【回答】

可以通过新电子税局办理跨区域涉税事项信息反馈，具体步骤如下：

　　1.登录：跨区域涉税事项联系人选择【企业业务】—【特定主体登录】，特定主体类型选择“跨区域报验户”，依次输入统一社会信用代码/纳税人识别号、居民身份证号码/手机号码/用户名、个人用户密码，向右拖动滑块，点击【登录】，并选择对应方式登录，跳转至跨区域涉税事项报验界面，选择相应跨区域涉税事项报验信息，点击【进入】；

　　2.登录新电子税局后，点击【我要办税】—【综合信息报告】—【税源信息报告】—【跨区域涉税事项反馈】功能菜单；

　　3.跳转至跨区域涉税事项反馈界面；

　　4.系统自动带出其中一条跨区域涉税项目管理编号对应经营基本信息。如存在多条时，选择跨区域涉税项目管理编号，系统自动带出“合同包含的项目名称”、“实际合同金额”、“实际经营期起”、“实际经营期止”信息；

　　5.点击【查询预缴款信息】；

　　6.跳转至查询预缴税款信息界面，录入查询条件，点击【查询】；

　　7.勾选对应预缴税款信息，点击【确定】；

　　8.跳转至跨区域涉税事项反馈界面，预缴税款信息自动带出到跨区域经营活动情况栏。如需补充预缴税款信息，点击【增行】，填写征收项目、已预缴税款金额等相应数据。如需删除预缴税款信息，勾选相应数据点击【删行】，确认无误后点击【提交】；

　　9.跳转至提交成功界面，界面给出提示信息：“您提交的跨区域涉税事项反馈已办理成功，您可进入【办税进度及结果信息查询】模块下载申请表或文书”。

【回答】

个人缴费标准为400元/人。其中医疗救助资助低收入困难群众只需要缴纳医保未资助金额，缴费标准以各地公布为准。

【回答】

集中缴费期为2024年9月1日-2024年12月31日，具体请以各地医保、税务部门正式发布为准。参保缴费待遇享受期为2025年1月1日-2025年12月31日。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

【回答】

请参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》。如果在目录范围内则可以扣除。

【回答】

《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知 》（国税发[2007]33号）规定，个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。

【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

根据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，按次或按月预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，以每次收入额为预缴应纳税所得额，适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。

【回答】

需要。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例 》规定，个人转让合伙企业中的财产份额，应按照财产转让所得缴纳个人所得税，税率为20%。

【回答】

可以的。有两个代缴方法

方法一:直接为他人代缴。您可以打开"重庆税务”微信公众号依次点击【网上办税】-【个人社保】，进入社保费办理

页面后，点击【居民社保缴费办理】，在【待遇享受人】栏选择【他人】，输入被代缴人的姓名、身份证号等有关信息后即可为他人代缴，此方法需要从您的银行账户中扣款。

方法二：用职工医保个人账户余额为近亲属代缴。如果您是重庆市内的职工医保参保人，您还可以用您的职工医保个人账户余额为您的近亲属代缴居民医保。您通过“重庆税务”微信公众号进入社保费办理页面后，点击【职工医疗个人账户代缴城乡居民医疗保险】，按页面提示录入被代缴人姓名、身份证号等有关信息后，即可为近亲属代缴。

【回答】

2024年8月，重庆税务部门明确了今年灵活就业人员养老保险的缴费标准。2024年缴费标准发布前，1-8月是按照2023年度的标准缴费的;2024年缴费标准发布后，执行新的缴费标准，同时需要对1-8月费款差额进行补缴，补缴时系统按月生成补差扣费数据，所以正常情况下会有8笔社保费的补扣记录。

【回答】

若当月未批扣成功，可以在指定银行卡中存足费款等待下个月批扣。灵活就业人员养老保险费每月均会发起批量扣款，在本年度内，前期未扣款成功的费款会在后续一并扣缴。如果您已提前存足费款仍扣款失败，请及时向银行核实银行卡使用状态是否正常。不过，我们更推荐您通过“重庆税务”微信公众号、支付宝“重庆税务”生活号等渠道自行缴费。

【回答】

您可以进入自然人电子税务局首页，依次点击【下载服务】-【软件工具】，即可下载自然人电子税务局(扣缴端)。

【回答】

您可以选择“企业业务”登录重庆市电子税务局，依次点击【地方特色】-【社保业务】-【查询统计】-【单位社保费申报表查询及打印】，即可查询，打印社保费申报明细。

【回答】

增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

文件依据：

《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号 ）

【回答】

不可以。

自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者（以下简称出售者）向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票（以下称“反向开票”）。

出售者，是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月（指自然月）“反向开票”累计销售额不超过500万元（不含增值税）的自然人。

