根据财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知财企[2009]242号
一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：
（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
以及国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）
三、关于职工福利费扣除问题
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
因此，企业可以在福利费中列支未实行医疗统筹企业职工医疗费用，员工外出看病报销差旅费补助不能在福利费
欢迎您再次提问中列支。发生的医疗费用发票名头为个人名，属于国家税务局公告28号规定，可以报销并税前扣除，前提未实行医疗统筹企业职工医疗费用。

目前个人独资企业转让没有文件规定。比对合伙企业转让合伙份额。
根据中华人民共和国个人所得税法实施条例
第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得

个人独资企业变更投资人（做转让的）。其转让收益分为两个部分，未分配利润部分如果之前年度按照经营所得缴纳个税的，可以凭据完税凭证增加转让的计税基础。如果没有缴纳个税的，补充申报交滞纳金。
个人独资企业评估增值部分（转让价大于企业净资产的），按照财产转让所得计算缴纳个人所得税。

公司没有资金进行融资只有两个渠道，权益性融资和金融性融资。
金融性融资的，个人按照提供贷款服务处理，收到利息按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税。
权益性融资的，个人收到分红时按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税。
 
上述内容不因商务条款或者合作模式的改变而改变。
也就是所个人取得收益的，是一定要交个税的。个人将资金借给公司的还产生增值税纳税义务。
 
再投资个人持股的，个人日后转让股权涉及个人所得税。法人持股的可以通过先分后转减少应税所得额。
 
税费计算思路如上。

根据增值税报表说明。
（二）加计抵减情况
本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下：
1.第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。
2.第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。
3.第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。
4.第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。
5.第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。
若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝第4列；
若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝主表第11栏-主表第18栏；
若第4列<0，则第5列等于0。
计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。
6.第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。

根据《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发[1994]089号）
二、关于工资，薪金所得的征税问题
条例第八条第一款第一项对工资，薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定，应严格按照规定进行征税。对于补贴，津贴等一些具体收入项目应否计入工资，薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行：
（一）条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴，津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴，津贴均应计入工资，薪金所得项目征税。
（二）下列不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3.托儿补助费；
4.差旅费津贴，误餐补助。
 
贵公司所做的差旅费津贴应并入工资薪金做表处理，但是属于不征个税项目。
 
差旅费津贴的金额一直没有统一标准，看主管税务机关如何掌握。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
附件2：
（七）建筑服务。
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
 
从税务口径上看提供清包工服务不应包括设备。

根据（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）
七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
 
按照4月所属期申报实际抵扣的进项税额进行计算加计抵减额。所以4月之前开具的发票在4月抵扣也可以做加计抵减。

首先根据贵公司合同的签订不同会涉及两种情况。政府支付拆迁补偿后，地上废品权属应当属于政府。贵公司提供代销服务的，收取5万服务费。贵公司不参与销售合同签订，销售双方为政府和购买方。贵公司为政府提供代理服务的按照6%计算缴纳增值税，销售额为5万。
另一种是贵公司从政府处购买废品后再销售，贵公司按照25万13%计算销项税。

贵公司2018年度纳税调整后导致应纳税所得额大于100万的，不再符合小型微利企业条件，无法享受小型微利企业优惠政策。

根据财政部会计司关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读
近期，我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“第39号公告”），规定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的有关问题解读如下：
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

加计抵减按照上述办法处理。

根据财税[2011]70号 财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知
一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

同时符合上述规定的方可以作为不征税收入。
只是创业基金但没有专项用途或管理办法的，不能作为不征税收入。

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。因此，上述单位临时聘用的临时工需要交纳社保。
 
销售提成属于奖金，是工资组成部分，并入社保缴费基数。

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。因此，上述单位临时聘用的临时工需要交纳社保。
 
销售提成属于奖金，是工资组成部分，并入社保缴费基数。

首先贵公司将午餐补贴进行量化了，单位每人每顿补贴15元。
根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。因此，上述单位临时聘用的临时工需要交纳社保。

根据中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）报表说明1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。
如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。
2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。
3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。
 
预缴时，营业收入、营业成本和利润总额之间没有勾稽关系，按照会计准则处理即可。

如果按照租赁处理根据 《中华人民共和国发票管理办法》
第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
企业转租集体土地使用权，需要开具发票。

首先明确的是集体土地只能转租而不能转移使用权。所以用集体土地使用权出资成立公司本身无效。

社保分为统筹缴纳部分和个人账户缴纳部分。个人账户只能在一处缴纳。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。因此，工资薪金税前扣除税法上未规定必须缴纳社保，只要支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬均可以在税前扣除。

根据现行财务政策，该块土地土地使用税应计入“税金及附加”核算，不能计入存货成本。

属于企业工作性质要求必须的体检费支出，不属于个人所得不应征收个人所得税；属于福利待遇性质的体检费，应并入员工当期工资、薪金收入扣缴个人所得税。属于企业工作性质要求必须的体检费支出不计入社保基数不缴纳社保；属于福利待遇性质的体检费，应并入员工当期工资总额，缴纳社保费。