没有计提完折旧就已经报废其残值计入固定资产清理。会计处理如下：
          借：固定资产清理
                累计折旧
              贷：固定资产
          借：营业外支出
            贷：固定资产清理

不可以。根据根据国家税务总局《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》国税发〔1995〕192号 规定，购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。因此，公司给供应商业务员个人转账，贵公司该项行为会造成发票销售方和收款方不一致的问题，导致经济业务三流不一致进项税不能抵扣的税收风险。

根据公司法，投资者应该在投资协议书或公司章程中明确出资方式，投资者应该按照约定的出资方式进行出资。
“实收资本”科目核算企业接受投资者投入的实收资本，认缴而未实缴的部分，不能确认为实收资本也不能确认“其他应收款——股东”。一是按会计差错将确认的其他应收款和对应的实收资本冲回；二是依据《公司法》规定，有限责任公司成立后，要向股东签发出资证明书。出资证明书是证明股东已经履行了出资义务的法律文件。 

2017年通过以前年度损益调整科目账簿中调整“利润分配——未分配利润”科目，但应调整2107年度会计决算报表，按调整后的利润表进行2017年度企业所得税年度汇算申报，不需要调整其他所得税汇算报表。

“客户为我方垫付的广告费然后我方拿产品抵”税收上分解为公司销售产品和偿还债务两项行为。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
“客户为我方垫付的广告费然后我方拿产品抵”首先会计上应确认销售收入，税收上无需视同销售；如果会计上未确认收入，税收上应作视同销售处理。专家建议：如果取得进项税发票抵扣前需同税务机关协商。

贵公司应该根据签订投资协议书时约定的出资方式进行出资，如果投资协议未约定，那么应该对合同做出补充，添加出资方式。
用非货币资产进行投资需要进行价值评估。根据《公司法》第二十七条　股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

公司员工因公司经营活动所产生的住宿费用不属于业务招待性质不应在业务招待费中核算。
如果是公司负担外部人员的住宿费，那么应该在业务招待费中进行核算。
根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
 所以，业务招待费相关进项税不得进行抵扣。取得专票认证后做进项税额转出处理，转出的进项税额计入业务招待费。

根据《物权法》第103条：共有人对共有的不动产或者动产没有约定为按份共有或者共同共有，或者约定不明确的，除共有人具有家庭关系等外，视为按份共有。
根据《物权法》第104条：按份共有人对共有的不动产或者动产享有的份额，没有约定或者约定不明确的，按照出资额确定；不能确定出资额的，视为等额享有。
所以贵公司该项资产应该按照按份共有处理，所占份额根据出资比例确认。
根据《企业会计准则第40号——合营安排》
第十五条 合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
因此，公司和另外一家公司共同投资购买的用于生产的机械设备属于共有产权，贵公司按合同协议出资金额确认固定资产。

根据《物权法》第103条：共有人对共有的不动产或者动产没有约定为按份共有或者共同共有，或者约定不明确的，除共有人具有家庭关系等外，视为按份共有。
《物权法》第104条：按份共有人对共有的不动产或者动产享有的份额，没有约定或者约定不明确的，按照出资额确定；不能确定出资额的，视为等额享有。
所以，贵公司该项资产应该按照按份共有处理，所占份额根据出资比例确认。
根据《企业会计准则第40号——合营安排》
第十五条 合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
 
如果贵公司与客户签订合同明确了该模具属于双方按份共有，各占50%，那么贵公司可以按15万确认固定资产，并进行相关会计处理。

根据财政部 国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号 对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。因此，房地产开发公司拆迁安置，对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。其他情形按规定缴纳印花税。 

根据贵公司提供的资料“我们总公司在天津，分公司在吉林，如果由总公司签订购车合同，并由总公司付款购买，在分公司所在地购买车辆，为了让车落户在吉林所以发票开了分公司的抬头，那么分公司的进项发票能在总公司抵扣吗？”。通常增值税上总分公司为两个增值税纳税人，因此，发票开了分公司的抬头进项税不能在总公司抵扣。

根据您提供的资料，“挂本费”从法律层面应为劳务费，因此，应到税务机关代开劳务费发票。增值税征收率3%。个人所得税：每次收入不足4 000元的： 应纳税额 ＝(每次收入额一800)×20％ ；每次收入在4 000元以上的： 应纳税额＝应纳税所得额适用税率=每次收入额×(1－20％)×20％ 

