按月申报是将企业同一个月内签订的合同等应税凭证按不同税目归类后汇总缴纳，而按次申报则是每签订一份合同等应税凭证就要办理一次纳税申报。

按期申报的，需要先做税种认定，按次申报的，可以不做税种认定；对于按期申报的，本期没有发生纳税义务的，也要做零申报，按次申报的，未发生纳税义务可以不申报；另外，对于按期申报的，税款所属期可以选择一个月，按次申报的，税款所属期只能选择某一天，即应纳税凭证书立（领受）的日期。

参考税总货便函[2017]127号所附的增值税发票开具指南：纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

在实务中，开票方一般是要求受票方把原发票退回。

《企业会计准则第9号——职工薪酬》第六条规定，企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。

实务中在发生福利费支出时：

借：应付职工薪酬-职工福利费

      贷：库存现金/银行存款等科目

月末的时候，再进行结转：

借：管理费费等科目

      贷：应付职工薪酬-职工福利费

可以参考《增值税暂行条例实施细则》第三十六条　纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

《企业会计准则第 14 号——收入》（2017）规定，本准则所称合同，是指双方或多方之间订立有法律约束力的权利义务的协议。合同有书面形式、口头形式以及其他形式。

按照上述规定，并不是所有的业务都要签订书面合同，可以是口头或其他形式。

参考财税〔2016〕36号）附件1所附《销售服务、无形资产、不动产注释》，建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。”

因此，一般纳税人企业提供公路养护服务，原则上应按照建筑服务适用9%税率缴纳增值税。

参考《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第38号）规定，纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项。

参考《企业会计准则第21号——租赁2018》应用指南规定，售后租回交易中的资产转让不属于销售，卖方兼承租人不终止确认所转让的资产，而应当将收到的现金作为金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（2017）进行会计处理。

因此，贵司收到款项时，应该作为负债核算，还款期限在一年以上的，一般是计入长期应付款科目。

正常报告，是指报告期内第一次年度报告；更正报告，是指报告期内企业对已报告内容进行更正的为“更正报告”；补充报告，是指报告期后，由于企业自查、主管税务机关等发现以前年度报告有误而更改的报告。因此，纳税人进行关联申报时，应注意区分不同情况，勾选不同的报告类型。假设当年度企业报告期为5月31日。

根据《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第20号）规定：“十四、为方便纳税主体查询，省级以上财政、税务部门应当及时在官方网站上发布具备公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体名单公告。

企业或个人可通过上述渠道查询群众团体公益性捐赠税前扣除资格及有效期。”

财政部、国家税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）对无形资产的形成时间没有具体要求。对于制造业企业2021年以前形成的无形资产，在2021年1月1日起，可以按照无形资产成本的200%在税前摊销。

依据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）的规定：“所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。”

按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第二十七条第（一）项规定，纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，用于集体福利或者个人消费项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

所以，贵公司用于团建的车票，属于集体福利项目，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

依据《企业会计准则第21号——租赁》的规定：“第四十五条  在租赁期内各个期间，出租人应当采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。其他系统合理的方法能够更好地反映因使用租赁资产所产生经济利益的消耗模式的，出租人应当采用该方法。”

如果贵公司使用工作量法能够更好地反映因使用租赁资产所产生经济利益的消耗模式，应当采用工作量法。

财税【2016】36号附件2明确金融商品转让计缴增值税时，“按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。”   

 所以，计算增值税时，转让亏损只能与下期金融商品销售额相抵，而不能抵减法年前期的销售额。

财税【2018】117号“纳税人采用委托监测方式，在规定监测时限内当月无监测数据的，可以沿用最近一次的监测数据计算应税污染物排放量，但不得跨季度沿用监测数据。纳税人采用监测机构出具的监测数据申报减免环境保护税的，应当取得申报当月的监测数据；当月无监测数据的，不予减免环境保护税。“

国税发【2003】89号“二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题

（一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。”

所以，购置新建商品房，要从房子交付的次月缴纳房产税。

根据财会【2016】22号，简易计税业务在异地预缴增值税时计入“应交税费-简易计税”，一般计税项目在预缴增值税时计入“应交税费-预缴增值税”。

国家税务总局公告2016年第18号“一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。”

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号“纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。”