称预先核准通知书》；

　　3、《指定(委托)书》；

　　4、总公司拨款证明；

　　5、公司对分公司负责人的任命文件，负责人不是本地的需要提供暂住证复印件；

　　6、加盖公司公章的《企业法人营业执照》复印件；

　　7、总公司章程(应提交经公司登记机关备案并己加盖登记机关菱形章的章程)复印件；

　　8、公司拨付给分公司使用的资金数额证明文件；

　　9、经营范围涉及前置审批项目的，应提交有关审批部门的批准文件。