广州、各地级市、深汕合作区国家税务局：

　　根据《国家税务总局关于增值税普通发票管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第44号）的要求，为规范我省印有本单位名称的增值税普通发票（折叠票）（以下简称“冠名增值税折叠票”）的管理，省国税局对冠名增值税折叠票的有关事项明确如下：

　　一、省国税局制定了《广东省印有本单位名称的增值税普通发票（折叠票）代码编码表》（见附件1，以下简称“代码编码表”）。冠名增值税折叠票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位我省为4400，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种和联次，其中04代表二联增值税普通发票（折叠票）、05代表五联增值税普通发票（折叠票）。发票号码为8位，编码范围为：00000001-99999999。各市国税机关要根据本地实际和企业申领情况，合理规划企业冠名增值税折叠票的代码和号码，严格按照代码编码表在发票代码第8-10位本市批次范围内为使用冠名增值税折叠票的企业赋予发票代码、号码。各地市国税局在年度内使用完本市所有批次的，可向省国税局（货物和劳务税处）申领备用批次。

　　二、冠名增值税折叠票的印制由用票单位在税务总局统一招标采购的增值税普通发票（折叠票）中标厂商中自主选择印制厂商，并与之协商确定、直接结算印制费用。我省符合税务总局统一招标采购的增值税普通发票（折叠票）的中标厂商包括：海南华森实业公司、中钞光华印制有限公司、广州市人民印刷厂股份有限公司、深圳市东鹏印刷厂、重庆市鸿海印务有限公司、重庆市远大印务有限公司。该合同签订日期为2016年12月16日，有效期为三年。

　　三、各市国税局应加强对冠名增值税折叠票印制情况的台账管理，应将每次印制情况在数文智能管理系统填报《印有本单位名称的增值税普通发票（折叠票）印制情况统计表》（见附件2），并及时上报省国税局（货物和劳务税处）备案，上报路径：数文智能管理系统/报表填报/《印有本单位名称的增值税普通发票（折叠票）印制情况统计表》。

　　附件：1.广东省印有本单位名称的增值税普通发票（折叠票）代码编码表

　　2．印有本单位名称的增值税普通发票（折叠票）印制情况统计表

广东省国家税务局办公室

2018年1月17日

按照《财政部国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）规定，自2018年5月1日起，调整增值税税率，将17%税率调整为16%，将11%税率调整为10%。对应增值税税率调整，增值税发票税控开票软件及商品和服务税收分类编码随之升级。

　　为了满足纳税人增值税发票开具需求，纳税人须于2018年4月30日之前对增值税发票税控开票软件进行升级，并更新商品和服务税收分类编码。软件升级之后，调整后的税率于2018年5月1日零时启用。现将增值税税率调整后发票开具相关问题明确如下：

　　一、开票软件升级

　　（一）本次税率调整，税控硬件设备不需要升级；开票软件需要升级至最新版本，纳税人可在线自动升级。

　　（二）开票软件升级到最新版本，5月1日零时软件自动更新税率，纳税人无需前往税务机关办理变更税率手续，即可在5月1日零时后按16%和10%的税率开具发票。

　　二、《商品和服务税收分类编码表》更新

　　纳税人升级开票软件后，开票软件将自5月1日零时起自动更新《商品和服务税收分类编码表》。

　　注意：若开票软件未升级，5月1日零时登录软件，系统虽然会自动更新《商品和服务税收分类编码表》，但原商品编码库中17%和11%的商品税率不会自动替换为16%和10%税率。请您务必及时升级开票软件至最新版本。

　　三、操作指引

　　（一）开票软件升级到最新版本之后，5月1日零时后才能开出16%和10%税率的发票。

　　（二）对于5月1日之前发行并生效的一般纳税人，开票软件升级之后，还可以使用17%和11%税率开具蓝字发票，开票软件默认为新版《商品和服务税收分类编码表》对应的税率（或征收率），纳税人可手工将税率栏次修改为17%或11%并开具发票；对于登记有效期起为5月1日（含）之后的一般纳税人，无法使用17%和11%税率。

　　（三）纳税人在税率调整前已经按照原税率开具发票的业务，在5月1日以后，如果发生销售折让、中止或者退回的，纳税人按照原适用税率开具红字发票；如果因为开票有误需要重新开具发票的，先按照原适用税率开具红字发票，然后再重新开具正确的蓝字发票。纳税人在税率调整前没有开具发票的业务，如果需要补开发票，应当按照原适用税率补开。

　　开票软件的税率栏次默认显示的是调整后的税率，纳税人发生上述情况，需要手工选择原适用税率开具发票。

　　（四）增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书（含4月30日前开具的），仍应按《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条的规定抵扣进项税额。

深圳市国家税务局

2018年5月2日

为进一步优化纳税服务，切实落实便民办税春风行动，根据据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等有关规定，国家税务总局广东省税务局(以下简称广东省税务局)制定《国家税务总局广东省税务局普通发票管理实施规定》。现予以发布，自发布之日起施行。

　　特此公告。

国家税务总局广东省税务局

2018年6月15日

国家税务总局广东省税务局普通发票管理实施规定

　　第一章 总则

　　第一条 为加强全省税务系统普通发票(含增值税普通发票)管理，规范普通发票管理各环节的程序，适应信息管税的需要，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》及其它税收法律法规的有关规定，结合全省税收工作实际，制定本规定。

　　第二条 国家税务总局广东省税务局(以下简称“广东省税务局”)统一负责全省税务系统的普通发票管理工作，广东省税务局货物和劳务税处负责增值税普通发票的管理，征管和科技发展处负责其他普通发票的管理。各市(不含深圳市)、县(市、区)税务局依据各自的职责，做好本行政区域内的普通发票管理工作。

　　第三条 除国家税务总局统一设置的普通发票票种外，广东省税务局负责设置其他普通发票票种和式样。

　　第二章 发票的印制

　　第四条 普通发票印制实行统一式样、统一防伪、集中印制的原则。普通发票印制企业、防伪专用品生产企业由广东省税务局统一招标确定，国家税务总局另有规定的除外。

　　第五条 除国家税务总局另有规定外，发票必须套印全国统一的发票监制章。

　　发票监制章由广东省税务局按照国家税务总局的统一规定制作和发放。

　　广东省税务局统一印制的普通发票，套印广东省税务局发票监制章。

　　地级以上市税务局统一印制的普通发票(含印有企业单位名称的通用类普通发票)，套印地级以上市税务局发票监制章。

　　第六条 承印广东省税务局统一印制的普通发票定点印刷企业由广东省税务局发票管理部门按有关规定进行管理；承印地级以上市税务局统一印制的普通发票定点印刷企业和防伪专用品生产企业由所在地地级以上市税务局发票管理部门按规定进行管理。