文件依据：

《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号 ）

【回答】

资源回收企业“反向开票”，以及纳税人销售报废产品自行开具发票时，应当按照新的《商品和服务税收分类编码表》正确选择“报废产品”类编码。

税务总局更新了《商品和服务税收分类编码表》，增加了“报废产品”类编码，下设十类报废产品编码（具体包括废钢铁、废有色金属、废塑料、废轮胎、废纸、废弃电器电子产品、报废机动车、废旧纺织品、废玻璃、废电池）以及“其他报废产品”类编码。资源回收企业“反向开票”时，以及纳税人销售报废产品自行开具发票时，均应当在“报废产品”类编码中选择正确的编码。如果销售的报废产品不属于上述十类报废产品，应当在“其他报废产品”类编码中选择对应的编码，还需要填写报废产品的具体品名。

税务总局将根据需要，适时对《商品和服务税收分类编码表》进行优化调整，并在开票系统中及时更新，涉及重要调整的，适时予以公布。

文件依据：

《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）

【回答】

全面实施水资源费改税试点涉及面广、专业性强、社会关注度高，为确保改革试点平稳有序实施，各级财政、税务、水行政主管部门将结合实际，利用多种媒体媒介对纳税人开展有针对性的政策宣传解读，确保纳税人懂政策、会申报、知操作，切实提高政策知晓度和落实精准性。同时，建立税务与水利部门工作配合机制，交接纳税人档案资料，开发和测试征税信息系统，实现涉税信息自动预填、自动计算，进一步提升纳税人办税便利度。财政部、税务总局、水利部将加强工作指导，跟踪分析改革试点运行情况，及时总结评估试点效果，指导各地落实工作任务和责任，加强部门协同配合，确保试点工作平稳推进。 

相关政策：财政部 税务总局 水利部关于印发《水资源税改革试点实施办法》的通知

【回答】

相对于前两次改革试点，《办法》主要有四个方面的政策调整： 

一是完善税收制度。《办法》进一步界定了水资源税征收范围和对象；细化了纳税人取用水适用多个税额标准的申报纳税要求；强化了税收优惠政策的正向激励引导作用；与资源税法有关规定相衔接，将水资源税的纳税地点由生产经营所在地调整为取水口所在地等。 

二是扩大地方权限。《办法》适当扩大了地方税收管理权限，包括：新增了地方可以减征和免征的税收优惠政策；简化水资源税的税额标准，授权地方在确定具体税额时有更多调整空间；授权地方确定特定取用水的水资源税核定方法和计征方式等。 

三是健全征管机制。《办法》进一步明确了纳税人申报纳税的相关责任和义务。同时，进一步健全了税务部门和水行政主管部门的信息共享和征管协同配合机制，提高水资源税征管效率。 

四是理顺价税关系。《办法》明确了水资源税和供水价格的关系，城镇公共供水企业为水资源税的纳税人，水资源税与自来水价格实行价税分离，通过税收引导相关企业采取措施控制和降低水的漏损。

【回答】

《办法》对水资源税的纳税人、计税依据、税额标准、税收优惠等税制要素作出了具体规定。 

（一）纳税人和计税依据。水资源税的纳税人为直接从江河、湖泊（含水库、引调水工程等水资源配置工程）和地下取用水资源的单位和个人。水资源税实行从量计征。 

（二）税额标准。水资源税根据水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税额。国家统一明确各省、自治区、直辖市水资源税最低平均税额标准，具体适用税额由各省、自治区、直辖市确定。同时，要求对取用地下水、水资源严重短缺和超载地区取用水从高确定税额。 

（三）税收优惠。对规定限额内的农业生产取用水等五种情形，免征水资源税；对超出规定限额的农业生产取用水以及农村集中饮水工程取用水，授权地方减免水资源税；对用水效率达到国家用水定额先进值的相关纳税人，减征水资源税。 

（四）收入归属。全面实施水资源费改税试点后，水资源税收入全部归属地方（原水资源费收入实行中央和地方1:9分成），适当增加地方自主财力。 

（五）税收征管。健全税务机关和水行政主管部门协作征税机制，强化对纳税人取水计量设施（器具）监管，规范和加强税收征管。 

【回答】

全面实施水资源费改税试点主要遵循以下原则： 

一是实现平稳转换。统筹现有水资源税改革试点制度和水资源费征收制度，在保持税制要素和基本框架稳定的前提下，实现水资源费制度向水资源税制度的平稳转换。 

二是强化分类调控。对水资源严重短缺和超载地区取用水、取用地下水等从高确定税额，通过设置差别税额，更好发挥税收调节作用，抑制地下水超采和不合理用水需求。 

三是体现地区差异。充分考虑不同地区水资源状况及经济发展水平差异，合理设置不同地区最低平均税额水平，授权地方按规定确定本地区水资源税的具体适用税额。 

四是调动地方积极性。将水资源税收入全部留给地方，通过改革增加地方自主财力，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限，更好发挥地方积极性。