法规国家税务总局北京市税务局公告2020年第8号 国家税务总局北京市税务局关于发布《增值税发票分类分级管理办法》的公告

为进一步推进“放管服”改革,优化营商环境,现将《增值税发票分类分级管理办法》予以发布。


  本公告自2020年11月1日起施行。《北京市国家税务局关于发布[增值税专用发票分类分级管理办法]的公告》(2018年第8号,国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改),以及《北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告》(2015年第12号,国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改)第二条、第三条第一项、第二项、第三项、第五项、第六项、第七项、第八项有关增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的规定同时废止。


  特此公告。


国家税务总局北京市税务局

2020年9月23日



增值税发票分类分级管理办法


  第一章 总则


  第一条 为进一步推进“放管服”改革,切实转变税收征管方式,提高税法遵从度和纳税人满意度,根据增值税发票管理相关规定,特制定本办法。


  第二条 本办法主旨是进一步深化“放管服”改革,优化税收环境。以提供优质便捷办税服务为前提,以分类分级管理为基础,以税收风险管理为导向,以现代信息技术为依托,在提升纳税人满意度的同时,实现对风险纳税人的精确管理,增强纳税人诚信纳税意识和法律责任意识。


  第三条 本办法适用于申请使用增值税发票的纳税人。


  第四条 本办法所称的增值税发票(含纸质发票和电子发票)是指通过增值税发票管理系统开具的发票,具体包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。


  第二章 纳税人分类


  第五条 根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别和税法遵从度等因素,将使用增值税发票的纳税人分为三类,分别为特定纳税人、重点管理纳税人和普通纳税人。


  第六条 特定纳税人是指纳税信用好、税法遵从度高的纳税人。符合下列条件之一的,列为特定纳税人:


  (一)纳税信用等级评定为A级的纳税人;


  (二)所发行的股票经过国务院或者国务院授权的证券管理部门批准在证券交易所上市的纳税人;


  (三)各级税务机关纳入重点税源企业管理的纳税人;


  (四)实行增值税汇总纳税的总分机构;


  (五)各级税务机关确认的纳税信用好、税法遵从度高的其他纳税人。


  特定纳税人发生下列情形之一,且金税三期决策支持管理系统、增值税发票管理系统和其他第三方数据(以下简称“信息系统”)涉税风险识别结果异常的,纳入重点管理纳税人范围:


  1.连续3个月零申报的;


  2.发生法定代表人、财务负责人、经营项目或经营地址变更的。


  第七条 重点管理纳税人是指通过信息系统对发票使用、纳税申报、电子底账、违法违章、重点监控数据等指标综合判断,存在一定涉税风险的纳税人。根据涉税风险从低到高,将纳税人分为1—4级4个级别。


  第八条 重点管理的1级纳税人是指信息系统涉税风险识别结果异常,风险等级为低的纳税人。


  第九条 重点管理的2级纳税人是指信息系统涉税风险识别结果异常,风险等级较低的纳税人。


  初次申领增值税发票的纳税人,信息系统涉税风险识别结果正常的,按照重点管理2级纳税人管理。


  第十条 重点管理的3级纳税人是指信息系统涉税风险识别结果异常,风险等级为中的纳税人。


  初次申领增值税发票的纳税人,信息系统涉税风险识别结果异常的,按照重点管理3级纳税人管理。


  第十一条 重点管理的4级纳税人是指信息系统涉税风险识别结果异常,风险等级为高的纳税人。符合下列条件之一的,列为重点管理的4级纳税人:


  (一)法定代表人、投资人、股东曾任非正常企业(含非正常注销)法定代表人的纳税人;


  (二)法定代表人、投资人、股东、财务负责人、办税人员曾任非正常企业(含非正常注销)投资人、股东、财务负责人、办税人员3户次(含)以上的纳税人;


  (三)开具的增值税发票列入异常增值税扣税凭证的走逃(失联)企业;


  (四)涉及稽查案件,经稽查部门确认不予批准(核定)发票的纳税人;


  (五)各区(地区)税务机关在管理过程中发现不以实际经营为目的,提供虚假信息骗取增值税发票的纳税人。


  第十二条 普通纳税人是指除特定纳税人和重点管理纳税人以外的纳税人。经各区(地区)税务机关确认的纳税信用较好、税法遵从度较高的其他纳税人,可纳入普通纳税人管理。


  普通纳税人发生下列情形之一,且信息系统涉税风险识别结果异常的,纳入重点管理纳税人管理:


  (一)连续3个月零申报的;


  (二)发生法定代表人、财务负责人、经营项目或经营地址变更的。


  第三章 增值税发票分类分级管理事项


  第十三条 特定纳税人和普通纳税人在增值税发票审批(核定)环节,按需批准(核定)发票。


  第十四条 重点管理纳税人中的1级纳税人在增值税发票审批(核定)环节,初次审批增值税专用发票单份最高开票限额不超过10万元,每月总金额不超过250万元;增值税一般纳税人初次核定增值税普通发票单份最高开票限额不超过10万元,每月总金额不超过500万元;增值税小规模纳税人初次核定增值税普通发票单份最高开票限额不超过10万元,每月总金额不超过250万元。变更限额和数量后,同一票种总金额不超过原批准(核定)的4倍。主管税务机关可在不超过国家税务总局北京市税务局规定范围内自行规定限额和数量标准。


  每月总金额=单份最高开票限额×每月最高购票数量。


  第十五条 重点管理纳税人中的2级纳税人在增值税发票审批(核定)环节,初次审批增值税专用发票单份最高开票限额不超过10万元,每月总金额不超过250万元;增值税一般纳税人初次核定增值税普通发票单份最高开票限额不超过10万元,每月总金额不超过500万元;增值税小规模纳税人初次核定增值税普通发票单份最高开票限额不超过10万元,每月总金额不超过250万元。变更限额和数量后,同一票种总金额不超过原批准(核定)的2倍。


  第十六条 重点管理纳税人中的3级纳税人在增值税发票审批(核定)环节,初次审批(核定)及变更限额和数量,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月总金额不超过250万元;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月总金额不超过250万。


  第十七条 重点管理纳税人中的4级纳税人,增值税发票审批(核定)环节不予批准(核定)发票申请。纳税人在按照主管税务机关规定处理后,可重新提出发票申请。对稽查在查案件应根据稽查部门要求处理。


  第十八条 除特定纳税人以外,符合以下条件之一的纳税人,应配合主管税务机关完成案头分析、税务约谈或实地调查等一项或多项风险核实措施(以下简称“事前查验”):


  (一)申请增值税专用发票最高开票限额100万元及以上的纳税人;


  (二)初次申领增值税专用发票当月增加限额或数量的纳税人;


  (三)申请变更限额和数量后,增值税专用发票和增值税普通发票合计总金额超过500万元的增值税小规模纳税人;


  (四)申请增值税发票变更限额和数量超过本办法第十四条、第十五条规定的重点管理纳税人中的1级、2级纳税人;


  (五)重点管理纳税人中的3级纳税人(不包括初次申领增值税发票的纳税人)。


  普通纳税人和重点管理纳税人同一票种在已批准的每月总金额范围内申请调整限额和数量,不需要事前查验。


  对事前查验通过的纳税人,按照纳税人申请批准(核定)增值税发票。


  对重点管理2级、3级纳税人未进行事前查验的,应实施事后风险管理。


  第十九条 重点管理的1、2、3级纳税人在机动车销售统一发票核定环节,增值税一般纳税人初次核定机动车销售统一发票单份最高开票限额依纳税人申请确定,数量不超过50份;增值税小规模纳税人初次核定机动车销售统一发票单份最高开票限额不超过10万元,每月总金额不超过250万元。变更限额和数量参照增值税普通发票的限额和数量进行核定。


  第二十条 二手车销售统一发票参照增值税普通发票管理,对符合《二手车流通管理办法》(商务部、公安部、工商总局、税务总局令2005年第2号,根据商务部令2017年第3号修改)规定的纳税人按需核定发票。


  第二十一条 纳税人办理发票申请事项前,应当完成实名信息验证。纳税人可通过互联网渠道完成实名信息验证。除本公告第十八条规定外,已完成实名信息验证的纳税人,其发票申请事项应即时办结。


  第四章 附则


  第二十二条 本公告自2020年11月1日起施行。《北京市国家税务局关于发布[增值税专用发票分类分级管理办法]的公告》(2018年第8号,国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改),以及《北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告》(2015年第12号,国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改)第二条、第三条第一项、第二项、第三项、第五项、第六项、第七项、第八项有关增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的规定同时废止。



关于《国家税务总局北京市税务局关于发布[增值税发票分类分级管理办法]的公告》的政策解读


  一、制定《公告》的背景


  为深入推进“放管服”改革,切实转变税收征管方式,提高税法遵从度和纳税人满意度,特别是保障正常经营纳税人的用票需求,国家税务总局北京市税务局起草了《国家税务总局北京市税务局关于发布[增值税发票分类分级管理办法]的公告》。


  二、《公告》主要内容


  (一)《公告》的适用范围


  《公告》适用于申请使用增值税发票的纳税人。增值税发票(含纸质发票和电子发票)是指通过增值税发票管理系统开具的发票,具体包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。


  (二)《公告》的分类分级方式


  《公告》根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别和税法遵从度等因素,将使用增值税发票的纳税人分为三类,分别为特定纳税人、重点管理纳税人和普通纳税人。重点管理纳税人按风险等级又分为1-4级。


  (三)《公告》的分类分级管理方式


  《公告》在不同的级别中区分了一般纳税人和小规模纳税人,对不同级别的一般纳税人和小规模纳税人规定了增值税发票的批准(核定)要求。


  三、施行日期


  本公告自2020年11月1日起施行。


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发文时间:2020-09-23
文号:国家税务总局北京市税务局公告2020年第8号
时效性:全文有效

法规国家税务总局佛山市税务局关于2020年9月继续实施“免费配送发票到家”服务的通知

尊敬的纳税人:


  为配合做好疫情防控工作,按照“尽可能网上办”原则,佛山市税务局决定2020年9月份继续实施“免费配送发票到家”服务。现将有关事项通知如下:


  一、免费配送发票条件


  已实名认证的纳税人,通过广东省电子税务局在线申请发票申领或发票代开,并选择邮政领取服务的,可享受免费邮政配送服务。


  二、免费配送发票种类


  增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、通用机打发票、通用定额发票。


  三、申请网上申请流程


  (一)发票领用:使用实名认证的购票员身份登录广东省电子税务局,在“我要办税—发票使用—发票领用”模块提交申请,在【是否选择邮政快递领取】选择“是”,【快递公司】选择“EMS”。点击“新增”录入可领用的发票信息后,再点击“提交”。


  (二)申请代开增值税专用发票:实名登录广东省电子税务局,以企业身份进入,依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【增值税专用发票代开】,进入增值税专用发票代开申请功能并进行相关操作;选择“领取方式”为“快递领取”。


  (三)代开增值税普通发票:除出租房屋、转让其取得的不动产以及其他增值税免税业务仍按原方式上门申请代开外,自然人申请代开增值税普通发票,只需登录广东省电子税务局网页、“广东税务”微信公众号或广东税务APP代开发票完成实名认证,按要求填写代开发票信息并缴纳税费,就能轻松取得由税务机关代开的增值税电子普通发票。网上代开的增值税普通发票均为电子版,纳税人需要纸质发票需要自行打印。(操作方式见附件:发票代开操作指引)


  (四)收取发票:收件人(申请时选择的收件人本人)应出示身份证,当场核对邮件中的发票种类和数量,检查发票是否完好。核对无误后,在收件单上签字交投递员。核对发现问题的,应当场将邮件退还投递员。


  四、咨询方式


  网上申请相关事宜,可进入“佛山税务”微信企业号的“在线咨询”模块咨询了解。


  附件:


  发票代开操作指引.doc


国家税务总局佛山市税务局

2020年8月31日


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发文时间:2020-08-31
文号:
时效性:全文有效

法规国家税务总局河南省税务局公告2020年第1号 国家税务总局河南省税务局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作相关事项的公告

根据《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(税总函[2019]405号,以下简称《通知》)的有关规定,现将我省试点工作补充事项公告如下:


  一、试点企业的申请


  符合《通知》第二条规定的网络平台道路货物运输企业,向


  主管税务机关提出申请,并提交《网络平台道路货物运输企业代


  开增值税专用发票试点申请表》(附件1)。


  二、委托代开增值税专用发票协议


  试点企业应与会员签订《委托代开增值税专用发票代缴税款协议》(附件2)。


  三、试点企业报备内容


  试点企业应按月填写《代开增值税专用发票和代缴税款汇总表》(附件3)向主管税务机关报备。


  本公告自发布之日起施行。《国家税务总局河南省税务局关于互联网物流平台企业代开增值税专用发票有关事项的公告》(国家税务总局河南省税务局2018年第6号)同时废止。


  特此公告。


  附件:


  1.网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点申请表.doc


  2.委托代开增值税专用发票代缴税款协议(范本).doc


  3.代开增值税专用发票和代缴税款汇总表.doc


国家税务总局河南省税务局

2020年6月12日


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发文时间:2020-08-12
文号:国家税务总局河南省税务局公告2020年第1号
时效性:全文有效

法规国家税务总局河南省税务局关于启动企业印制增值税普通发票审批项目的公告

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》(2016年第11号)、《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》(税总发[2015]142号)和国家税务总局2019年第11号公告、2019年第34号公告等有关规定和文件要求,国家税务总局河南省税务局现启动企业印制增值税普通发票审批项目,有关事项公告如下:


  一、项目名称


  国家税务总局河南省税务局企业印制增值税普通发票审批


  二、项目内容


  确定国家税务总局河南省税务局增值税普通发票印制企业,负责全省税务系统所需的3种增值税普通发票,包括二联折叠票、五联折叠票、76mm×177.8mm卷票的印制服务。


  三、项目审批流程


  具备或符合申请条件,提交资料齐全且符合法定形式的,可领取招标文件参与国家税务总局河南省税务局增值税普通发票印制企业招标,通过招标方式确定国家税务总局河南省税务局增值税普通发票印制企业。


  四、申请人条件


  (一)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条规定和《中华人民共和国发票管理办法》第十四条、第八条等有关规定,投标人须为境内印刷企业,并具有《营业执照》和《印刷经营许可证》。


  (二)具有印制增值税普通发票的生产场地、专业印刷设备和专业技能,能够满足印刷发票的需要。


  (三)具有健全的财务制度和良好的经营业绩、纳税记录,在经营活动中没有重大违法记录;


  (四)具有严格的质量监督设备和管理制度,具有安全保密仓库、安全保密设施、安全保密制度、专用运输工具等。


  五、申请材料


  (一)申请材料清单


  1、《税务行政许可申请表》原件


  2、《营业执照》原件及复印件


  3、经办人身份证件原件及复印件


  4、代理委托书原件


  5、代理人身份证件原件及复印件


  6、《印刷经营许可证》原件及复印件


  7、生产设备、生产流程及安全管理制度复印件


  8、生产工艺及产品检验制度复印件


  9、保存、运输及交付相关制度复印件


  以上内容所涉及的附件为:《企业印制发票审批税务行政许可审查内容及标准》(附件1)、《税务行政许可申请表》(见附件2)、《增值税普通发票实物票样》(附件3)。


  以上文件均须提交1份,并加盖单位公章。复印件应注明“此复印件与原件内容一致”。


  (二)申请材料提交


  申请人通过现场报送方式提交《税务行政许可申请表》及税务行政许可相关申请材料,申请人提交的申请材料,需加盖单位公章,复印件应注明“此复印件与原件内容一致”。


  六、申请接收


  (一)接收方式


  窗口接收:郑州市金水区丰产路111号国家税务总局河南省税务局北楼510室。


  联系人:冯女士,联系电话:0371-66767969;李先生,联系电话:13608497452。


  (二)接收时间


  自2020年6月30日起至国家税务总局河南省税务局增值税普通发票印制服务项目公开招标公告确定的招标文件领取截止时间止,上午9:30-11:30,下午15:30-17:30。


  七、咨询途径


  (一)窗口咨询:郑州市金水区丰产路111号国家税务总局河南省税务局北楼“税务行政许可窗口”


  (二)电话咨询:0371-66767969,13608497452。


  附件:


  1、企业印制发票审批税务行政许可审查内容及标准


  2、《税务行政许可申请表》及其它《税务行政许可文书》样式


  3、《增值税普通发票实物票样》


国家税务总局河南省税务局

2020年6月30日


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发文时间:2020-06-30
文号:
时效性:全文有效

法规国家税务总局广东省税务局关于《国家税务总局广东省税务局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的公告(征求意见稿)》公开征求意见的通知

根据《税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第41号)、《广东省行政机关规范性文件管理规定》(广东省人民政府令第93号)的规定,结合工作实际,我局草拟了《国家税务总局广东省税务局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的公告(征求意见稿)》(见附件),现向社会公开征求意见。本次征求意见的时间为2020年5月13日-2019年5月26日(共计10个工作日)。



  附件:


国家税务总局广东省税务局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的公告(征求意见稿)


  为进一步优化纳税服务,提高货物运输业小规模纳税人使用增值税专用发票的便利性,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《交通运输部 国家税务总局关于印发[网络平台道路货物运输经营管理暂行办法]的通知》(交运规[2019]12号)、《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(税总函[2019]405号)、《广东省交通运输厅 国家税务总局广东省税务局关于印发网络平台道路货物运输经营管理的实施细则的通知》(粤交[2020]2号)有关要求,现就广东省(深圳市除外)网络平台道路货物运输企业代开专用发票试点工作有关事项公告如下:


  一、试点纳税人的确定


  纳入试点的网络平台道路货物运输企业(以下称试点纳税人),应当同时符合以下条件:


  (一)按照《交通运输部 国家税务总局关于印发[网络平台道路货物运输经营管理暂行办法]的通知》(交运规[2019]12号)规定,取得经营范围中注明“网络货运”的《道路运输经营许可证》。


  (二)具备与开展业务相适应的相关线上服务能力,包括信息数据交互及处理能力,物流信息全程跟踪、记录、存储、分析能力,实现交易、运输、结算等各环节全过程透明化动态管理,对实际承运驾驶员和车辆的运输轨迹实时展示,并记录含有时间和地理位置信息的实时运输轨迹数据,取得广东省交通运输主管部门出具的《具备线上服务能力要求通知书》。


  (三)与省级交通运输主管部门建立的网络货运信息监测系统实现有效对接,按照要求完成数据上传。


  (四)对会员相关资质进行审查,保证提供运输服务的实际承运车辆具备合法有效的营运证,驾驶员具有合法有效的《中华人民共和国道路运输从业人员从业资格证》。


  二、代开专票的对象


  试点纳税人可向主管税务机关提出申请。经主管税务机关层报至国家税务总局广东省税务局,符合要求的试点纳税人,可以为同时符合以下条件的货物运输业小规模纳税人(以下称会员)代开增值税专用发票,并代办相关涉税事项。


  (一)在中华人民共和国境内提供公路货物运输服务,取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的,无须取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。


  (二)以自己的名义对外经营,并办理了税务登记(包括临时税务登记)。


  (三)未做增值税专用发票票种核定。


  (四)注册为该平台会员。


  三、专用发票的开具


  试点纳税人按照以下规定为会员代开增值税专用发票:


  (一)试点纳税人仅限于为符合本公告第二条所列条件的会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票。


  (二)试点纳税人应与会员签订《货物运输业小规模纳税人委托代开增值税专用发票协议》(协议范本见附件)。试点纳税人应保管好有关委托协议和会员申请代开专用发票的有关资料,以备核查。


  (三)试点纳税人使用自有增值税发票税控开票软件,按照3%的征收率代开增值税专用发票,并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单。


  (四)试点纳税人代开增值税专用发票,相关栏次内容应与会员通过本平台承揽的运输服务,以及本平台记录的物流信息保持一致。平台记录的交易、资金、物流等相关信息应统一存储,以备核查。


  (五)试点企业接受会员提供的货物运输服务,不得为会员代开专用发票。试点企业可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(国家税务总局公告2017年第55号发布,国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修改)的相关规定,代会员向试点企业主管税务机关申请代开增值税专用发票。


  四、涉税事项的办理


  (一)试点纳税人代开增值税专用发票应当缴纳的增值税及相关税费,由试点企业按月代会员向试点企业主管税务机关申报缴纳,并将完税凭证转交给会员。


  (二)试点纳税人办理增值税纳税申报时,代开增值税专用发票对应的收入不属于试点纳税人的增值税应税收入,无须申报。


  (三)试点纳税人应按月将代开增值税专用发票和代缴税款情况向主管税务机关报备,具体内容包括:代开增值税专用发票份数、代码、号码、内容、金额、税额,已代会员申报缴纳税额和代开会员名单清册等。


  (四)会员应按照其主管税务机关核定的纳税期限,按规定计算增值税应纳税额,抵减已由试点企业代为缴纳的增值税后,向主管税务机关申报纳税。


  五、试点纳税人代开增值税专用发票不得收取任何费用,否则不得作为试点纳税人。在试点过程中,发现试点纳税人存在违规代开增值税专用发票的,税务机关将立即取消试点资格并依法处理。


  六、本公告自2020年7月1日起施行。《国家税务总局广东省税务局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的公告》(国家税务总局广东省税务局公告2018年第20号)同时废止。


  特此公告。


  附件:

  货物运输业小规模纳税人委托代开增值税专用发票协议(范本)


  2.委托代开协议模板(征求意见稿)


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发文时间:2020-05-20
文号:
时效性:全文有效

法规国家税务总局深圳市税务局通告2020年第10号 国家税务总局深圳市税务局关于推广使用电子普通发票的通告

为探索有效降低税收征管成本和遵从成本的发票管理模式,配合做好新型冠状病毒肺炎疫情防控工作,根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)、《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)、《优化营商环境条例》(国务院令第722号)和国家税务总局关于推行电子发票有关工作要求,国家税务总局深圳市税务局决定在全市范围内全面推行电子普通发票。现就相关事项通告如下:


  一、我市推广使用的电子普通发票包括增值税电子普通发票和区块链电子普通发票。


  二、目前申领增值税普通发票中文二联版、通用定额发票、通用机打发票、衔头定额发票和增值税普通发票(卷票)等(除税务局代开发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票和增值税普通发票中文五联版外)的纳税人,可增加申请使用电子普通发票;首次申请票种核定的纳税人,可直接选择电子普通发票。


  三、除另有规定外,纳税人自愿选择国家税务总局发票管理系统或区块链电子普通发票平台开具电子发票。


  四、电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质普通发票相同。


  特此通告。


国家税务总局深圳市税务局

2020年4月8日


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发文时间:2020-04-08
文号:国家税务总局深圳市税务局通告2020年第10号
时效性:全文有效

法规国家税务总局广东省税务局通告2020年第11号 国家税务总局广东省税务局关于推行增值税电子发票公共服务平台(优化版)的通告

为进一步深化税务系统“放管服”改革,优化税收营商环境,提升企业办税效率,降低企业开办成本,按照国家税务总局工作安排,广东省税务局决定全面推行增值税电子发票公共服务平台(优化版)(以下简称公共服务平台(优化版)),便利纳税人开具和使用增值税发票。现就相关事项通告如下:


  一、2020年4月1日起,全面推行公共服务平台(优化版),新办纳税人需要开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的,统一免费领取税务UKey开具发票。


  二、已经领用税务UKey的纳税人,在核定对应票种后,开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。


  三、已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开票的纳税人,可自愿免费换领税务UKey开具发票。


  四、需通过公共服务平台(优化版)开具增值税发票的纳税人可通过广东省电子税务局(http://www.etax-gd.gov.cn)“核定管理”模块免费申领税务UKey。


  特此通告。


国家税务总局广东省税务局

2020年3月31日


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发文时间:2020-03-31
文号:国家税务总局广东省税务局通告2020年第11号
时效性:全文有效

法规国家税务总局江苏省税务局关于电子发票服务平台接入验证工作的公告

本公告明确企业自建和第三方电子发票服务平台(以下简称“电子发票服务平台”)选择新版税控服务器作为开票设备的接入验证工作。电子发票服务平台在正式运营时,可自主选择新版税控服务器或原有税控设备。


  一、准备工作


  (一)电子发票服务平台厂商准备工作


  1.根据安全代理接口规范做好开发工作;


  2.准备用于部署安全代理的机器;


  3.准备测试用税控服务器;


  4.准备测试用签章服务器。


  (二)税控服务器厂商准备工作


  1.准备两套厂商初始密钥(正式设备厂商保护公钥,测试设备厂商保护公钥),一套用于正式设备,一套用于长期测试设备,并提交到邮箱(地址:dzfptax@163.com);


  2.准备测试税控服务器(应灌入测试密钥、写入测试税控服务器编号)。


  二、电子发票服务平台接入验证原则


  (一)非接触式原则。税务机关搭建互联网端测试环境,电子发票服务平台厂商可通过公开的测试环境地址,远程登录并开展税控服务器发行、税控服务器设备证书制证、发票监制章申请下载、发票开具、文件传输等工作,实现远程非接触式验证。


  (二)主动申请原则。电子发票服务平台厂商按照相关规范要求完成系统改造优化后,主动向指定邮箱发送相关准备资料和验证申请。税务机关根据提交验证申请信息的先后顺序组织开展验证实施工作。


  (三)充分准备原则。电子发票服务平台厂商要充分做好准备工作,严格按照税务机关下发的验证方法和工具,完成自验后再提交税务机关进行验证,验证不通过的,1个月内不得再次申请验证。


  三、电子发票服务平台接入验证流程


  (一)电子发票服务平台厂商提交验证申请信息,包括平台名称、企业名称、纳税人识别号(或统一社会信用代码)、安全管理保证书扫描件(模板见附件)、测试税控服务器编号、联系人及联系方式、用于接收安全代理软件的邮箱、用于接收测试用平台UKey和测试用税务UKey的收件地址,并发送至邮箱(地址:dzfptax@163.com)。


  (二)税务机关审核电子发票服务平台厂商提交的验证申请信息,将测试用平台UKey和测试用税务UKey邮寄至平台方提供的收件地址,将验证方法和工具发送到平台方指定邮箱。


  (三)电子发票服务平台厂商使用测试用平台UKey,通过税控服务器安全代理访问增值税发票管理系统(2.0版)测试环境,完成税控服务器发行、税控服务器设备证书制证、发票监制章获取等平台所需初始化操作。


  (四)电子发票服务平台厂商使用测试用税务UKey操作增值税发票开票软件(税务UKey版)的“虚拟UKey申请”功能,模拟纳税人将测试用户托管至所需验证的服务平台上,完成纳税人虚拟税务UKey托管申请,同时申领测试所需发票。


  (五)电子发票服务平台厂商使用测试用平台UKey,通过税控服务器安全代理,完成发票开具、发票上传操作,并将上传的发票生成版式文件。


  (六)电子发票服务平台厂商将待验证信息(包括:已上传发票的发票代码、号码、开票日期以及本张发票对应的版式文件)提交至邮箱(地址:dzfptax@163.com)。


  (七)税务机关对上报资料进行验证,向电子发票服务平台厂商反馈验证情况,并做好记录。验证通过的,即可通过国家税务总局江苏省税务局增值税发票管理系统(2.0版)生产环境正式接入(地址:https://fpsc.jiangsu.chinatax.gov.cn:9001)。


国家税务总局江苏省税务局

2020年3月27日


  附件:增值税电子发票服务平台安全管理保证书


增值税电子发票服务平台安全管理保证书


  XX单位(单位名称)声明,我单位的“XX平台(电子发票平台名称)”,在提供增值税电子发票相关服务过程中,我单位承诺严格按照《中华人民共和国网络安全法》、《企业自建和第三方电子发票服务平台建设标准规范》等有关规定,做好税控服务器安全代理服务程序的安全管理及使用工作,确保获取到的税控服务器安全代理接口程序仅限自行使用,并保证税控服务器安全代理服务使用正确,不以任何方式对税控服务器安全代理服务进行违规使用及破坏。


  联系人:


  联系电话:


  邮箱地址:


  法人代表签名:


  XX公司(电子发票服务平台所有者)(签章)


  年    月    日


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发文时间:2020-03-27
文号:
时效性:全文有效

法规国家税务总局天津市税务局关于支持复工复业增值税发票开具有关事项的提示

尊敬的纳税人:


  《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局2020年第5号公告)规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。为做好上述公告贯彻落实工作,依据国家税务总局相关要求,天津市税务局现对支持复工复业增值税发票(以下简称“发票”)开具有关事项提示如下:


  一、自3月1日起正确开具3%征收率发票的情形


  增值税小规模纳税人自2020年3月1日起,对适用3%征收率的应税销售收入,发生如下情形仍可开具3%征收率发票(适用于纳税人自开票和税务机关代开票):


  (一)纳税人在3月1日前发生纳税义务,已申报纳税但未开具发票,自3月1日起需补开发票的;


  (二)按季申报的小规模纳税人,纳税义务发生时间在1-2月份但未开具发票,自3月1日起需补开发票的,应在一季度申报期申报纳税;


  (三)对3月1日前已开具3%征收率发票,发生销售折让、中止或退回等情形需要开具红字发票,或开票有误需重新开具的;


  (四)因实际经营业务需要,纳税人放弃享受减按1%征收率纳税或免税政策的。


  二、使用税控开票软件开具1%征收率发票流程


  纳税人开具1%征收率发票,需先行在互联网连接状态下将增值税税控开票软件升级至最新版本。升级后使用开票软件,湖北省外小规模纳税人默认显示征收率为1%,同时支持开具1%征收率的红字增值税专用发票信息表。


  (一)金税盘版税控开票软件


  纳税人需使用V2.3.10.200228版本的税控开票软件。


  步骤一:登录软件选择菜单【发票管理】-【发票填开】;


  步骤二:根据实际开票需求选择菜单【增值税专用发票填开】、【增值税普通发票填开】或【增值税电子普通发票填开】;


  步骤三:进入发票开具界面,原商品编码不需手工修改,选择需开具的商品品名,原为3%征收率的商品编码自动更改为默认1%。


  以增值税普通发票为例,如下图所示,录入票面其余信息后即可顺利开具1%征收率发票:

image.png

(二)税控盘版税控开票软件


  纳税人需使用V2.0.35_200228“税”字版本或V2.0.35_200303.2“票”字版本的税控开票软件。


  步骤一:登陆软件选择菜单【发票管理】-【发票填开】;


  步骤二:根据实际开票需求选择菜单【增值税专用发票填开】、【增值税普通发票填开】或【增值税电子普通发票填开】;


  步骤三:进入发票开具界面,原商品编码不需手工修改,选择需开具的商品品名,原为3%征收率的商品编码自动更改为默认1%。


  以增值税普通发票为例,如下图所示,录入票面其余信息后即可顺利开具1%征收率发票:

image.png

三、错误开具3%征收率发票后的处理


  纳税人对不属于上述第一条所列情形错误开具的3%征收率增值税专用发票或增值税普通发票,应及时按照相关规定收回发票全部联次予以作废,或对应开具红字增值税专用发票或红字增值税普通发票。开具红字发票的具体方法如下:


  (一)开具红字增值税专用发票


  1.购买方或销售方区分以下三种情形向税务机关申办《信息表》。


  情形一:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,由购买方在税控开票软件中填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),并通过互联网上传税务机关。购买方填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。


  情形二:购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回销售方的,由购买方按照上述方法向税务机关申办《信息表》。购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。


  情形三:销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按照上述方法向税务机关申办《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。


  2.税务机关校验反馈《信息表》。主管税务机关内部系统通过互联网接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并通过互联网反馈至纳税人税控开票软件中。


  纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料,到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。


  3.销售方开具红字专用发票。销售方在税控开票软件中凭税务机关校验反馈的《信息表》,以销项负数开具红字专用发票。红字专用发票应与《信息表》一一对应。


  4.对税务机关为小规模纳税人代开的专用发票,需要开具红字专用发票的,比照上述方法办理。


  (二)开具红字增值税普通发票


  销售方在收回所对应的蓝字普通发票并注明“作废”字样或取得购买方有效证明后,使用税控开票软件直接开具红字普通发票。


国家税务总局天津市税务局

2020年3月19日


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发文时间:2020-03-19
文号:
时效性:全文有效

法规国家税务总局北京市税务局通告2020年第4号 国家税务总局北京市税务局关于推行增值税电子发票公共服务平台[优化版]的通告

  为进一步深化税务系统“放管服”改革,优化税收营商环境,提升企业开办效率,降低企业开办成本,按照国家税务总局统一部署,在前期增值税电子发票公共服务平台(以下简称“公共服务平台”)的基础上,推行使用公共服务平台(优化版),纳税人免费领取税务UKey后,即可通过公共服务平台(优化版)开具增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。现将有关事项通告如下:

  2020年3月16日起,需要开具增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税专用发票的新办纳税人,统一免费领取税务UKey开具发票;已经领取税务UKey开具发票的纳税人,在核定对应票种后,开具增值税专用发票。

  2020年4月1日起,需要开具机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的新办纳税人,统一免费领取税务UKey开具发票;已经领取税务UKey开具发票的纳税人,在核定对应票种后,开具机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。

  特此通告。


国家税务总局北京市税务局

2020年3月17日

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发文时间:2020-03-17
文号:国家税务总局北京市税务局通告2020年第4号
时效性:全文有效

法规国家税务总局重庆市税务局关于推行增值税电子发票公共服务平台(优化版)的通告

为贯彻落实党中央、国务院决策部署,深化税务系统“放管服”改革,优化税收营商环境,提升企业开办效率,降低企业开办成本,按照国家税务总局统一部署,在前期成功推行增值税电子发票公共服务平台(以下简称“公共服务平台”)的基础上,在全市推行使用公共服务平台(优化版),纳税人免费领取税务UKey后,即可通过平台开具增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票,现将有关事项通告如下:


  2020年3月16日起,需要开具增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税专用发票的新办纳税人,统一免费领取税务UKey开具发票;已经领取税务UKey开具发票的纳税人,在核定对应票种后,开具增值税专用发票。


  2020年4月1日起,需要开具机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的新办纳税人,统一免费领取税务UKey开具发票;已经领取税务UKey开具发票的纳税人,在核定对应票种后,开具机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。


  特此通告。


国家税务总局重庆市税务局

2020年3月11日


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发文时间:2020-03-11
文号:庆市人民代表大会常务委员会公告[五届]第100号
时效性:全文有效

法规交通运输部公告2020年第17号 国家税务总局 交通运输部关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告

  为了推进物流业降本增效、进一步提升收费公路服务水平,现将收费公路通行费增值税电子普通发票(以下简称通行费电子发票)开具等有关事项公告如下:

  一、通行费电子发票编码规则

  通行费电子发票的发票代码为12位,编码规则:第1位为0,第2—5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6—7位代表年度,第8—10位代表批次,第11—12位为12。发票号码为8位,按年度、分批次编制。

  二、通行费电子发票开具对象

  通行费电子发票开具对象为办理ETC卡的客户,ETC卡的具体办理流程和相关要求请咨询各省(区、市)ETC客户服务机构。未办理ETC卡的客户,仍按原有方式交纳通行费和索取票据。

  三、通行费电子发票开具流程

  (一)发票服务平台账户注册。客户登录发票服务平台网站www.txffp.com或“票根”APP,凭手机号码、手机验证码免费注册,并按要求设置购买方信息。客户如需变更购买方信息,应当于发生充值或通行交易前变更,确保开票信息真实准确。

  (二)绑定ETC卡。客户登录发票服务平台,填写ETC卡办理时的预留信息(开户人名称、证件类型、证件号码、手机号码等),经校验无误后,完成ETC卡绑定。

  (三)发票开具。客户登录发票服务平台,选取需要开具发票的充值或消费交易记录,申请生成通行费电子发票。发票服务平台免费向客户提供通行费电子发票及明细信息下载、转发、预览、查询等服务。

  四、通行费电子发票开具规定

  (一)通行费电子发票分为以下两种:

  1.左上角标识“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票(以下称征税发票)。

  2.左上角无“通行费”字样,且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票(以下称不征税发票)。

  (二)ETC后付费客户索取发票的,通过经营性收费公路的部分,在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票;通过政府还贷性收费公路的部分,在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。

  (三)ETC预付费客户可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费用后索取发票。

  在充值后索取发票的,在发票服务平台取得由ETC客户服务机构全额开具的不征税发票,实际发生通行费用后,ETC客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。

  客户在充值后未索取不征税发票,在实际发生通行费用后索取发票的,通过经营性收费公路的部分,在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票;通过政府还贷性收费公路的部分,在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。

  (四)客户使用ETC卡通行收费公路并交纳通行费的,可以在实际发生通行费用后第10个自然日起,登录发票服务平台,选择相应通行记录取得通行费电子发票;客户可以在充值后实时登录发票服务平台,选择相应充值记录取得通行费电子发票。

  (五)发票服务平台应当将通行费电子发票对应的通行明细清单留存备查。

  五、通行费电子发票其他规定

  (一)增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额,在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

  (二)收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。

  (三)单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),对通行费电子发票信息进行查验。

  六、业务咨询

  使用ETC卡交纳的通行费,以及ETC卡充值费开具通行费电子发票,不再开具纸质票据。客户可以拨打热线电话进行业务咨询与投诉。通行费电子发票的开票问题可拨打发票服务平台热线95022;各省(区、市)ETC客户服务机构热线电话可以登录发票服务平台查询;通行费电子发票的查验和抵扣等税务问题可拨打纳税服务热线12366。

  本公告自2020年4月1日起施行。2017年12月25日发布的《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)同时废止。


交通运输部

国家税务总局

2020年3月10日

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发文时间:2020-03-10
文号:交通运输部公告2020年第17号
时效性:全文有效

法规国家税务总局北京市税务局关于推行区块链电子普通发票有关事项的公告

  为降低纳税人经营成本、节约社会资源、方便消费者保存使用发票、营造健康公平的税收环境,根据《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令第6号,根据中华人民共和国国务院令第587号修改)、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号公布,根据国家税务总局令第37号修改)、《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)等规定,国家税务总局北京市税务局决定在北京市开展区块链电子普通发票(以下简称“电子普通发票”)应用试点。现将有关事项公告如下:

  一、电子普通发票(票样见附件)开票范围主要是除增值税专用发票、增值税普通发票(含机动车销售统一发票、二手车销售统一发票)、增值税电子普通发票开具范围外的应税货物、劳务、服务项目。

  二、发票代码为12位,编码规则为:第1位1代表税务,第2─5位代表北京市行政区代码1100,第6─7位代表年份(如:2020年用20表示),第8位0代表行业种类为通用类、第9位9代表北京电子普通发票专属种类类别,第10位代表批次,第11位代表联次,第12位0代表无限制金额版。

  三、发票号码为8位,按全市电子普通发票的开票顺序自动编制。

  四、电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的普通发票相同。

  五、消费者应主动查验电子普通发票,电子普通发票可以在国家税务总局北京市税务局网站(http://beijing.chinatax.gov.cn)或经授权的瑞宏网(http://www.e-inv.cn)查询验证发票信息,电子普通发票记载的信息与在国家税务总局北京市税务局网站或经授权的瑞宏网查询发票信息的结果应当一致。查验结果不一致的电子普通发票,消费者有权拒收,并可拨打国家税务总局北京市税务局纳税服务热线12366进行举报。

  六、本公告由国家税务总局北京市税务局负责解释。

  七、本公告自发布之日起施行。

  特此公告。

  附件:

  电子普通发票票样


国家税务总局北京市税务局

2020年3月2日


电子普通发票票样

image.png


  票面尺寸(按100%比例显示)为210*140mm,尺寸固定,纵向分为票头、购买方、应税明细和合计、销售方和票尾五个部分。打印时版面内所有内容可同比放大或者缩小,缩小打印时,确保发票页内容清晰可读。


关于《国家税务总局北京市税务局关于推行区块链电子普通发票有关事项的公告》的政策解读


  一、公告出台的背景

  自2019年10月24日,习近平总书记主持中央政治局就区块链技术发展现状和趋势进行第十八次集体学习以来,区块链技术在各行各业都有了非常好的拓展应用,国家税务总局北京市税务局结合税务总局关于“放管服”改革的系列工作部署,在具备技术条件和政策条件的情况下,决定组织开展基于区块链技术的电子普通发票应用试点。

  二、区块链电子普通发票的作用和意义

  区块链电子发票是利用区块链分布式账本、智能合约、共识机制、加密算法等技术,保障电子发票开具、存储、传输、防伪及信息安全。具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性,以私有链或联盟链的方式,构建税务部门、开票方、受票方“三位一体”的电子发票新生态。开票方实现链上发票申领、开具、查验、入账等功能;受票方实现链上储存、流转和报销;税务局全流程监管,实现无纸化智能税务管理。纳税人无需进行抄报税流程,也无需购买任何专用硬件设备和专业设备,只需使用手机或普通连通互联网的计算机即可实现开票。技术更新、效率更高、成本更低。

  三、区块链电子普通发票的试点范围

  国家税务总局北京市税务局将在全市范围内逐步开展区块链电子普通发票的试点推广工作。目前,选取了部分纳税人的停车类通用发票、景点公园门票启动推广,后期适时将其他行业纳税人纳入区块链电子普通发票的试点范围。

  四、区块链电子普通发票的启用时间

  北京市区块链电子普通发票自公告发布之日起启用。

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发文时间:2020-03-02
文号:
时效性:全文有效

法规国家税务总局广州市税务局通告2020年第5号 国家税务总局广州市税务局关于推广使用电子普通发票的通告

为提高办税便利度,降低征纳成本,配合做好新型冠状病毒肺炎疫情防控工作,国家税务总局广州市税务局决定自2020年3月1日起,在全市范围内进一步推广使用电子普通发票,现就相关事项通告如下:


  一、我市推广使用的电子普通发票包括增值税电子普通发票和区块链电子普通发票。


  二、对目前申领纸质增值税普通发票、增值税普通发票(卷式)、通用机打发票和通用定额发票的纳税人,将逐步为其增加相应的电子普通发票票种;对首次申请票种核定的纳税人,可直接选择电子普通发票。


  三、纳税人可在广东省电子税务局(http://www.etax-gd.gov.cn)申领电子普通发票。申领后,纳税人可通过国家税务总局发票管理系统开具增值税电子普通发票或“税链”区块链电子发票平台开具区块链电子普通发票。


  四、电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质普通发票相同。


  五、全市推广电子普通发票以后,逐步替代纸质普通发票,包括:增值税普通发票、增值税普通发票(卷式)、通用机打发票和通用定额发票。


  六、电子普通发票的真伪可以通过广东省电子税务局的各种渠道(网页端、广东税务公众号、粤税通小程序等)进行查验,增值税电子普通发票还可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html)进行查验。


  特此通告。


  附件:关于《国家税务总局广州市税务局关于推广使用电子普通发票的通告》的解读


国家税务总局广州市税务局

2020年2月25日



  附件


关于《国家税务总局广州市税务局关于推广使用电子普通发票的通告》的解读


  一、为什么要推广使用电子普通发票?


  为实现“全程网上办税”,进一步提高办税便利度,减轻纳税人的负担,配合新型冠状病毒肺炎疫情防控工作,减少纳税人往返办税服务厅的次数,降低交叉感染的风险,根据国务院《优化营商环境条例》(国务院令第722号)中“加大推广使用电子发票的力度”的规定和《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发[2017]101号)“创新发票服务方式”的要求,国家税务总局广州市税务局(以下简称广州市税务局)决定在全市范围内推广使用电子普通发票。


  二、电子普通发票的推广对象有哪些?


  本次全面推行电子普通发票的对象是广州市税务局管辖的领用普通发票纳税人,包括增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。


  三、电子发票有哪些优点?


  相对于传统纸质发票,电子发票具有开票流程简单、“无接触”使用、开具成本低、防伪性能佳、保存方便、流转便捷等优点。


  四、原有纸质普通发票如何过渡?


  推广使用电子普通发票后,将逐步替代纸质的增值税普通发票、增值税普通发票(卷式)、通用机打发票和通用定额发票。增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、客运限额发票和印有纳税人名称发票等特殊用途的发票继续使用。


  五、纳税人如何申领电子普通发票?


  纳税人可通过广东省电子税务局(http//www.etax-gd.gov.cn)申领电子普通发票。


  六、已领用普通纸质发票的纳税人,需要重新申请电子普通发票票种核定吗?


  不需要。税务机关将自动为此类纳税人增加相应的电子普通发票票种。


  七、纳税人如何开具电子普通发票?


  纳税人可通过国家税务总局发票管理系统开具增值税电子普通发票或“税链”区块链电子发票平台开具区块链电子普通发票。


  八、开具增值税电子普通发票所需的电子印章应如何申请办理?


  税控服务单位已为纳税人办理电子签章,纳税人无需另行申请办理电子印章。


  九、开具电子普通发票操作时遇到问题如何处理?


  使用增值税电子普通发票时如有问题可与对应的税控服务单位联系。使用区块链电子普通发票的可拨打12366转1咨询。


  十、电子发票的法律效力如何?


  电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质发票是相同的。


  十一、受票方需要纸质普通发票怎么办?


  受票方需要纸质普通发票的,可以自行打印电子普通发票的版式文件,其与纸质发票具有同等的法律效力。


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发文时间:2020-02-25
文号:国家税务总局广州市税务局通告2020年第5号
时效性:全文有效
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