　　第七条 普通发票印制企业必须严格按照招标合同的有关规定承印发票，不得将税务机关批准印制的发票委托其他单位或个人印制。

　　第三章 发票的领取

　　第八条 需要领取普通发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领取手续。

　　除另有规定外，纳入增值税发票管理新系统管理的纳税人应领取增值税普通发票。

　　第九条 单位和个人首次领取普通发票或变更发票种类、数量的，主管税务机关应根据领取单位和个人的经营行业、经营项目和经营规模，对其领取发票的种类、数量、版面金额以及领取方式予以确认。

　　增值税普通发票在票种核定后，应进行增值税发票管理新系统相关专用设备的授权发行工作。

　　第十条 普通发票领取实行验旧供新。在办理普通发票前台验旧手续时，单位和个人需持《发票领购簿》、已开具的发票存根联(已作废的发票需携带全部联次)、已填开的红字发票联及有效的书面证明等有关资料到主管税务机关办理。已开展普通发票网上验旧的地区，可通过相关办税平台或系统直接进行网上验旧，无需再携带相关资料到主管税务机关前台办理。取消增值税普通发票手工验旧，税务机关应用增值税发票管理新系统报税数据，通过信息化手段实现增值税普通发票的验旧工作。

　　第十一条 临时在本省内跨地市从事经营活动的单位和个人,应当凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请领取经营地发票，并在外出经营结束后向经营地税务机关缴销所领取的发票。

　　已开展“同城通办”业务的地区，从事经营活动的单位和个人可以在本市内跨县(市)、区领取发票。尚未开展“同城通办”业务的地区，除主管税务部门规定的特殊情形外，仅限于在所在地税务机关领取发票。

　　第四章 发票的开具和保管

　　第十二条 除另有规定外，未经广东省税务局批准，不得携带空白发票跨地市使用，发票仅限于领用单位和个人在本市内开具。

　　跨县(市)、区开具发票的单位和个人可参照上款规定。

　　第十三条 使用发票的单位和个人在启用发票前，应当检查发票是否有缺号、串号、重号、缺联、防伪标识等质量问题，发现问题发票时，应当于发现问题当日报告主管税务机关，同时封存发票，交由主管税务机关按有关规定处理。

　　第十四条 单位和个人销售货物、提供应税劳务或服务项目种类较多，在同一份发票无法详细列明的，可以汇总开具发票，但必须同时附送《销售货物、提供应税劳务或应税服务清单》(见附件)(增值税普通发票应通过增值税发票管理新系统打印)，清单应列明发票代码、发票号码、详细的项目名称、数量、金额并加盖发票专用章。取得汇总开具发票的单位和个人，应同时取得《销售货物、提供应税劳务或应税服务清单》方可作为入账凭据。

　　第十五条 开具增值税普通发票时，购买方为企业的，应如实填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码，以及单位全称。

　　第十六条 填写错误的普通发票，应当注明“作废”字样，全部联次应当完整保存。

　　纳税人开具的红字发票，应在小写金额前加“-”字，大写金额前加“负”字。

　　作废增值税普通发票或开具红字增值税普通发票按增值税发票管理新系统的有关要求执行。

　　第十七条 向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务，金额100元以下的，可免予逐笔开具发票，但消费者个人要求提供发票的除外。

　　第十八条 使用发票的单位和个人，应当在增值税纳税申报期内向主管税务机关报送当期已开具的发票数据，包括发票代码、发票号码、开票金额、开票日期等明细数据。

　　纳税申报期内报告发票使用情况有困难的，地级以上市税务局可以自行规定适当延期报送并向广东省税务局备案，但最长不得超过自领用发票之日起90天内报送。

　　第十九条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。对存放和保管普通发票需有明确分工，指定专人负责管理发票，有专门存放发票的设施，有防盗、防火、防霉、+防虫蛀、鼠咬等措施。增值税普通发票应与金税盘或税控盘分开存放。

　　第二十条 使用发票的单位和个人发生发票丢失、被盗情形时，应当在发现丢失、被盗的当日书面报告主管税务机关，并到地级以上市发行的报刊上刊登发票作废声明。

　　第二十一条 纳税人已开具的发票存根联和发票领购簿保存期满5年，需要销毁的，应书面报告主管税务机关，经主管税务机关查验后方可进行销毁。

　　第五章 发票的检查

　　第二十二条 税务机关需要调出外县(市、区)的发票查验时，应向该县(市、区)税务机关开具证明，由该县(市、区)税务机关开具发票换票证调换发票。

　　对外县(市、区)税务机关要求调取发票或协查发票违法、违章的案件，各级税务机关应及时办理，不得拖延或推诿。

　　第六章 附则

　　第二十三条 本规定所称“以上”“以下”均含本数。

　　第二十四条 本规定由广东省税务局负责解释。

　　第二十五条 全省税务系统原有规定与本规定相抵触的，按本规定执行。

　　附件：销售货物、提供应税劳务或应税服务清单

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）、《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号）和国家税务总局关于推行电子发票的有关工作要求，经研究，决定在深圳市开展通过区块链系统开具的电子普通发票（以下简称“区块链电子普通发票”）应用试点。现将有关事项公告如下：

　　一、推行区块链电子普通发票，对降低纳税人经营成本、节约社会资源、方便消费者保存使用发票、营造健康公平的税收环境有着重要作用。

　　二、区块链电子普通发票票样见附件。

　　三、区块链电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

　　四、区块链电子普通发票的发票代码为144031809110，其中，第6－7位为年份，第8位0代表行业种类为通用类、第9位9代表深圳电子普通发票专属种类类别，第10位代表批次，第11位代表联次，第12位0代表无限制金额版。发票号码为8位，按全市区块链电子普通发票的开票顺序自动编制。

　　五、本公告自发布之日起施行。

　　特此公告。

　　附件：区块链电子普通发票票样.pdf

　　《国家税务总局深圳市税务局关于推行通过区块链系统开具的电子普通发票有关问题的公告》的解读.docx

　　国家税务总局深圳市税务局

　　2018年8月9日

　　附件1

区块链电子普通发票票样

附件2

《国家税务总局深圳市税务局关于推行通过区块链系统开具的电子普通发票有关问题的公告》的解读

　　一、公告出台的背景

　　为贯彻落实税务总局关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列工作部署，进一步适应市场经济发展和税收现代化建设需要，国家税务总局深圳市税务局以“建设智慧税务”为目标，组织开展通过区块链系统开具的电子普通发票（以下简称“区块链电子普通发票”）应用试点。

　　二、区块链电子普通发票的作用和意义

　　区块链电子普通发票，是“互联网+税务”的深度融合产物，是实现“科技创新+”的税务管理现代化的全新尝试。区块链技术具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，与发票逻辑及需求高度吻合，能够有效规避假发票、完善发票监管流程。区块链电子普通发票将每一个发票干系人连接起来，方便追溯发票的来源、真伪和报销等信息，有效解决发票流转过程中一票多报、虚报虚抵、真假难验等难题，切实降低纳税人经营成本和税收风险。

