需通知债权人和债务人，办理三方债权债务转移协议。

首先贵公司应先确认一下贵公司是否拥有土地权证，由于租赁期超过20年无效，所以贵公司应该按照实质重于形式原则将该土地确认为无形资产，收回对应的土地不再摊销。

政府占用贵公司土地，相当于收回土地。根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》

一、下列项目免征增值税

（三十七）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。

所以贵公司该业务免增值税。

根据国务院令第138号 中华人民共和国土地增值税暂行条例

第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税：     

    （一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；     

    （二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

贵公司应当终止确认与该土地相关资产计入营业外支出，将政府补偿确认为营业外收入。并入应纳税所得额计算缴纳所得税。

根据中华人民共和国房产税暂行条例

第五条 下列房产免纳房产税：

一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；

二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；

三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；

四、个人所有非营业用的房产；

农场改之后属于企业性质不符合免税条件，应当缴纳房产税。

根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
1.将货物交付其他单位或者个人代销；
2.销售代销货物；
3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（营改增后本条款自动废止）；
5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费（用于企业内部）；
6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
所以贵公司外购礼品用于赠送属于增值税视同销售
 
借：销售费用
贷：库存商品
      应交税费-应交增值税-销项税额

根据国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告
 国家税务总局公告2014年第39号                
现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下：
纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：
一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；
二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；
三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。
受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
所以，目前总局最新口径是保证受票方与服务接收方一致，开票内容与实际内容一致。上述业务开具发票是合规的。建议贵公司开具增值税普通发票。

增值税申报表是按期申报不是按项目申报，取得符合要求的可抵扣进项税勾选或认证抵扣即可。
 
从外部借入资金再借出的，
根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

取得的贷款服务相关进项不得进行抵扣。

应该按照贵公司成本结转办法进行损失确认，如果贵公司使用个别计价，则按照销毁货物的个别单价进行损失确认。如果贵公司成本结转办法为滚动核算，则按照历史的投入材料以及制造费用除以对应批次的产成品数量来确认单价。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。因此，企业按规定缴纳的社保可以税前扣除，公司员工在外地缴纳社保，回本单位报销，会计上处理为营业外支出，企业所得税年终汇算时作纳税调增处理。

根据国家税务总局公告2016年第47号 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告
为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下：
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

所以贵公司应该填制上传红字发票信息表，并根据信息表在当月做进项税额转出。待取得红字发票后再做红冲

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

贵公司无偿将房产交付他人使用属于视同销售行为，税法上没有规定不能无偿使用，但应当进行增值税的计算与申报。由于无租使用，不需要开具发票。

一、根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
（1）研发服务，也称技术开发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
所以提供技术服务不包括销售设备。所以贵公司该业务包括销售设备又包括提供研发服务，属于兼营，买设备按照16%开具发票，不可以按照6%开具发票。

首先此项业务为租赁、改造、抵租赁费三项业务分别处理。公司出租不动产是一项应税行为，需要按照出租不动产项目计算缴纳增值税并开具发票。如以改造款抵顶租赁费为有租使用，分解为收取租金，然后委托子公司进行改造，改造相关费用由母公司承担，相关成本费用符合资本化条件的资本化（发票开具给母公司），不符合资本化条件的费用化。

根据国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
五、投资企业撤回或减少投资的税务处理
投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号第三条 准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。
所以收回投资小于投资成本部分应该确认为损失在税前进行扣除。

3040400000000000000   物流辅助服务 物流辅助服务  仓储服务。

根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第五条
企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
第九条
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证

贵公司该业务未取得发票，所得税税前不得扣除，应当全额做调增处理。

增值税：一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条的规定执行：自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：
（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

根据《企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
首先明确是自有固定资产装修还是租入固定资产装修，自有固定资产装修应予以资本化计入固定资产原值，还租入固定资产装修支出计入长期待摊费用。贵公司装修费会计上可以增加固定资产原值或全额确认长期待摊费用，但税收上应当按照实际发生的费用进行税前扣除，同时取得合法发票。

非股东的债权放弃转为资本公积，应并入所得额；应增加实收资本。如果是股东的债权转为资本公积，按总局2014-29号公告，不需并入所得额。
资本公积和实收资本增加，需要按记载资金账簿交纳印花税。

根据贵公司提供的资料“我公司（A公司的子公司）营业执照没有销售材料这项，但是会借其他公司（也是A公司的子公司）材料，如若对方不能还回”。首先贵公司营业执照中的经营范围中无材料销售一项，但从税务角度可以销售材料并开具发票；如果材料借给其他公司无法收回，税收上视同销售处理，按规定缴纳相关税收。建议按正常销售处理。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》
第一条　在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
购销合同     包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
印花税购销双方都是纳税义务人，因此，企业购买原材料，应当按照购销合同项目缴纳印花税。