就贵公司目前情况来讲，不能享受小微企业优惠。

总体应按照红冲发票税额进行退税。

根据A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）逻辑

所得税预缴是以会计利润总额为基础进行一定调整计算出当季度累计“实际利润额”，并进行计算缴纳应预缴所得税的。

贵公司经调整后的实际利润额（报表第九行）为正数，在没有减免的情况下就应当进行所得税预缴。

贵公司情况应当大概率需要进行预缴所得税，三期系统对于小微企业自行判定，贵公司将会计数据和调整数据填入报表即可。

个体户个人所得税为经营所得，一般按照定期定额户进行核定征收。

个人所得税=应纳税所得额*对应税率=开票金额*应纳税所得率*对应税率（超额累进计算）。

根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）规定：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）

第六条 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

贵公司没有像员工支付公司的，贵公司不需要进行个人所得税扣缴，员工也不产生个税纳税义务。

等到贵公司有钱之后一次性发放多月工资的可以对所发放工资进行补充申报，代扣个人所得税。该问题没有总局层面政策，参照《大连市地方税务局关于明确调整个人所得税若干政策问题的通知》（大地税个[1997]101号）第一条规定：鉴于有的单位因资金短缺，对所属人员月工资(不包括当月应领取的数月奖金，年终加薪、年终分红等)数月集中支付；有的单位按照上级有关部门的规定标准调资，还有的晋职、晋级，其上调工资部分往往一次或分次补发。对确有上述情况的单位，报经主管地方税务机关审核后，可按照纳税人应取得工资收入的所属期间，计算缴纳个人所得税。

根据企业会计准则第29号——资产负债表日后事项（2006）

期后事项是指资产负债表日与财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的事项。

第四条 企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。

第五条 企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：

(一)资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。

(二)资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。

(三)资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。

(四)资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。

第三章 资产负债表日后非调整事项

第六条 企业发生的资产负债表日后非调整事项，不应当调整资产负债表日的财务报表。

第七条 企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项：

(一)资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺。

(二)资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化。

(三)资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失。

(四)资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债。

(五)资产负债表日后资本公积转增资本。

(六)资产负债表日后发生巨额亏损。

(七)资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。

贵公司不属于报表调整事项，直接计提当期所得税费用即可。

根据《中华人民共和国工会法》第十条 企业、事业单位、机关有会员二十五人以上的，应当建立基层工会委员会；不足二十五人的，可以单独建立基层工会委员会，也可以有两个以上单位的会员联合建立基层工会委员会，也可以选举组织员一人，组织会员开展活动。

子公司超过二十五人的需要成立工会，不足二十五人的可以选择与其他单位联合建立工会。

不足25人且未成立工会的是否缴纳工会经费各地口径不一，有的会征收工会筹备金，有的地区不征收工会经费。

在财政优惠地区注册的公司，符合条件的可以上市。

向相关业务真实的前提下，选择优惠地的风险主要为地方财政政策的稳定性和持续性。

根据《国家税务总局令第43号 增值税一般纳税人登记管理办法》

第八条 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

 第九条 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

所以在销售额超标准的当月，贵公司依旧是小规模纳税人。开普票。

被投资企业是用税后利润进行分红，收到分红的企业就不需再缴企业所得税，否则会重复征税，这里不用区分分红的企业是不是上市公司（但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。）；

      另外你说的差别化政策是针对个人所得税而言的，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。详情见 财税[2015]101号  文

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

贵公司事项走预付账款即可。

应交所得税属于负债。

根据企业会计准则第29号——资产负债表日后事项（2006）

第七条 企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项：

(一)资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺。

(二)资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化。

(三)资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失。

(四)资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债。

(五)资产负债表日后资本公积转增资本。

(六)资产负债表日后发生巨额亏损。

(七)资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。

贵公司情况属于资产负债表日后由于对方承诺或其他原因造成付款义务灭失，建议按照权责发生制在付款义务灭失当期计入营业外收入。

根据《土地增值税暂行条例》第八条规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：

（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

《土地增值税暂行条例实施细则》规定，条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

符合上述条件的拆迁补偿免征土地增值税。

可以使用分割单形式入账。

根据国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告 国家税务总局公告2018年第15号规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。因此， 企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。备查资料执行国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号规定。   

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十条 有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；因此，职工个人取得综合所得有个人办理汇算清缴，单位会计没有替职工办理个税汇算清缴的义务。

贵公司一期项目开发时形成的应付帐款1000万，其他应付款1000万，可以用二期的收入偿还，财税上对此未有限制。

目前对于房产企业支付给个人的产前补偿，在所得税和土增税上都没有标准限制，按照实际发生金额计入拆迁补偿费即可。

唯一有限制的是个人接受拆迁补偿的个人所得税部分，根据财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知财税[2005]45号

经国务院批准，现将城镇房屋拆迁有关税收政策通知如下：

一、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。