　　三、区块链电子普通发票的试点范围

　　国家税务总局深圳市税务局将在全市范围内逐步开展区块链电子普通发票的试点推广工作。目前，选取了餐饮业、停车场、小型商贸、加工修理修配等行业的部分纳税人推广，后期适时将其他行业纳税人纳入区块链电子普通发票的试点范围。

　　四、使用区块链电子普通发票的注意事项

　　区块链电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

　　试点纳税人开具区块链电子普通发票，应建立健全内部管理机制，妥善保管用户身份，确保发票开具的真实、完整、安全。取得区块链电子普通发票的单位和个人，应及时通过国家税务总局深圳市税务局网站（https://dzswj.sztax.gov.cn）进行查询验证，对不符合规定的区块链电子普通发票有权拒收。

根据国税地税征管体制改革工作部署，为做好新税务机构挂牌后全省普通发票的印制衔接工作，现将广东省启用新的发票监制章公告如下：

一、从新机构挂牌之日起，原国税发票监制章作废,启用新发票监制章。新发票监制章形状为椭圆形，与原发票监制章规格相同，内环加刻一细线。上环刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“xxx税务局”字样，如“广东省税务局”、“广州市税务局”等。

二、新机构挂牌之后印制的普通发票，一律使用新发票监制章。挂牌前印制有原发票监制章的旧版发票在2018年12月31日前可以继续使用。

三、本公告自发布之日起施行。

特此公告。

附件：国家税务总局广东省税务局发票监制章式样

国家税务总局广东省税务局

2018年8月16日

关于《国家税务总局广东省税务局关于启用新发票监制章的公告》的解读

一、公告的背景

因国税地税征管体制改革，省及省以下税务机关的名称发生变化。根据《国家税务总局关于明确全国普通发票管理有关事项的通知》（税总函[2018]369号）的相关规定，按照国家税务总局要求，新税务机构挂牌后，各省应当启用新的发票监制章，并由各省税务机关在启用前对外公告。

二、公告的主要内容

（一）明确了原国税发票监制章作废，新发票监制章启用时间和式样。

（二）要求从新机构挂牌起，新印制普通发票一律使用新的发票监制章。

三、公告的施行时间

根据国税地税征管体制改革工作部署，《公告》是明确国家税务总局广东省税务局挂牌后新发票监制章式样。根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号公布，国家税务总局令第41号修改）要求，本《公告》可从发布之日起施行。

为做好国税地税征管体制改革普通发票管理有关工作，国家税务总局深圳市税务局决定启用新发票监制章和普通发票，现将有关事项公告如下：

　　一、本公告所称普通发票，是指国家税务总局深圳市税务局监制的普通发票。

　　二、新发票监制章形状为椭圆型，内环夹刻一细线，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“深圳市税务局”字样，新发票监制章式样见附件1。

　　三、新普通发票分为四类，分别为“深圳通用机打发票”“深圳通用定额发票”“机动车销售统一发票”“二手车销售统一发票”，新普通发票式样见附件2。

　　四、“深圳通用机打发票”使用国家税务总局深圳市税务局网络发票平台开具。

　　五、原深圳市国家税务局监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用。2018年12月31日后，纳税人对其持有的原深圳市国家税务局监制的空白发票，应于2019年3月31日前办理缴销。

　　六、本公告自发布之日起施行。《深圳市国家税务局关于启用新版普通发票的公告》（深圳市国家税务局公告2010年第4号）同时废止。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.国家税务总局深圳市税务局发票监制章式样.pdf

　　2.国家税务总局深圳市税务局普通发票式样.pdf

国家税务总局深圳市税务局

2018年11月5日

关于《国家税务总局深圳市税务局关于启用新发票监制章和普通发票的公告》的政策解读

国家税务总局深圳市税务局   2018-11-09

　　现就《国家税务总局深圳市税务局关于启用新发票监制章和普通发票的公告》（以下简称《公告》）有关内容解读如下：

　　一、《公告》出台背景

　　因国税地税征管体制改革，税务机关的名称发生变化，为确保改革后的普通发票管理工作平稳有序，国家税务总局深圳市税务局决定启用新发票监制章和普通发票。

　　二、《公告》主要内容

　　（一）普通发票种类

　　普通发票种类做了简并，分别为“深圳通用机打发票”、“深圳通用定额发票”、“机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票”。

　　（二）原深圳市国家税务局监制的发票使用期限

　　原深圳市国家税务局监制的发票是指使用原深圳市国家税务局发票监制章的各类机打发票、定额发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票和冠名普通发票（不包含冠名增值税普通发票），上述发票在2018年12月31日前可以继续使用。2018年12月31日后，纳税人对其持有的上述空白发票，应于2019年3月31日前办理缴销。

　　（三）明确施行时间

　　本《公告》自发布之日起施行。

　根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）、《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号）规定，国家税务总局广东省税务局决定选择部分纳税人试点应用“税链”区块链电子发票平台开具通用类发票。现将有关事项公告如下：

　　一、“税链”区块链电子发票平台开具的通用类发票是无纸电子化发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与其他税务部门认可的开票软件所开具的通用类发票相同。开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印发票的版式文件。

　　二、“税链”区块链电子发票平台试点工作将分期分批逐步推广。试点纳税人要妥善保管开票方的用户身份，确保发票开具信息的真实、完整和安全。取得“税链”区块链电子发票平台开具发票的单位和个人可通过广东省电子税务局进行查询验证，对不符合规定的发票有权拒收。

　　三、“税链”区块链电子发票平台开具的通用类发票票样和其他通用类发票一致。发票代码为144001809010,其中第6-7位为年份，第8位“0”代表发票种类为通用类、第9位“9”是区别其他开票软件，标记由区块链电子发票平台开具，第10-11位代表批次，第12位代表无限制金额版。发票号码为8位，按年度、分批次编制。票样见附件。“税链”区块链电子发票平台系统操作手册在广东省电子税务局上（https://www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/index.html）发布，试点纳税人可自行下载查阅。

　　四、“税链”区块链电子发票平台试点工作将分期分批逐步推进，试点纳税人范围等有关安排详见国家税务总局广东省税务局门户网站通知（http://www.gd-n-tax.gov.cn/gdsw/index.shtml）。

　　五、本公告自发布之日起生效。

　　特此公告。

　　附件：票样

国家税务总局广东省税务局

2018年12月4日

《国家税务总局广东省税务局关于“税链”区块链电子发票平台开具通用类发票的公告》的解读

　　一、公告出台的背景

　　为深入贯彻落实国家税务总局深化“放管服”改革的要求，切实优化税收营商环境，增进纳税人获得感，国家税务总局广东省税务局以“共建、共治、共享、共赢”为目标，开展运用“税链”区块链电子发票平台开具通用类发票的试点工作。

