答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（（1988）国税地字第25号）第七个问题规定，依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。

答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（（1988）国税地字第25号）第四个问题规定，有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（（1988）国税地字第25号）第三个问题规定，房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花；用于生产经营的，应按规定贴花。

答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（（1988）国税地字第25号）第一个问题规定，由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。

“以前年度损益调整”涉及损益的业务调整，通过调整所属年度利润总额后，进而进行所得税汇算

如果贵公司单独收取安装费，对于“支付给安装设备的技术人员的钱和临时雇佣的工人的钱”计入“其他业务成本”，为单独收取的计入“销售费用”。临时雇佣的工人的钱应取得税务机关代开的发票。

如果“去年年末账上确认了一笔收入，款未收到，同时合同也未履行，税也未交”，按会计准则及相关规定不符合会计上收入确认条件，按会计差错处理。应通过“以前年度损益调整”调整“利润分配——未分配利润”，借：以前年度损益调整 贷：应收账款  借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整。附解除交易的补充合同。

财政部 国家税务总局 《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》 财税[2016]140号
一、《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
因此，购买理财产品合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益，按规定缴纳增值税；金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。如果按规定缴纳持有收益增值税利率为6%。

固定资产计提完折旧，无残值，在固定资产清理前手工账本上还用继续记。如2017年已经残值为0，2018年还用继续在账本上提现为0。

根据财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知财税[2016]60号一、在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。（广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等）因此，公司通过网络为客户宣传，属于广告业务，按规定缴纳文化事业建设费。

一、填报在主表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”。二、根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第17号第八条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。因此，多缴税款可下期继续抵减。

总包单位已开齐结算款，后期发生质保金维修购货费用，需要把票开给总包单位，属于代总包单位采购维修材料，可以从质保金中扣款直接支付，不属于虚开发票。

根据财政部 国家税务总局 科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财税〔2015〕119号规定，企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。因此，研究中心发生的研发费用年末按上述政策规定确认总公司的研发费用。由于所得税汇总到总公司纳税，评定高新技术企业时计算占比.

根据国家税务总局《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》国税发〔1995〕192号 规定，购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。因此，上述业务属于“三流”不一致情形。

根据贵公司提供的资料，公司收入确认应以收到的客户支付全额确认收入。此项业务不符合广告费确认条件，属于业务宣传费。

根据财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》财企[2009]242号一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：
（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
（二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。因此，食堂使用设备折旧应计入职工福利费。

根据企业会计准则第4号――固定资产 第八条规定，外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。因此，固定管理费，调机费，首批航材费，飞机引进费均属于固定资产达到预定可使用状态前所发生费用，应与飞机价款一同计入固定资产原值。上述费用不属于代理费，对方开具代理费发票不正确，应开具与飞机相同的票据。

如果贵公司收到金税盘增值税专用发票时会计上确认进项税，会计处理，借：管理费用 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出），借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用。

党费专户不同于工会专户，属于企业资金的一部分，因此，党费账户金额是要体现在资产负债表货币资金中。

根据《企业会计准则――应用指南》附录――“会计科目与主要帐务处理”（“财会[2006]18号”）  1604 在建工程
一、本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
五、企业自营在建工程的主要账务处理。
（一）自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的，应同时结转应分摊的成本差异。涉及增值税的，还应进行相应的处理。
在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，借记本科目，贷记“生产成本——辅助生产成本”等科目。因此，由于在建工程建设时候发生的水电费可以计入在建工程，