一、哈尔滨地方税务局根据黑龙江省地方税务局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税管理工作的通知
黑地税函[2011]6号，哈尔滨土地增值税预征率，各区普通标准住宅调整为3%；除普通标准住宅以外的其他住宅调整为3.5%；除上述以外的其他房地产项目，调整为5%。县（市）普通标准住宅调整为2%；除普通标准住宅以外的其他住宅调整为3%；除上述以外的其他房地产项目调整为5%。
黑龙江省地方税务局关于明确房地产开发企业计税毛利率和应税所得率的公告公告[2014]07号规定，开发项目位于哈尔滨市城区和郊区：建筑面积每平方米售价超过5000元(含)的，不低于18%;建筑面积每平方米售价低于5000元的，不低于15%。
二、国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第18号第五条 当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：
当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款
当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。
房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。
支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。
因此，房地产企业一般计税方法计税的项目计算增值税时当期允许扣除的土地价款。
会计处理：
1.借：预收账款
    贷：主营业务收入 
       应交税费——应交增值税（销项税额）
2.借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
   贷：主营业务成本

根据贵公司提供的资料“公司目前处于运营期，目前征用建设期遗留土地，建设隔离网，土地征用：公司跟村委会签订合同，公司、村委会各村民签订三方合同，村民开具收据，财务以这三项原始单据入账，不开具发票，入账是跟隔离网一起记入固定资产（因征用土地就是用于建设隔离网）”。依据《中华人民共和国土地管理法》第二条 中华人民共和国实行土地的社会主义公有制，即全民所有制和劳动群众集体所有制。
全民所有，即国家所有土地的所有权由国务院代表国家行使。任何单位和个人不得侵占、买卖或者以其他形式非法转让土地。土地使用权可以依法转让。国家为了公共利益的需要，可以依法对土地实行征收或者征用并给予补偿。
国家依法实行国有土地有偿使用制度。但是，国家在法律规定的范围内划拨国有土地使用权的除外。因此，只有国家有权征用土地。第六十三条规定，“农民集体所有的土地的使用权不得出让、转让或者出租用于非农业建设；但是，符合土地利用总体规划并依法取得建设用地的企业，因破产、兼并等情形致使土地使用权发生转移的除外。贵公司的行为不属于征用，属于承租行为，因此，贵公司征用土地的方式不符合法律规定；按规定取得出租方到税务局代开发票；不能将租金计入固定资产。

公司销售高管应取得佣金，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税，与是否去世无关。

根据贵公司提供的资料“临时雇佣的员工，月工资超过3500元，要交个人所得税吗”。公司雇佣的临时工取得报酬属于工资薪金性质（包括绩效工资），按工资薪金所得政策规定缴纳个人所得税。税率为3——45%.公司应付扣缴义务，未按规定扣缴个人所得税，存在税收处罚的风险。

一、根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第67号
第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
因此，父亲股权无偿转让给儿子，能提供具有法律效力身份关系证明，属于股权转让收入明显偏低，视为有正当理由，不缴纳个人所得税。
二、根据国税发【1991】155号，第十条：““财产所有权”转移书据的征税范围是经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”
因此，父亲赠送儿子公司股权属于印花税的征收范围，需要交印花税，父子双方也就是股权的双方需要按照转让金额万分之五交纳印花税。

根据《基层工会经费收支管理办法》
第三条基层工会经费收支管理应遵循以下原则：
（一）遵纪守法原则。基层工会应依据《中华人民共和国工会法》的有关规定，依法组织各项收入，严格遵守国家法律法规，严格执行全国总工会有关制度规定，严肃财经纪律，严格工会经费使用，加强工会经费收支管理。
（二）经费独立原则。基层工会应依据全国总工会关于工会法人登记管理的有关规定取得工会法人资格，依法享有民事权利、承担民事义务，并根据财政部、中国人民银行的有关规定，设立工会经费银行账户，实行工会经费独立核算。
所以，贵公司公会应该单独设立银行账户，实行公会经费独立核算。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第四十六条 增值税纳税地点为：
（一）固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
（二）非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
（三）其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳。
因此，公司在外省开个销售处，应属于分支机构，纳应向所在地主管税务机关申报纳税。

一、根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。因此，上述单位临时聘用的临时工需要交纳社保。
二、根据《中华人民共和国工会法》第四十二条 工会经费的来源：
(二)建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费;
因此，工会经费，是按每月全部职工工资总额的百分之二缴纳，单位临时聘用的临时工工资计入工资总额按规定缴纳工会经费。