　　二、试点工作的意义

　　区块链技术开具通用类发票是“互联网+税务”的深度融合产物，通过分布式数据存储、点对点传输、共识机制、加密算法等一系列发展多年的成熟技术保证发票信息的保密安全性、不可篡改性、可追溯性，以轻量级的技术实现方式实现发票的防伪，方便追溯发票的来源，完善发票监管流程。“税链”区块链电子发票平台将发票的相关方连接起来，可实现发票自动领用、自动验旧、自动归集、自动查验、避免发票重复报销、防止红冲发票报销等功能，解决纳税人领票繁、验旧烦、归集难、重复报销等痛点难点，切实降低纳税人经营成本和税收风险，增强纳税人获得感。

　　三、试点范围

　　国家税务总局广东省税务局将逐步开展区块链电子普通发票的试点推广工作。

　　四、使用“税链”区块链电子发票平台开具通用类发票的要素说明

　　“税链”区块链电子发票平台开具的通用类发票是无纸电子化，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与其他税务部门认可的开票软件所开具通用类发票是相同的。开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印发票的版式文件。试点纳税人应按照税务总局发票管理的相关要求，建立健全内部发票管理机制，妥善保管用户身份，确保发票开具的真实、完整、安全。取得发票的单位和个人，应及时通过广东省电子税务局网站进行查询验证，对不符合规定的发票有权拒收。

尊敬的纳税人：

　　为落实《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（2019年第8号）的相关要求，自2019年3月1日起，扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围，具体指引如下：

　　一、扩大小规模纳税人自开专用发票试点范围

　　将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以使用增值税发票管理系统自行开具。

　　二、扩大小规模纳税人自开专用发票试点内容

　　（一）试点纳税人需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开。

　　试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，可按照有关规定向税务机关申请代开。

　　（二）试点纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3％和5％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

　　三、扩大小规模纳税人自开专用发票办理步骤

　　（一）电子税务局自助办理

　　1．票种核定：纳税人可于2019年2月27日起在电子税务局申请增值税专用发票票种核定。申请首次发票核定审核时间为2个工作日，申请核定调整审核时间为5个工作日。电子税务局无法申请增值税专用发票核定，可到主管税务机关管理岗办理登记户自定义类别调整。

　　2．领用发票：增值税专用发票核定完成后，可到办税大厅领用增值税专用发票，也可以通过网上申请领用发票。

　　3．税控调整：首次领用发票的纳税人需到办税大厅办理税控领用、税控发行手续；已有税控设备的纳税人，在办理票种核定调整完成后，税控系统会自动变更，税控设备无法自动变更的，纳税人需携带税控设备到主管税务机关金税岗办理税控设备发行变更。

　　（二）办税大厅办理

　　1．核定调整：试点纳税人增值税专用发票票量不满足经营需要的，纳税人可到主管税务机关办理发票核定调整，详情参看电子税务局办税指南。

　　2．发票领用：发票核定后，可在办税大厅领用发票，也可以通过网上申请领用发票。

　　3．税控调整：试点纳税人携带以下资料到主管税务机关办理初始发行或变更发行，报送资料如下：

　　（1）《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表》；

　　（2）金税盘（税控盘）；

　　（三）防伪税控企业端变更

　　1．金税盘（航信）：系统设置－网上变更－点击金税盘网上变更；

　　2．税控盘（百旺）：系统设置－税控设备设置－在线变更。

　　四、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围

　　取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

　　深圳市增值税发票选择确认平台的登录地址：https://fpdk.szgs.gov.cn。

国家税务总局深圳市税务局

2019年2月18日

尊敬的增值税纳税人：

　　根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号），从2019年4月起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。请您尽快将税控设备联网，完成对增值税发票税控开票软件的升级，并按现行增值税有关规定，依据纳税义务发生时间确定适用税率开具发票，如实申报，应享尽享减税红利。

　　纳税人发生应税销售行为的纳税义务发生时间在3月31日之前的，按照原适用税率开具发票；纳税人发生应税销售行为的纳税义务发生时间在4月1日之后的，按照调整以后的税率开具发票。

　　以下是六种常见结算方式举例说明：

　　（一）采取直接收款方式销售货物，如在3月31日之前收到销售款或者取得索取销售款凭据，不论货物是否发出，均按照原适用税率开具发票；如在4月1日之后收到销售款或者取得索取销售款凭据，按照调整以后的税率开具发票。

　　（二）采取赊销和分期收款方式销售货物，如书面合同约定的收款日期在3月31日之前的，按照原适用税率开具发票；如书面合同约定的收款日期在4月1日之后，按照调整以后的税率开具发票。

　　（三）纳税人采取预收货款方式销售货物，如在3月31日前发出货物，应按照原适用税率开具发票；如在4月1日后发出货物，则按照调整以后的税率开具发票。

　　（四）提供加工、修理修配劳务，如在3月31日之前收到销售款或者取得索取销售款凭据，按照原适用税率开具发票；如在4月1日之后收到销售款或者取得索取销售款凭据，按照调整以后的税率开具发票。

　　（五）提供应税服务，如在3月31日之前收到销售款或者取得索取销售款凭据的，按照原适用税率开具发票；如在4月1日之后收到销售款或者取得索取销售款凭据，按照调整以后的税率开具发票。

　　（六）采用预收款方式提供租赁服务的，如在3月31日之前收到预收款，按照原适用税率开具发票；如在4月1日之后收到预收款，按照调整以后的税率开具发票。

　　如果您的纳税义务发生时间在3月31日之前，请及时在3月31日前按照原适用税率开具发票。如果未能及时开具发票，应先将该笔收入作为“未开具发票”销售额申报缴纳增值税，在4月1日以后可按原适用税率补开增值税发票；如果您的纳税义务发生时间在4月1日之后，却按照原适用税率开具发票的，在收回已按原适用税率开具增值税发票的所有联次并作废或冲红后，可按照调整以后的税率开具正确的增值税发票。

　　对纳税人未按纳税义务发生时间申报缴纳增值税，未按规定开具增值税发票的情形，税务机关将根据《中华人民共和国征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定进行处理。

广东省税务局

2019年3月28日

　　为维护纳税人合法权益，鼓励消费者索取发票，规范发票开具和使用，根据国家税务总局工作安排，国家税务总局贵州省税务局(以下简称贵州省税务局)决定，2020年10月9日起在全省开展有奖发票推广工作。现将有关事宜通告如下：

　　一、实施范围

　　有奖发票的范围是贵州省辖区内纳税人通过增值税发票管理新系统开具的，并经过验证的增值税普通发票(折叠票)、增值税电子普通发票和增值税普通发票(卷票)(以下简称“普通发票”)。下列普通发票不能参加开奖：(一)红字普通发票;(二)代开的普通发票;(三)票面有“收购”字样的普通发票;(四)开奖时已作废的普通发票;(五)2020年6月30日及以前开具的普通发票;(六)自开票之日起已超过180天(不含本数，下同)的普通发票;(七)价税合计正数金额小于50元的卷票，不含税价正数金额小于50元的其他普通发票;(八)其他被确定为恶意抽奖的普通发票。

