根据国家税务总局公告2012年第15号，以前年度的费用可以在5年内追补确认在发生年度扣除。所以2016年没有入账扣除的费用可以在2016年的企业所得税汇算清缴时调增费用，从税前扣除。账务处理时根据重要性原则，可以计入2017年的费用，只是在2017年所得税汇算时需要做纳税调增，为减少工作量，可以直接计入以前年度损益调整，不通过2017年的费用核算。

可以凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请。

　　参考文件依据：《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）第二条规定，实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。

　　第四条规定，增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在本通知第二条规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入稽核系统进行比对。稽核比对无误后，方可允许计算进项税额抵扣。

答案：现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征税，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

（一）经济合同

1.购销合同

2.加工承揽合同，包括加工、定做、修缮、修理、广告、测绘、测试等合同。

3.建设工程勘察设计合同，包括勘察、设计合同的总包、分包合同和转包合同。

4.建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程总包、分包合同和转包合同。

5.财产租赁合同

6.货物运输合同

7.仓储保管合同

8.借款合同

9.财产保险合同

10.技术合同，包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。

（二）产权转移书据

产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠予和分割等产权主体变更过程中，由产权出让人和受让人之间所订立的民事法律文书。

（三）营业账薄

按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类。

1.资金账簿，是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿。

2.其他营业账簿，即除资金账簿以外的，归属于财务会计体系的生产经营用账册。

（四）权利、许可证照

例：政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

（五）经财政部门确定征税其他凭证

例：证券交易中的股权转让书据。

答案：主管税务机关自受理申请之日起7个工作日内办结；无法准确判断居民身份的，需要报告上级税务机关的，20个工作日内办结。电子税务局开具税收居民身份证明可即时办结。

答案：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十九条的规定：开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

答案：同一笔合同需要多次对外支付的，若单笔支付等值5 万美元以上（不含等值5 万美元）符合条件的，纳税人须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。

答案：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附：销售服务、无形资产、不动产注释第一条（六）第八项（4）的规定，安全保护服务，是指提供保护人身安全和财产安全，维护社会治安等的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。

答案：根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）第一条的规定：自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。

本公告所称电影放映服务，是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业的电影院放映设备，为观众提供的电影视听服务。

答案：根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》（人社部发〔2020〕49号）第二条的规定：受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可继续缓缴社会保险费至2020年12月底，缓缴期间免收滞纳金。

答案：根据《财政部　国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条第一款的规定：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税。

根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发[2006]156号）第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》（附件2），并加盖财务专用章或者发票专用章。所以，销货清单需要从税控系统开具，并加盖发票专用章，对开具纸张没有限制性要求。

一般纳税人企业出租2016年5月1日前取得的办公楼，在增值税上可以选择简易计税或一般计税。选择简易计税，按5%缴纳增值税，相关的进项税不可以抵扣；选择一般计税的，按11%交增值税，且可以抵扣相关的进项税额；按租金收入*12%交房产税；按租金收入*0.1%缴纳印花税；土地使用税与企业所得税按正常计算缴纳。

答案：新的《企业会计准则第21号——租赁指南》第七条 承租人会计处理

（四）使用权资产的后续计量

2.使用权资产的折旧

承租人应当参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，自租赁期开始日起对使用权资产计提折旧。使用权资产通常应自租赁期开始的当月计提折旧，当月计提确有困难的，为便于实务操作，企业也可以选择自租赁期开始的下月计提折旧，但应对同类使用权资产采取相同的折旧政策。计提的折旧金额应根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

根据上述规定，承租人对于租赁的资产应当月计提折旧。

答案：《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知 》（财税字〔1998〕55号）第三条第2项规定，对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；

根据上述规定，个人买卖基金取得的收益不缴纳个税。

答案：加油站可以开具增值税专用发票、增值税普通发票以及增值税电子普通发票。

加油站需要开具成品油发票的，由主管税务机关开通成品油发票开具模块。

答案：土地增值税清算扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额。

取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。其中，取得土地使用权所支付的地价款是指纳税人依据有关土地转让、出让合同、协议及其补充协议以货币或者其他形式支付的款项。依据有关土地转让、出让合同、协议及其补充协议，政府或有关单位、部门以扶持、奖励、补助、改制或其他形式返还、支付、拨付给纳税人或其控股方、关联方的金额应从取得土地使用权所支付的金额中剔除。

取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

答案：可以。有雇工的个体工商户以单位方式参加企业养老、失业、工伤保险的，继续参照中小微企业享受单位缴费部分免征和缓缴政策。

答：依据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）及政策解读，如纳税人因买房、买车、积分落户等特殊需要，也可根据自身情况选择不享受延缓缴纳税款。

答案：加油站无论以何种结算方式(如收取现金、支票、汇原、加油凭证(薄)、加油卡等)收取售油款，均应征收增值税。加油站应税销售题包括当月成品油应税销售额和其他应税货物及劳务的销售额。其中成品油应税销售额的计算公式为:

成品油应税销售额=(当月全部成品油销售数量-允许扣除的成品油数量) X油品单价

加油站销售成品油必须按不同品种分别核算，准确计算应税销售额。

答：依据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）及政策解读，2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。如果纳税人在5月1日至本公告发布前已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。如果纳税人补缴以前年度税款不享受延缓政策。