答： 根据《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）：“一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

　　高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3 %）x3%

　　一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+ 5%）x5%

　　通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

　　二、本通知自2016年8月1日起执行，停止执行时间另行通知。“

答：收费公路通行费包括：高速公路的车辆通行费、一级公路、二级公路、桥、闸通行费。按照“不动产经营租赁服务”，一般纳税人税率11%，但有一般纳税人可选择简易计税政策规定如下：

　　一、高速公路通行费：

　　根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款：“2.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

　　试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。“

　　二、一级公路、二级公路、桥、闸通行费

　　根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）：“二、收费公路通行费抵扣及征收政策

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　　（二）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

　　试点前开工，是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前。”

答：广告业纳税人，当月广告服务收入为负时，计费收入按零申报，待后期有正数收入时进行冲减。

　　答：一般纳税人开具了不征税的发票，需要到大厅人工比对，手工清卡。

答：可以通过修改税负分析测算明细表第1列的销售额或者附表一的销项税额或者应纳税额消除误差。

答：一般纳税人免征增值税的营改增业务不需要填写税负分析测算明细表。

答：由于差额开票方式导致的一窗式比对不符，须到税务机关大厅处理。

答：根据税总函〔2015〕373号附件1第二条的相关规定，电子发票生成，仍由第三方电子发票服务平台完成。电子发票元数据传递给第三方电子发票服务平台，该平台按照电子发票试点现有机制和要求生成带纳税人签章的电子发票及其图像文件，并返给纳税人。

　　因此，电子发票应当加盖开票方的发票专用章，如果没有，建议联系开票方换票解决。

答：三证合一的纳税人变更了税号，旧税号时取得的专用发票可以继续认证抵扣，包括扫描认证和在发票确认平台勾选认证；如果认证以后申报时一窗式比对不符，需要到大厅人工比对，手工清卡。

　答：用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，不用填报。

答：按照适用税率填列在附表一“开具其他发票栏次”。

答：可以。

　答：填列在第16行“本期应纳税额减征额”，其中“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”两列都可以填报，但填报金额均不得超过各自当期应纳税额。

答：需要在网厅进行备案。

　答：企业销售符合减税条件的自己使用过的固定资产在网厅只需要备案一次。 

答：纳税人据实填写，如一窗式比对不符，应到税务机关大厅办理。

答：由税务机关退还代开发票已经缴纳的税款。

答：按照发票管理办法规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

答：根据表A107020第7列填报说明：“填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额。本行＜0的，填写负数”。

　　可以本年放弃享受优惠，以后年度盈利时再享受。

答：不可以，亏损必须逐年足额弥补。