　　二、开奖方式

　　贵州省税务局采取即开式(包括单位和个人消费者)“一次”摇奖模式，奖项共分为3个等次，分别为20元、50元、100元。贵州省各市(州、区)、县(市、区)开展发票摇奖的，以各地另行发布的通告为准。

　　三、摇奖流程

　　消费者取得普通发票后，通过“贵州税务”微信公众号，点击“有奖发票”进入，并微信授权，通过扫描发票二维码或录入发票代码和号码等信息参与摇奖，有奖发票系统自动摇奖并当即告知消费者是否中奖。消费者发票中奖奖金采取即开即兑方式，以电子支付方式即时给付中奖者。

　　四、其他事项

　　(一)消费者中奖后，请于24小时内点击“立即领奖”，逾期未兑奖视为放弃,弃奖金额自动结转下期。

　　(二)消费者应妥善保管取得的增值税普通发票。

　　(三)消费者发现假发票、倒卖发票或恶意抽奖的，可以拨打0851-86906022咨询，或者拨打12366专线进行咨询或投诉举报(工作日9:00-12:00和14:00-17:00为人工受理时段，其余时间为“语音留言”受理时段)。

　　五、本通告由贵州省税务局负责解释。

　　六、本通告自2020年10月9日起施行，终止日期另行通告。

　　特此通告。

国家税务总局贵州省税务局

2020年9月28日

目前在国家税务总局深圳市税务局已经备案的、可以在全省范围内提供电子发票相关服务的第三方平台及服务商为：

　　1、百望云电子发票服务平台——百望股份有限公司

　　2、票通电子发票平台——北京票通信息技术有限公司

　　3、票慧云平台——北京中税信息网络有限公司

　　4、发票通电子发票平台——国信电子票据平台信息服务有限公司

　　5、发票云平台——金蝶软件（中国）有限公司

　　6、票易通平台——上海云砺信息科技有限公司

　　7、用友电子发票平台——用友网络科技股份有限公司

　　8、云票儿电子发票服务平台——高灯科技有限公司

　　9、瑞宏网电子发票服务平台——北京东港瑞宏科技有限公司

　　10、51发票服务平台——航天信息股份有限公司

　　11、中国保信电子发票服务平台——中国保险信息技术管理有限责任公司

　　除以上11家平台的服务商以外，任何其他第三方服务商不得在省内从事为纳税人提供与电子发票相关的任何服务。已经备案的以上11家服务商只能免费为纳税人提供与电子发票相关的服务，一律不得巧立名目收取任何费用，不得搭售任何软硬件产品、机器、设备、人工费、保管费、以及其他任何商品等等。

　　国家税务总局深圳市税务局作为监管部门，从未允许任何单位以任何借口进行与电子发票相关的有偿服务，对电子发票已备案的第三方服务商提供的服务项目，纳税人可根据需要自愿选择，任何单位和个人不得违规参与、干预、诱导纳税人选择第三方服务商。

　　监督举报电话：12366；货物和劳务税处联系人：张一喆，联系电话：83878295。

　　特此通告。

国家税务总局深圳市税务局

2019年4月11日

根据《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发[2017]31号）的规定，电子发票服务平台以纳税人自建为主，也可由第三方建设提供服务平台。电子发票服务平台应免费提供电子发票版式文件的生成、打印、查询和交付等基础服务。平台建设的技术方案和管理方案应报税务机关备案。

　　截至2019年4月24日，已在广东省税务局办理增值税电子普通发票服务平台建设方案备案的电子发票第三方服务平台和运营商名称如下（排名不分先后）：

第三方涉税服务乱收费问题举报投诉电话：12366。

为方便纳税人开具增值税电子普通发票（以下简称“电子发票”），现就我市纳税人使用电子发票有关事项通告如下：

　　一、根据《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发[2017]31号）规定，纳税人可自愿选择使用电子发票或纸质发票。纳税人开具电子发票，可选择自建电子发票服务平台，或自主选择已在我局备案的电子发票第三方服务平台（目前已在我局备案的电子发票第三方服务平台名单详见附件）。

　　二、电子发票第三方服务平台应免费为纳税人提供电子发票版式文件的生成、打印、查询、交付、电子签章制作等基础服务。

　　三、电子发票第三方服务平台有义务为企业发票数据保密，不得利用企业发票数据进行商业盈利活动。

　　特此通告。

　　附件：已在深圳市税务局备案的电子发票第三方平台名单0529.xlsx

国家税务总局深圳市税务局

2019年5月28日

根据《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发[2017]31号）的规定，电子发票服务平台以纳税人自建为主，也可由第三方建设提供服务平台。电子发票服务平台应免费提供电子发票版式文件的生成、打印、查询和交付等基础服务。平台建设的技术方案和管理方案应报税务机关备案。

　　纳税人可根据需要自愿选择使用电子发票、纸质发票（或同时使用电子发票与纸质发票），可根据需要自愿选择电子发票第三方平台提供的服务项目。任何单位和个人不得违规参与、干预、诱导纳税人选择第三方平台。

　　截至2019年6月11日，已在国家税务总局广东省税务局办理增值税电子普通发票服务平台建设方案备案的电子发票第三方服务平台和运营商名称如下（排名不分先后）：

第三方涉税服务乱收费问题举报投诉电话：12366。

国家税务总局广东省税务局

2019年6月11日

为方便纳税人开具增值税电子普通发票（以下简称“电子发票”），现就我市纳税人使用第三方服务平台开具电子发票有关事项通告如下：

　　一、根据《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发[2017]31号）规定，纳税人可自愿选择使用电子发票或纸质发票。纳税人开具电子发票，可选择自建电子发票服务平台，或自主选择已在我局备案的电子发票第三方服务平台（目前已在我局备案的电子发票第三方服务平台名单详见附件）。

　　二、电子发票第三方服务平台应免费为纳税人提供电子发票版式文件的生成、打印、查询、交付、电子签章制作等基础服务。

　　三、电子发票第三方服务平台有义务为企业发票数据保密，不得利用企业发票数据进行商业盈利活动。

　　特此通告。

　　附件：已在深圳市税务局备案的电子发票第三方平台名单0705.xlsx

国家税务总局深圳市税务局

2019年7月5日

为进一步优化税收营商环境，不断推进“以纳税人缴费人为中心”的办税便利化，解决纳税人申请代开增值税普通发票的痛点、堵点问题，国家税务总局广东省税务局创新自建了全国首家税务机关代开增值税电子普通发票平台，并选定国家税务总局阳江市税务局作为试点单位，于2019年7月16日起试点开展税务机关代开增值税电子普通发票业务，现将有关事项通告如下。

　　一、税务机关代开增值税电子普通发票的范围

　　1.申请代开对象为不经常发生应税行为，依法不需要办理税务登记且按次缴纳增值税的自然人。

　　2.申请代开发票的自然人发生应税行为的地点应当在广东省（除深圳市）。

　　3.暂不支持对纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产业务的代开。

　　二、办理途径

　　（一）国家税务总局广东省电子税务局网页版

　　网址：http://www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/index.html

　　（二）国家税务总局广东省电子税务局App

　　（三）广东税务微信公众号、阳江税务微信公众号

　　三、办理流程

　　1.已办理实名认证的纳税人（自然人）登录广东省电子税务局，进入“事项办理”-“增值税电子普通发票代开”页面。

　　2.纳税人填写、提交代开申请。

　　3.系统自动审核通过。

　　4.纳税人缴纳税款（免税除外）,点击开具发票。

　　5.纳税人、付款方（购货方）均可登录广东省电子税务局查询、下载及打印发票。

　　四、咨询电话

　　税务服务热线：12366

　　五、注意事项

　　1.根据国家税务总局公告2015年第84号规定，电子发票法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

　　2.纳税人申请代开增值税电子普通发票前，需在广东省电子税务局完成实名认证和用户注册。

国家税务总局阳江市税务局

2019年7月16日

为进一步优化纳税服务，根据国家税务总局的工作部署，国家税务总局广东省税务局将于2019年10月25日0时至10月31日8时30分，进行增值税发票管理系统升级。期间，部分涉税业务将暂停办理。现将有关事项通告如下:

　　一、暂停办理业务的时间及范围

　　2019年10月24日20时起，全省各级税务机关办税服务厅(含进驻政务中心及其他部门的办税场所，下同)将暂停办理税务登记、发票管理、税控设备、纳税申报等部分业务（详见附件），2019年10月25日0时起，广东省电子税务局、自助办税终端将暂停上述服务，广东增值税发票选择确认平台将暂停使用。

　　二、升级期间可正常办理的业务

　　（一）除本通告暂停办理业务范围以外的涉税事项均可正常办理。

　　（二）纳税人增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的开具、作废不受影响。

　　三、恢复办理业务时间安排

　　自2019年10月31日8时30分起，全省各级税务机关办税服务厅，以及广东省电子税务局、自助办税终端恢复业务办理。广东增值税发票选择确认平台将升级启用为增值税发票综合服务平台。

　　四、业务办理提醒

　　（一）妥善安排业务办理时间。敬请纳税人避开暂停办理业务时段，提前或延后办理相关涉税事项，避免系统升级对办理涉税业务带来影响。

　　（二）提前登录税控开票系统。请纳税人结合生产经营需要，提前申领发票，并于2019年10月22日0时至2019年10月25日0时登录税控开票系统并保持互联网在线状态，确保在系统升级暂停办理业务期间能够正常开具发票。

　　（三）及时下载成品油库存。成品油经销企业应于2019年10月25日0时前在广东省增值税发票选择确认平台完成成品油购进数量的勾选确认，并在税控开票系统中下载成品油库存，成品油总机构完成向分公司调拨油品。

　　（四）积极了解系统资讯。请纳税人及时关注国家税务总局广东省税务局门户网站、广东税务微信公众号和各地办税服务厅通知通告，税务机关将通过以上渠道发布相关通告消息，陆续推送操作指引、常见问题答疑等辅导资料。

　　（五）错峰办理涉税事项。业务恢复办理初期，办税服务厅业务办理量在短时间内较为集中，可能出现涉税事项办理不畅、等候时间增长等情况，请纳税人合理安排办税时间。

　　（六）系统升级暂停办理业务期间，纳税人如有疑问，请咨询主管税务机关或拨打12366纳税服务热线。同时，请警惕来源不明的虚假信息，以免造成损失。

　　特此通告。

　　附件：暂停办理业务明细表

国家税务总局广东省税务局

2019年9月30日

根据国家税务总局统一部署，为优化增值税发票服务，提升纳税人体验感，国家税务总局深圳市税务局将对增值税发票管理系统进行升级。届时，纳税人涉及增值税发票相关联的业务将暂停办理。现将有关事项通告如下：

　　一、暂停办理业务的时间及范围

　　（一）暂停办理业务时间：2019年10月25日0时至2019年10月30日8时。

　　（二）暂停办理业务范围

　　1.税务登记类：纳税人开业登记（含跨区域报验）、基础信息变更、跨区域迁移、注销登记（含简易注销）。

　　2.发票管理类：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的核定、领用、冲红、代开（含通过电子税务局、微信、点下代开APP）、认证、勾选、退回、缴销、查验。

　　3.税控设备类：税控设备发行、变更、抄报税、清卡、解锁、注销。

　　4.申报征收类：增值税和消费税申报及申报更正，增值税申报比对，消费税申报比对，车辆购置税网上申报，出口退（免）税，成品油库存管理，因作废、冲红代开发票引起的误收税费退还申请。

　　届时深圳市各办税服务厅、办税窗口等办税场所，以及深圳市电子税务局（含微信端）、自助办税终端将停办以上业务事项。

　　二、停机期间可正常办理的业务

　　（一）纳税人端增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的开具、作废。

　　（二）不动产交易及个人出租房屋的代开发票业务。

　　（三）除本通告暂停办理业务范围以外的其他涉税事项。

　　三、恢复办理业务时间安排

　　2019年10月30日8时起，增值税发票系统2.0版正式上线运行，全市各办税服务厅、办税窗口等办税场所，以及深圳市电子税务局（含微信端）、自助办税终端等办税渠道恢复业务办理。

　　四、注意事项

　　（一）妥善安排办税时间。请广大纳税人妥善安排业务办理时间，避开暂停办理业务时段，提前或延后办理发票领用、代开增值税发票、出口退税申报等涉税事项，尽量避免因系统升级对办税业务带来的影响。

　　（二）保障生产经营用票需要。为确保增值税发票管理系统停止服务期间纳税人可通过离线方式开具增值税发票，请纳税人务必于2019年10月24日17时前做好以下工作：

　　1.结合正常生产经营需要，提前申领发票；

　　2.登录税控开票系统并保持互联网在线状态，确保系统自动完成离线开票时限和限额变更；

　　3.成品油经销企业必须下载成品油库存。

　　（三）积极参加业务培训。本次系统升级后，“深圳市增值税发票选择确认平台”将升级为“深圳市增值税发票综合服务平台”，相关功能、性能将有较大优化和提升。届时，主管税务机关将组织纳税人集中培训，帮助纳税人熟练掌握系统相关操作。请广大纳税人及时关注国家税务总局深圳市税务局门户网站、深圳市电子税务局、深圳税务微信公众号和各办税服务厅通知通告，税务机关将通过以上渠道发布相关通告消息，陆续推送操作指引、常见问题答疑等辅导资料。

　　（四）停机升级期间，请广大纳税人及时关注国家税务总局深圳市税务局门户网站、深圳市电子税务局、深圳税务微信公众号和各办税服务厅通知通告，切勿相信来源不明的各类虚假涉税信息，如有疑问，请拨打12366纳税服务热线或咨询主管税务机关。

　　（五）业务恢复办理初期，请广大纳税人合理安排时间，错峰办理涉税事项，避免出现拥堵、办理时间过长等情况。

　　特此通告。

国家税务总局深圳市税务局

2019年10月11日

为进一步推进“放管服”改革，优化营商环境，现将《增值税发票分类分级管理办法》予以发布。

　　本公告自2020年11月1日起施行。《北京市国家税务局关于发布[增值税专用发票分类分级管理办法]的公告》(2018年第8号,国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改)，以及《北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告》(2015年第12号，国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改)第二条、第三条第一项、第二项、第三项、第五项、第六项、第七项、第八项有关增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的规定同时废止。

　　特此公告。

国家税务总局北京市税务局

2020年9月23日

增值税发票分类分级管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为进一步推进“放管服”改革，切实转变税收征管方式，提高税法遵从度和纳税人满意度，根据增值税发票管理相关规定，特制定本办法。

　　第二条 本办法主旨是进一步深化“放管服”改革，优化税收环境。以提供优质便捷办税服务为前提，以分类分级管理为基础，以税收风险管理为导向，以现代信息技术为依托，在提升纳税人满意度的同时，实现对风险纳税人的精确管理，增强纳税人诚信纳税意识和法律责任意识。

　　第三条 本办法适用于申请使用增值税发票的纳税人。

　　第四条 本办法所称的增值税发票(含纸质发票和电子发票)是指通过增值税发票管理系统开具的发票，具体包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。

　　第二章 纳税人分类

　　第五条 根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别和税法遵从度等因素，将使用增值税发票的纳税人分为三类，分别为特定纳税人、重点管理纳税人和普通纳税人。

　　第六条 特定纳税人是指纳税信用好、税法遵从度高的纳税人。符合下列条件之一的，列为特定纳税人:

　　(一)纳税信用等级评定为A级的纳税人;

　　(二)所发行的股票经过国务院或者国务院授权的证券管理部门批准在证券交易所上市的纳税人;

　　(三)各级税务机关纳入重点税源企业管理的纳税人;

　　(四)实行增值税汇总纳税的总分机构;

　　(五)各级税务机关确认的纳税信用好、税法遵从度高的其他纳税人。

　　特定纳税人发生下列情形之一，且金税三期决策支持管理系统、增值税发票管理系统和其他第三方数据(以下简称“信息系统”)涉税风险识别结果异常的，纳入重点管理纳税人范围：

　　1.连续3个月零申报的;

　　2.发生法定代表人、财务负责人、经营项目或经营地址变更的。

　　第七条 重点管理纳税人是指通过信息系统对发票使用、纳税申报、电子底账、违法违章、重点监控数据等指标综合判断，存在一定涉税风险的纳税人。根据涉税风险从低到高，将纳税人分为1—4级4个级别。

　　第八条 重点管理的1级纳税人是指信息系统涉税风险识别结果异常，风险等级为低的纳税人。

　　第九条 重点管理的2级纳税人是指信息系统涉税风险识别结果异常，风险等级较低的纳税人。

　　初次申领增值税发票的纳税人，信息系统涉税风险识别结果正常的，按照重点管理2级纳税人管理。

　　第十条 重点管理的3级纳税人是指信息系统涉税风险识别结果异常，风险等级为中的纳税人。

　　初次申领增值税发票的纳税人，信息系统涉税风险识别结果异常的，按照重点管理3级纳税人管理。

　　第十一条 重点管理的4级纳税人是指信息系统涉税风险识别结果异常，风险等级为高的纳税人。符合下列条件之一的，列为重点管理的4级纳税人:

　　(一)法定代表人、投资人、股东曾任非正常企业(含非正常注销)法定代表人的纳税人;

　　(二)法定代表人、投资人、股东、财务负责人、办税人员曾任非正常企业(含非正常注销)投资人、股东、财务负责人、办税人员3户次(含)以上的纳税人;

　　(三)开具的增值税发票列入异常增值税扣税凭证的走逃(失联)企业;

　　(四)涉及稽查案件，经稽查部门确认不予批准(核定)发票的纳税人;

　　(五)各区(地区)税务机关在管理过程中发现不以实际经营为目的，提供虚假信息骗取增值税发票的纳税人。

　　第十二条 普通纳税人是指除特定纳税人和重点管理纳税人以外的纳税人。经各区(地区)税务机关确认的纳税信用较好、税法遵从度较高的其他纳税人，可纳入普通纳税人管理。

　　普通纳税人发生下列情形之一，且信息系统涉税风险识别结果异常的，纳入重点管理纳税人管理：

　　(一)连续3个月零申报的;

　　(二)发生法定代表人、财务负责人、经营项目或经营地址变更的。

　　第三章 增值税发票分类分级管理事项

　　第十三条 特定纳税人和普通纳税人在增值税发票审批(核定)环节，按需批准(核定)发票。

　　第十四条 重点管理纳税人中的1级纳税人在增值税发票审批(核定)环节，初次审批增值税专用发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万元;增值税一般纳税人初次核定增值税普通发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过500万元;增值税小规模纳税人初次核定增值税普通发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万元。变更限额和数量后，同一票种总金额不超过原批准(核定)的4倍。主管税务机关可在不超过国家税务总局北京市税务局规定范围内自行规定限额和数量标准。

　　每月总金额=单份最高开票限额×每月最高购票数量。

　　第十五条 重点管理纳税人中的2级纳税人在增值税发票审批(核定)环节，初次审批增值税专用发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万元;增值税一般纳税人初次核定增值税普通发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过500万元;增值税小规模纳税人初次核定增值税普通发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万元。变更限额和数量后，同一票种总金额不超过原批准(核定)的2倍。

　　第十六条 重点管理纳税人中的3级纳税人在增值税发票审批(核定)环节，初次审批(核定)及变更限额和数量，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万元;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万。

　　第十七条 重点管理纳税人中的4级纳税人，增值税发票审批(核定)环节不予批准(核定)发票申请。纳税人在按照主管税务机关规定处理后，可重新提出发票申请。对稽查在查案件应根据稽查部门要求处理。

　　第十八条 除特定纳税人以外，符合以下条件之一的纳税人，应配合主管税务机关完成案头分析、税务约谈或实地调查等一项或多项风险核实措施(以下简称“事前查验”)：

　　(一)申请增值税专用发票最高开票限额100万元及以上的纳税人;

　　(二)初次申领增值税专用发票当月增加限额或数量的纳税人;

　　(三)申请变更限额和数量后，增值税专用发票和增值税普通发票合计总金额超过500万元的增值税小规模纳税人;

　　(四)申请增值税发票变更限额和数量超过本办法第十四条、第十五条规定的重点管理纳税人中的1级、2级纳税人;

