【回答】

电子发票（铁路电子客票）无需加盖发票专用章。购买方以电子发票（铁路电子客票）的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求铁路运输企业在纸质打印件上加盖发票专用章。

【回答】

电子发票（铁路电子客票）在保留旅客信息、行程信息的基础上，增加了“购买方名称”“统一社会信用代码”栏次等发票基本内容。

购买方为增值税一般纳税人的，可通过登录电子发票服务平台，查询购进境内铁路旅客运输服务取得的电子发票（铁路电子客票）对应的增值税税额，并按规定勾选抵扣增值税进项税额。

【回答】

旅客应当通过铁路12306（包括网站和移动客户端）“我的”点击“电子发票”，进入开具电子发票界面，在“待开票”模块中选择申请开具电子发票的行程信息并点击“开具”，进入发票信息界面，选择抬头类型。如果选择抬头类型为企业，将进入发票抬头管理模块，首次申请开具时需要添加将该电子发票（铁路电子客票）用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的购买方信息，后续申请开具时可选择或编辑前期已录入的发票抬头信息。在弹出的“发票信息确认”对话框点击“确认”，系统将提示“发票开具成功”，可选择“发送至邮箱”或“发票预览、下载”。

【回答】

自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

文件依据：

《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号）

【回答】

纳税人提供病虫害防治服务免征增值税。病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务。

文件依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）

【回答】

纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》规定："第二十八条：单位和个人在开具发票时，应当填写项目齐全，内容真实。开具纸质发票应当按照发票号码顺序填开，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。" 开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

【回答】

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定：增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

该办法第四条明确，按照政策规定，选择按照小规模纳税人的；以及年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记。

根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33号）规定：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第一条的规定，在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。

　　第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

　　价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：

　　(一)代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

　　(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

　　因此，出租不动产时向承租方收取押金，若租期结束将退回此押金，收取押金时无需缴纳增值税。

【回答】

根据《国家税务总局关于开具《无欠税证明》有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第47号）规定：“一、《无欠税证明》是指税务机关依纳税人申请，根据税收征管信息系统所记载的信息，为纳税人开具的表明其不存在欠税情形的证明。

　　二、本公告所称“不存在欠税情形”，是指纳税人在税收征管信息系统中，不存在应申报未申报记录且无下列应缴未缴的税款：

　　（一）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;

　　（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;

　　（三）税务机关检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未缴纳的税款;

　　（四）税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;

　　（五）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

　　三、纳税人因境外投标、企业上市等需要，确需开具《无欠税证明》的，可以向主管税务机关申请办理。

　　 ……

　　七、本公告自2020年3月1日起施行。”

【回答】

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定：增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

该办法第四条明确，按照政策规定，选择按照小规模纳税人的；以及年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记。根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33号）规定：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

【回答】

遇到此类问题，您可查看“重点税源补充信息采集一基本信息表”下的“企业财务核算及报表期”项，如本项为“非独立核算不编制财务报表”的，重点税源补充信息采集中的财务信息表预填为0。

【回答】

遇到此类问题，您可通过“我要办税一综合信息报告一应申报税费种信息报告”，查看印花税营业账簿税费种认走信息。

若印花税营业账簿税费种认定有效期起不是年度的1月1日，请您联系主管税务机关调整营业账簿类税费种认定信息。

【回答】

系统已自动获取登记信息的生产经营地址行政区划，房屋坐落地址行政区划与生产经营地址行政区划一致，若登记信息有误需修改时，可通过“综合信息报告一身份信息报告一涉税市场主体身份信息变更”模块变更生产经营地址行政区划，如下图所示:

完成变更后，再重新进行房产税税源信息采集及申报即可。非当前纳税主体所在生产经营地行政区划的房产，请办理跨区财产税主体登记后进行申报。

【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条的规定：福利费免纳个人所得税。这里所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

员工因病而取得的慰问金，可以作为生活补助费免征个人所得税。

【回答】

利润表中“本年累计金额”栏已实现按照本期金额+上期报表中的本年累计金额自动计算功能，如您修改了自动计算结果，系统会弹出提示信息，所填写数据提示不符合逻辑。如您上期报表中的数据不正确，请先通过财务报表报送及更正模块更正往期申报表后，再重新进行本期申报。

完成更正申报后，如已保存本期申报表，可点击“更新数据”按钮重新获取上期数据如下图所示：

更新数据后，再进行申报表填写及提交，

您也可点击“重置”按钮，清空所有申报表的已填数据，并重新初始化申报表，重新填写报表数据后进行提交。

【回答】

如遇到扫码刷脸无法通过的情况，您可参考以下情况处理:(1)请您确认能否清晰拍摄人脸图像，比如环境光线较暗、采集背景出现其他人脸等均

为影响因素。按照提示做明显动作，以便系统准确判断。(2)可能当前实名核验服务繁忙，请稍后重试。(此种情形出现概率较低)(3)如确认无法进行实名核验，电子税务局企业身份登录后，在“地方特色一特色办税一其他事项”下，设置有“人像信息采集”功能，您可通过短信验证等方式登录后，在本模块采集最新人像信息后，再进行实名核验。

提交新的人像信息后仍无法验证通过的，请前往办税服务大厅线下进行实名信息采集。

【回答】

如系统提示存在重复数据，说明报关单的数据在之前已经导入了，不用重复导入。具体请您检查待处理数据下待补录出口发票号码、待补录币制、待确定汇率、待确认商品码、待确认运费、无电子信息、已使用数据、不退税等数据，及代理出口货物证明管理下待处理、已使用、不退税等数据。

【回答】

如承诺到期日前未办结事项均已完结，承诺到期日后第二天系统会进行检索，符合相关条件会自动变成注销状态。

如承诺到期日后才办理完成未结事项，纳税人状态无法自动变更为注销，请与主管税务机关联系处理注销事宜。

【回答】

如果您单位曾为成品油类企业，仍会保留此项监控，请通过一般注销流程办理。

【回答】

在银行端查询缴税凭证上打印缴款银行信息时，如“是否置空付款方信息”选择了"是”，则系统不显示“付款人开户行名称”和“付款人账号”，如下图所示:

如需显示，请将“是否置空付款方信息”选择成“否”，如下图所示: