答:依据《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]第006号）的规定：

取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。

土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

答:参保人员或用人单位可通过国家社会保险公共服务平台、掌上12333手机APP、电子社保卡等线上渠道,或经线下渠道向新参保地社保经办机构提出转移申请。

新就业地和原参保地社保机构之间传递信息、划转基金，并将办理结果告知参保人。

答:年满16周岁(不含在校学生),非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民,可以在户籍地参加城乡居民基本养老保险。

居民只需带上身份证,找户籍所在地的村(居)协办员,或到乡镇(街道)事务所、县社保经办机构现场办理。

答:2011年8月,人力资源社会保障部和中国人民银行联合发文推动社保卡加载金融功能，目前95%以上的社保卡都具有金融功能。

加载金融功能的社保卡,可同时作为银行卡使用,具有现金存取.转账、消费等借记卡储蓄卡)各项功能,能够实现人力资源社会保障业务与金融支付业务的协同办理,方便群众更好地享受政府公共服务和金融服务。

目前，社保卡的银行账户为人民币借记应用。

答:通过社保卡的银行账户实现各类缴费和待遇领取。

缴费功能:个人各项社会保险缴费、人事人才考试缴费。

待遇领取功能:各项社会保险定期待遇和—次性待遇领取、报销费用领取、就业扶持政策补贴资金领取、重点行业（企业)农民工工资领取等。

在此基础上,部分地区将社保卡进一步扩展到社会救助、残疾服务、扶贫对象、计生对象、耕地粮补等更多的惠民惠农财政补贴资金发放,实现了对群众的便利服务。

答:通过社保卡实现本地和跨地的医疗保险、工伤保险、生育保险医疗费即时结算,支持挂号、诊疗、取药、妊娠登记、住院登记等就医过程的信息服务,支持医疗保险、大病保险、医疗救助以及扶贫对象等的一站式结算,实现就医—卡通。

在工伤保险业务中,除工伤医疗费外，工伤康复费、辅助器具配置费用也属于结算类费用,也在逐步实现通过社保卡直接结算。

答:《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总公告2020年第9号）规定，一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

需要说明的是，如果今年选择转登记后再次登记为一般纳税人，不能再转登记为小规模纳税人。

答:社保卡通过芯片内及后台系统的信息记录和逻辑控制,形成身份认证能力,可以作为身份凭证,支持.持卡人办理就业失业登记、社保登记、工伤认定、职业培训等业务,享受各项就业扶持政策和就业服务、社保服务、人才服务,实现了《就业创业证》与社保卡证卡合一，形成电子形式的证件副本,支持在自助服务一体机插卡识别身份后进行人社服务信息的查询打印。

电子社保卡进一步延展了线上身份认证能力,为持卡人线上享受人社服务提供身份凭证支持。

在此基础上,部分地区将社保卡进一步扩展为政府相关部门的办事身份凭证,以及进入公园、博物馆、图书馆等的身份凭证。

答:软件企业指以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入，具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务的企业。

答:1  销售合同中软件产品的名称应与软件著作权中的名称一致。

2  嵌入式软件销售合同应在合同中明确写出软件产品的名称及销售金额

3  对于需要安装调试的软件产品，合同中应明确由客户出具验收证明的时间。

4 委托开发合同中，应明确开发出的软件产品的所有权归属。

5 明确付款的进度及开票的时间，杜绝项目尚未开展就要求开具发票的现象。

答:一、根据《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函[2006]227号）规定：“当消费者丢失机动车销售发票后，可采取重新补开机动车销售发票的方法解决。具体程序为：（1）丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章或财务专用章）；（2）到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案；（3）由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。”

二、根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函[2006]479号）第五条第六项规定：“如购货单位在办理车辆登记和缴纳车辆购置税手续前丢失《机动车销售统一发票》的，应先按照《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函[2006]227号）规定的程序办理补开《机动车销售统一发票》的手续，再按已丢失发票存根联的信息开红字发票。”

答:根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2004]153号）第二条规定：“本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。”

第五条规定：“本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。”

第六条规定：“增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。”

答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：

(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

(二)进口货物，为报关进口的当天。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”

答:《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）规定，自2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

因此，企业缴纳的雇主责任险可以直接在企业所得税前扣除，不作为福利费税前扣除。

答:无论是成立工会还是没成立工会的单位，都应按规定缴纳工会经费。

注意：没有成立工会的企事业单位也需要缴纳工会经费（工会筹备金）。

有工会组织的企事业单位拨付的活动经费叫做工会经费，没有工会组织拨付的叫做工会筹备金，有时候统称为工会经费了。

答:纳税人提供住宿服务免征增值税，优惠政策截止2020年12月31日。

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）规定：“对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。”

又根据《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第28号）规定：“《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）规定的税费优惠政策，执行至2020年12月31日。”

答:根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加相关优惠政策的，可同时叠加享受在50%的税额幅度内减征这8种税费的优惠政策。如，增值税小规模纳税人享受了资金账簿印花税减半征收，还可以叠加享受50%的税额减征印花税优惠政策。

答:1、企业签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%；

2、企业拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；

3、企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）

3.1  软件产品开发销售（营业）收入，是指软件企业从事计算机软件、信息系统或嵌入式软件等软件产品开发并销售的收入，以及信息系统集成服务、信息技术咨询服务、数据处理和存储服务等技术服务收入。

4、企业主营业务拥有自主知识产权，其中至少1件软件产品拥有当地软件行业协会颁发的《软件产品证书》；

5、企业具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录；

6、企业具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如EDA工具、合法的开发工具等），以及与所提供服务相关的技术支撑环境；

7、企业产权明晰，管理规范，遵纪守法。

8、能够提供企业资质、研发能力、经营收入、质量保证、软件产品、企业诚信等方面的有效证据。

答:根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。

纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。而对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

答:非流动资产毁损报废损失、公益性捐赠支出、盘盈损失、非常损失、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失等。