答案：可以。《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2020年第28号)明确，自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行。

答案：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第三条规定，中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）提供货物运输服务，可自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。

依据上述规定，企业取得的铁路公司开具的运费杂费收据可以作为运输清单使用。

答：如果是税务机关窗口代开的增值税专用发票，应该填写;如果是自助机代开的专用发票，发票上为机器编号。

答：增值税一般纳税人企业购置客车用于接送员工上下班属于集体福利范畴，因此，企业新购用于接送员工上下班的客车的进项税额不得抵扣。

答案：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十五条的规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。目前留存备查的住房租赁合同或协议并无统一的样式要求。

答案：1.老版电子发票的“货物或应税劳务、服务名称”栏次，新版电子发票简化为“项目名称”栏次。

2.老版电子发票有“销售方：（章）”栏次，新版电子发票取消了这个栏次。

3.老版电子发票是通过“增值税电子发票系统开具”，新版电子发票通过“增值税电子发票公共服务平台开具”。

另外新版发票推行之后，老版的电子发票可以继续使用，根据国家税务总局公告2020年第1号文件的解读，“符合《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（2015年第84号，国家税务总局公告2018年第31号修改）附件1格式的增值税电子普通发票，在税务总局另行公告前，继续有效。

答案：明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经济业务以提供明细核算的账簿，其格式有三栏式、数量金额式、多栏式和横线登记式等多种。

1、三栏式明细分类账

三栏式明细分类账只设借方、贷方和余额三个金额栏，适用于只需进行金额明细核算、不需进行数量核算的明细账，如债权、债务结算账户的明细账等。

2、数量金额式明细分类账

数量金额式明细分类账是在收入、发出和结存栏内分别设置数量、单价和金额栏目，分别登记实物的数量、单价和金额，适用于既需进行金额明细核算，又需进行数量核算的明细账，如 “原材料”明细分类账、“库存商品”明细分类账等。

3、多栏式明细分类账

多栏式明细分类账是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页内按有关明细项目分设若干专栏，在同一张账页上集中反映该账户明细项目的核算资料。主要适用于有关，如“制造费用”明细分类账、“管理费用”明细分费用、成本、收入、财务成果等账户的明细账类账等。

在实际工作中，为减少栏次，多栏式账页通常采用蓝字登记正方向，用红字或负数登记反方向。

4、横线登记式明细账

横线登记式明细账是指将同一笔业务的前后过程登记在同一账页的同一行上，以便反映该笔业务的发生和完成情况的账簿。这种明细账实际上也是一种多栏式明细账。这种格式适用于登记材料采购、在途物资、应收票据和一次性备用金业务。“在途物资”明细分类账一般采用这种格式的账簿。

答案：

①已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条规定处理。

纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。

对欠税的非正常户，税务机关依照税收征管法及其实施细则的规定追征税款及滞纳金。

②自2020年3月1日起，已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请解除。

答案：小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）的规定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

根据《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

答：依据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）及政策解读，享受延缓缴纳政策的个体工商户，暂缓缴纳的税款，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。延缓缴纳政策按申报期执行。

答：依据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）及政策解读，享受延缓缴纳政策的个体工商户，暂缓缴纳的税款，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

答：依据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）及政策解读，无论实行查账征收方式还是核定征收方式的个体工商户，均可对2020年5月1日至2020年12月31日申报期内按规定缴纳的经营所得个人所得税，在办理经营所得纳税申报后享受延缓缴纳政策。

答：依据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）及政策解读，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。

答：看上面这个表的提示：该纳税表出口销售累加=汇总表所属期的免抵退销售额+汇总表所属期与“上期已申报最大所属期”之间的各月的免抵退销售额合计数。

例如退税所属期为201903，退税汇总计算表显示的“上期已申报最大所属期为201803，

那么该纳税表出口销售累加

=201804+201805+201806+201807+201808+201809+201810+201811+201812+201901+201902+201903各月的增值税主表第7栏的本月数。

答：纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

文件依据：

《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）第四条

答案：根据《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)规定，“二、个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：

（一）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定;

（二）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定;

（三）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。”

答案：一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 

建筑工程老项目，是指： 

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

答案：企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。

答：非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

因此，自然灾害造成的损失，属于因不可抗力因素造成的货物毁损，不属于因管理不善等原因造成的，故其进项税额可以抵扣，无需做进项转出处理。

答：刷单税金
由于刷单收入实实在在的被税局认定为收入，那商家就得实打实的进行纳税申报了，对于一般纳税人就是13%的增值税和相关附加税。刷单收入也没有例外的会被放入企业的应纳税所得额，而刷单的收入往往企业并没有与之相应的成本对应，如果企业属于盈利状态，这部分企业所得税也少不了，所谓“吹牛要上税”说的就是它！这计算的实际税负金额其实就是刷单成本之一。