企业如何防范费用税务稽查风险，比如：发票不合规？-陕西焦点财税咨询有限公司

企业如何防范费用税务稽查风险，比如：发票不合规？

发文时间：2024-04-17

作者：彭怀文

来源：彭怀文说

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企业如何防范费用税务稽查风险，比如：发票不合规？

解答：

企业在日常运营过程中，可能会遇到发票不合规的情况，比如善意收到虚开发票或上游失联造成的异常凭证，这可能会引发税务稽查风险。以下的几点建议，帮助企业防范费用税务稽查风险：

一、加强合作方的资信审查

企业在进行业务合作时，应该对合作方的资信进行严格的审查，包括对方公司的法定代表人、主要经营人员、经营情况和规模、财务状况和信用等级、以及税务风险情况等基本信息。

如果发现对方公司已经被税务稽查或者处于税务机关风控局管理阶段、此前被税务机关做过纳税风险评估的话，应该谨慎选择与对方公司合作，避免税务风险传导至本企业，给企业带来税务风险，甚至给企业造成经济损失。

二、全面留存相关企业所得税扣除凭证，证明业务真实

企业应该建立规范、合理的票证管理制度，即使取得了不合规的发票，也应该尽可能地进行企业所得税的成本费用扣除。因此，保存能够证明业务真实性的资料至关重要。

国家税务总局公告2018年第28号第十四条规定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。

从上述规定也可以看出，在交易中应采用非现金方式支付手段，禁止使用现金支付。

三、第一时间寻求专业税法服务，严控涉税风险

从企业收到税务机关检查通知书到接到税务机关最终作出税务处理、处罚决定，期间给予企业非常充足的准备时间与税务机关沟通。通过收集整理企业业务真实性资料，向税务机关陈述申辩，提交证据，可以在一定程度上降低税务稽查风险。

四、树立正确的发票税务风险意识

企业员工应该以端正的态度对待企业纳税问题，取得合法合规的发票，以业务真实性开具发票，在依法纳税前提下，通过正确的操作节税，而不是通过非法手段逃避纳税。

五、提高财税人员的业务专业和职业素养

企业应当定期或税法政策更新等情况下，鼓励和支持财税人自我提升专业和业务知识，培养财税专业人员，准确区分享受优惠政策，准确识别企业潜在的税务风险，及时规避。

六、加强企业的发票税务管理

企业应当有正确发票税务管理意识，认识到不规范的业务取得发票，会引起税务风险。

七、进行发票税务风险自查

自查风险是企业防范税务风险一种必查事项。

通过定期的自查，企业可以尽早发现潜在问题，及时进行应对处理，避免不必要的损失。

八、制度适合企业特点的发票管理制度

企业财务做好发票税务风险管理同时，还需要制定完善的发票管理并严格执行。

总的来说，防范费用税务稽查风险需要企业在日常工作中建立规范的票证管理制度，提高财税人员的专业素质，加强与合作方的资信审查，及时寻求专业的税法服务，并且定期进行自查和自我改进。通过这些措施，企业可以有效地降低因发票不合规等原因引发的税务稽查风险。

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