印花税按合同缴纳相当于是查实的方式，带比例的计算方法相当于核定方式，每年，税务机关都会对相关税种进行征收方式的鉴定，贵公司到底是查实还是核定呢？如果是查实，就按合同金额作为计税依据。

根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。

所以贵公司想要把相关费用进行税务扣除需要证明该费用与收入相关，并且取得相关合法凭证。

根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88号）规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。所以合法凭证应该为增值税发票。

贵公司如果想在税法层面上证明该车费用与收入有关，首先要和个人签订租赁协议，无论是否有租还是无租使用，都需要到主管税务机关代开增值税发票以及代扣代缴个人所得税（有租）。

其次想要将相关汽油费进行扣除必须取得相关增值税发票方可以进行税前扣除。

不符合上述规定进行税前扣除会造成相关税收风险。

注册资金由100万元到1000万，在资金实际到位的期间内，如果贵公司对外有融资行为，其利息相当于资本鑫缺口部分不允许在企业所得税税前扣除（国税函[2009]312号）。减资行为除了法律手续复杂外，还要注意总局2011年34号公告第六条关于撤回或减少投资的税收处理。

实际发生，实际列支。不计提。年末所得税汇算时，按实发工资额的14%掌握扣除。

总局2016年53号公告第九条第(十一)款：增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。

税率：不征税。而不是零税率。

个人独资企业按个体工商户的生产经营所得税目缴纳个人所得税，向主管地税机关申报缴纳。

发生的费用支出也要按规定进行账务处理，没有业务收入，无应税行为0申报是正常的。

1、购进材料时 借：工程物资 贷：银行存款等 2、工程领用材料时 借：在建工程 贷：工程物资 3、支付人工费时 借：在建工程 贷：应付工资（或现金等） 4、完工后 借：固定资产--厂房 贷：在建工程

这是正常自建厂房的账务处理，贵公司未入账，也未取得发票，如何证明自建行为发生？实践中有企业以评估报告来作为入账依据，但计算企业所得税时，其折旧一律不允许税前扣除。

个人可以到税务机关代开发票。如果企业代个人承担各种税费，需要将开票收入重新换算，将各项税收还原成一个新的开票金额，如果不还原，企业代个人开具的发票所涉税收，其完税证明全部是个人名称，企业是不能税前扣除的。

涉及增值税及附加，印花税，土地增值税，企业所得税，接受投资方还涉契税、印花税。

按10%分配（除协议另有约定除外）

因办理前期手续至今未办理成功”具体指什么呢？从字面看贵公司并未取得该块土地的使用权，请仔细描述。

如果已经取得了土地使用权（缴纳了契税，办了土地证）,出售土地使用权应缴纳增值税、城建税和教育费附加、土地增值税、印花税，企业所得税.

二、根据财税【2016】36号第一条 在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人,应当缴纳增值税,不缴纳营业税.第十五条(二)转让土地使用权,税率为11%.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税.

三、 随征城建税(城市7%、县城5%、农村1%)和教育费附加3%以及地方教育费附加2%.

四、根据《土地增值税暂行条例》第一条规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据计算缴纳土地增值税.

但是,如果不能提供扣除项目的金额和凭证,税务机关可以核定征收.核定征收率由省级地税局确定.

五、根据《印花税暂行条例》规定,产权转移书据,包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据,按所载金额0.05%贴花.由立合同人缴纳.

六、转让土地有所得的要并入转让当年的生产经营所得缴纳企业所得税，如果有法律规定期内的亏损，可先行弥补亏损。

根据《中华人民共和国发票管理办法》 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。因此，贵公司销售商品均应给客户开具发票。如果未按规定开具发票存在被税务机关处罚的风险。未开具发票的销售收入，增值税申报时填列在“未开具发票”对应列。

根据贵公司提供的资料，增值税申报表收入和所得税收入不一样属于正常情况。根据财税[2016]36号文附件1第45条规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

1、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

所以如果贵公司在收款时全额开具发票，那么增值税纳税义务全额发生，应当在当期全额进行申报。

根据关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函〔2008〕875号

企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。

以及财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号规定，“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

所以，贵公司会计处理以及增值税、所得税上收入确认方法正确，符合财税政策。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。在实际工作中，税务机关掌握为：对纳税人领取补发以往月份的欠发工资分摊回所属月份计算工资薪金所得个人所得税，通过“金税三期个人所得税扣缴系统——申报更正”操作。建议申报前同主管税务机关沟通，以免产生滞纳金。

根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第67号第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:

（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；

（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；

（四）其他应核定股权转让收入的情形。

第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；

（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；

（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；

（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；

（六）主管税务机关认定的其他情形。

以及国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号规定， 关于股权转让所得确认和计算问题。企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

因此，股权转让通常在申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关核定股权转让收入。

需要提供股权转让基准日的资产负债表、资产评估报告（被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的）等资料。

根据财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知财税[2017]37号 

纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

所以，只有从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得专用发票（销售方放弃免税）才可以进行抵扣。取得免税的普通发票，既不可以直接抵扣也不可以计算抵扣。

购买农产品可以计算抵扣的两种情况如下：

1.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。

2.取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

根据贵公司提供的资料“一家公司干的是铁艺的活（包含铁及人工），但是发票开的全部是差额征税的劳务费 我公司改如何做账”，贵公司上述业务不是账务处理出现的问题，也不能以更正账簿能解决的问题。专家建议：一是今后开具发票按实际业务和发票管理规定开具发票；二是以前发生业务开具的发票如果能否冲红处理的，开具红字发票处理。

借:固定资产 369914.53

  应交税费——待认证进项税额  62885.47

 贷：银行存款  196944

    预付付款  235856

根据 《国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第十四条规定，纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：（一）纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季度分期预缴。（二）在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季度的应纳税额，由纳税人按月或按季度填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。（三）纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。根据上述规定，实行核定征收方式缴纳企业所得税的，是依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的，或虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。因此，采取核定征收企业所得税的企业以前定率年度亏损税收上不允许弥补。