答：

刷单收入
注册会计师认定刷单的实质为一种商品营销手段，将刷单收入从真实的收入中剔除，但税务这关可不好过，刷单的回款是和正常的销售回款一起回到公司的账户的，作为税务部门是无法区分真实销售和刷单金额，因此税务部门必然会要求企业按全部回款（含刷单回款），还原成不含税金额申报收入并纳税。

刷单成本
刷单行为可以分为个人刷单和公司刷单、垫资刷单和不垫资刷单。所谓刷单成本应为实际上刷单交易的服务费或代理费，大部分刷单是无公司的个人刷单，刷单公司规模小，经营范围不对口，基本不会给电商企业开具发票，公司也无法做抵扣的成本支出处理。当然更多的中小电商是自己来亲自操刀进行刷单的，刷单的周转资金只是在账面上做借款循环处理，这种长期沉淀的往来款挂账本身就具有一定的税务风险。

答案：增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税。

答：应该计入“管理费用”账户。

关于管理费用：

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营发生的各种费用，包括企业董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等），工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费等。

答：按照《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》有关规定，有权没收假币的单位只有中国人民银行和公安机关。除此之外，商业银行、城乡信用社、邮政储蓄等金融机构也有权利收缴假币。除此之外，任何其他机构和个人都不能越权收缴。

答案：目前，在纳入纳税信用管理的企业纳税人中，可以申请纳税信用修复的有“三种类型”。

第1类是纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。

第2类是未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。

第3类是纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

3大类具体分为19个不同的情形，具体内容大家可以登陆上海市税务局网站，搜索《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号），查询参考公告附件中的“纳税信用修复范围及标准”。

增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税。

答案：由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值 税电子普通发票一旦开具暂不能作废。

增值税电子普通发票开具后，如发 生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票，无 需退回增值税电子普通发票。

也就是说，电子发票开错不管是本月或跨月 只能冲红，不能直接作废。 方法与普票跨月冲红的方法一致。

答案：《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》（中华人民共和国国务院令第247号）第四条规定：“本办法所称非法金融业务活动，是指未经中国人民银行批准，擅自从事的下列活动：

……

（三）非法发放贷款、办理结算、票据贴现、资金拆借、信托投资、金融租赁、融资担保、外汇买卖；”

因此，未经央行批准，企业不得擅自从事票据贴现业务。如果企业间具有真实交易的，可以将票据背书转让。

答：申请修复的纳税人只需填写“一张报表”其实申请的方式很简单，希望修复纳税信用的纳税人只要向主管税务机关提出，并填报《纳税信用修复申请表》，同时对纠正失信行为的真实性作出承诺即可。

需要注意的是，如果税务机关发现纳税人虚假承诺的，可以撤销相应的纳税信用修复，并按照《纳税信用评价指标和评价方式调整表》予以扣分。

收到修复申请后，主管税务机关会在15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。

答：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

　　捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

　　文件依据：《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第9号）

答：如果您不能确定自己是否全年预缴的税款与应纳税款是否一致，您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP 或者自然人电子税务局网站，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。需要退税的，您可以自行决定是否申请退税；年收入12万元以上且补税金额大于400元的，则需办理年度汇算。您也可就相关问题咨询专业人士。

　　文件依据：《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）

答：通过网络方式办理年度汇算时，如果发现有单位冒用您的身份申报了收入，您可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录。删除后，该项收入不纳入年度汇算。您也可以就冒用身份申报收入情况进行申诉，税务机关将对您的申诉情况进行核实，并及时向您反馈核实情况。

　　需要提醒的是，您在删除和申诉时，需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款，会影响您的纳税信用，情况严重的，将承担相应法律责任。

　　文件依据：《2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴办税指引》

答：为进一步支持新冠肺炎疫情防控工作，加大援企稳岗力度，纾解企业困难，税务总局经商财政部，决定延长2019年度代扣代缴、代收代缴和委托代征税款手续费申报期限，由2020年3月30日延长至5月30日。

　　文件依据：《国家税务总局关于延长2019年度代扣代收代征税款手续费申报期限的通知》（税总函[2020]43号）

答：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

　　文件依据：《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）

答：公益性社会组织、国家机关在接受个人捐赠时，应当按照规定开具捐赠票据；个人索取捐赠票据的，应予以开具。

　　个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印件。个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据，如果个人未按规定提供捐赠票据的，扣缴义务人应在30日内向主管税务机关报告。

　　文件依据：《财政部、税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部、税务总局公告2019年第99号）

答：股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

　　文件依据：《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）

答：个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

　　前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。个人独资企业和合伙企业按照上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

　　文件依据：《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）

答：一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

　　文件依据：《财政部、税务总局关于远洋船员个人所得税政策的公告》（财政部、税务总局公告2019年第97号）

答：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

　　根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第9号）规定，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。如享受捐赠全额税前扣除政策，建议通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关进行捐赠。考虑到本次疫情的突发性及普遍性，许多企业、个人直接向基层一线捐赠，因此，若有需要，可由村委会、乡政府等进行统计，并报县级政府或部门核实后，由其统一开具捐赠凭证，并税前扣除。

　　文件依据：《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）

答：纳税人应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》。

　　文件依据：《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）