　　(五)重点管理纳税人中的3级纳税人(不包括初次申领增值税发票的纳税人)。

　　普通纳税人和重点管理纳税人同一票种在已批准的每月总金额范围内申请调整限额和数量，不需要事前查验。

　　对事前查验通过的纳税人，按照纳税人申请批准(核定)增值税发票。

　　对重点管理2级、3级纳税人未进行事前查验的，应实施事后风险管理。

　　第十九条 重点管理的1、2、3级纳税人在机动车销售统一发票核定环节，增值税一般纳税人初次核定机动车销售统一发票单份最高开票限额依纳税人申请确定，数量不超过50份;增值税小规模纳税人初次核定机动车销售统一发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万元。变更限额和数量参照增值税普通发票的限额和数量进行核定。

　　第二十条 二手车销售统一发票参照增值税普通发票管理，对符合《二手车流通管理办法》(商务部、公安部、工商总局、税务总局令2005年第2号，根据商务部令2017年第3号修改)规定的纳税人按需核定发票。

　　第二十一条 纳税人办理发票申请事项前，应当完成实名信息验证。纳税人可通过互联网渠道完成实名信息验证。除本公告第十八条规定外，已完成实名信息验证的纳税人，其发票申请事项应即时办结。

　　第四章 附则

　　第二十二条 本公告自2020年11月1日起施行。《北京市国家税务局关于发布[增值税专用发票分类分级管理办法]的公告》(2018年第8号,国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改)，以及《北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告》(2015年第12号，国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改)第二条、第三条第一项、第二项、第三项、第五项、第六项、第七项、第八项有关增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的规定同时废止。

关于《国家税务总局北京市税务局关于发布[增值税发票分类分级管理办法]的公告》的政策解读

　　一、制定《公告》的背景

　　为深入推进“放管服”改革，切实转变税收征管方式，提高税法遵从度和纳税人满意度，特别是保障正常经营纳税人的用票需求，国家税务总局北京市税务局起草了《国家税务总局北京市税务局关于发布[增值税发票分类分级管理办法]的公告》。

　　二、《公告》主要内容

　　(一)《公告》的适用范围

　　《公告》适用于申请使用增值税发票的纳税人。增值税发票(含纸质发票和电子发票)是指通过增值税发票管理系统开具的发票，具体包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。

　　(二)《公告》的分类分级方式

　　《公告》根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别和税法遵从度等因素，将使用增值税发票的纳税人分为三类，分别为特定纳税人、重点管理纳税人和普通纳税人。重点管理纳税人按风险等级又分为1-4级。

　　(三)《公告》的分类分级管理方式

　　《公告》在不同的级别中区分了一般纳税人和小规模纳税人，对不同级别的一般纳税人和小规模纳税人规定了增值税发票的批准(核定)要求。

　　三、施行日期

　　本公告自2020年11月1日起施行。

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）、《优化营商环境条例》（国务院令第722号）、《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号）和国家税务总局关于推行电子发票的有关工作要求，为探索有效降低税收征管成本、遵从成本的发票管理模式，国家税务总局广州市南沙区税务局（以下简称“南沙区税务局”）决定自2020年1月1日起全面推行电子普通发票，同时取消纸质普通发票，现就相关事项通告如下：

　　一、全面推行电子普通发票的对象为南沙区税务局管辖的纳税人。

　　二、取消纸质普通发票的范围：增值税普通发票（二联）、增值税普通发票（卷式）和通用机打发票。

　　三、对已核定纸质增值税普通发票（二联）、增值税普通发票（卷式）和通用机打发票票种的纳税人，系统将自动增加相应的电子普通发票票种，停止审批其相应纸质普通发票升位及增量申请；对首次申请票种核定的纳税人，停止审批纸质增值税普通发票（二联）、增值税普通发票（卷式）和通用机打发票的票种核定，仅核定电子普通发票票种。

　　四、2020年1月1日起，对南沙区税务局管辖的纳税人停止办理纸质普通发票的领购手续，其在2020年1月1日前领购的纸质普通发票可以继续使用至2020年3月31日。

　　五、纳税人可采用国家税务总局发票管理系统开具增值税电子普通发票或“税链”区块链电子发票平台开具区块链电子普通发票。

　　六、电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质普通发票相同。

　　七、南沙区税务局设立服务热线，负责全面推行电子发票问题咨询和投诉工作，联系电话：12366、39012366。

　　特此通告。

　　附件：关于《国家税务总局广州市南沙区税务局关于全面推行电子普通发票的通告》的解读

国家税务总局广州市南沙区税务局

2019年12月11日

　　附件

关于《国家税务总局广州市南沙区税务局关于全面推行电子普通发票的通告》的解读

　　一、通告出台的背景

　　为深入贯彻落实习近平总书记“把区块链作为核心技术自主创新的重要突破口、加快推动区块链技术和产业创新发展”的讲话精神，国务院《优化营商环境条例》（国务院令第722号）中“加大推广使用电子发票的力度”的规定和国家税务总局关于推行电子发票的有关工作要求，国家税务总局广州市南沙区税务局（以下简称“南沙区税务局”）在前期已推行增值税电子普通发票，已试点推行“税链”区块链电子发票的基础上，决定全面推行电子普通发票，同时取消纸质普通发票。

　　二、全面推行电子普通发票工作的范围

　　南沙区税务局本次全面推行电子普通发票的对象是南沙区税务局管辖的、同时须领购普通发票的纳税人，包括增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。

　　本次取消纸质普通发票的种类：增值税普通发票（二联）、增值税普通发票（卷式）和通用机打发票。机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（五联）、企业冠名发票和通用定额发票将暂时继续保留纸质票。

　　三、纳税人开具电子普通发票的途径

　　纳税人可采用国家税务总局发票管理系统开具增值税电子普通发票或“税链”区块链电子发票平台开具区块链电子普通发票，具体操作详见指引。

　　四、全面推行电子普通发票什么时候开始？

　　自2020年1月1日起，对已核定纸质增值税普通发票（二联）、增值税普通发票（卷式）和通用机打发票票种的纳税人，系统将自动增加相应的电子普通发票票种，停止审批其纸质普通发票升位及增量申请；对首次申请票种核定的纳税人，停止审批纸质增值税普通发票（二联）、增值税普通发票（卷式）和通用机打发票的票种核定，仅核定电子普通发票票种。

　　2020年1月1日起，对南沙区税务局管辖的纳税人停止办理纸质普通发票的领购手续，其在2020年1月1日前领购的纸质普通发票可以继续使用至2020年3月31日。

　　五、原有普通纸质发票票种的纳税人，需要重新申请电子普通发票吗？

　　不需要。税务机关将在2020年1月1日前，自动为此类纳税人增加相应的电子普通发票票种。

　　六、电子发票的法律效力及特点？

　　电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与目前纸质发票是相同的。相对于传统纸质发票，电子发票在纳税人端具有开票流程简单、保存方便、流转便捷等优势和特点。

　　七、开具增值税电子普通发票所需的电子印章应如何申请办理？

　　纳税人需拨打对应的税控服务单位热线电话进行申请，服务单位将加快为纳税人办理电子印章相关事项。

　　八、受票方坚持需要纸质票怎么办？

　　受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子普通发票的版式文件。