发票金额应该与合同金额一致，如果对方还提供的安装服务，可以通过签订补充协议把相关安装收费补充到合同中。

一、冲回原分录借：库存商品(红字)

  应交税费-应交增值税-进项税额(红字)注：申报表作进项税转出

贷：应付账款(红字)

二、冲开发票按正确金额处理

借：库存商品

  应交税费-待认证进项税额

贷：应付账款

从增值税和所得税角度贵公司的纳税义务已经发生，相关税种均应进行申报。

让国外一家公司代垫款打入公司帐户，相当于公司取得担保金，贵公司可操作。

根据企业会计准则第4号——固定资产

第十五条　企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。

如果贵公司前期已经确认了固定资产年限，但是折旧计算错误，那么该事项属于会计差错，通过以前年度损益调整。所得税上做补充申报。另依据国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

如果贵公司认为之前确认的固定资产使用年限过长，想缩短年限，则属于会计估计变更，使用未来适用法，只调整未来数据，不得对以前年度数据进行更改

融资担保费补贴会计上按政府补助处理，企业所得税按征收收入处理，应并入当期应纳税所得额计算缴纳所得税。

按增值税申报表销售额填写不含税销售额和税额申报，如果申报金额大于抄税金额，可能申报不成功，需到税务申报厅申报。

根据《税收征管法》第五十二条　因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款法规期限的限制。

以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令〔2002〕362号）第八十一条规定，税收征管法第五十二条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。

    第八十二条规定， 税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。

     根据以上规定，纳税人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误导致计算错误等失误，从而少缴税款10万元以下的，税款追征期为3年，数额10万元以上的，追征期为5年。

如果贵公司是因为计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，可以按照5年期限不再追缴处理。但是如果贵公司该事项涉及到违规操作金额偷税漏税的，税务机关可以无限期追缴税款。

根据企业会计准则第17号——借款费用（2006）

第二章 确认和计量

第四条 企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

相当长时间一般指一年以上。

所以，一般借款直接购买固定资产直接使用的，相关利息不能资本化。

一、股东之间股权转让目标企业不产生纳税义务。

二、个人股东之间一般不允许平价转让股权，税务机关根据规定核定股权转让收入。根据国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告

第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；

（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；

（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；

（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；

（六）主管税务机关认定的其他情形。

第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

三、除了个人所得税、印花税不涉及其他税费。股权转让协议属于财产转移书据根据国税发[1991]155号 国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知

十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定？

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

按照万分之五计算缴纳印花税。

小微企业增值税免税相关减免金额计入其他收益

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益

其他收益并入当年的应纳税所得税计算缴纳所得税。

资本公积专增实收资本不需要缴税。

一、不需要缴纳所得税：该行为不存在分配行为，只有盈余公积转增资本按照先分后投进行处理。即使是盈余公积转增资本由于居民企业之间股息红利免税，也不涉及缴纳所得税。

二、不需要缴纳印花税：根据国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知  国税发[1994]25号

一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

由于资本公积和实收资本的和没有变化，所以不用缴纳印花税。

一是贵公司可以要求客户到税务局进行代开发票；二是会计上按实际支出入账，税收上进行纳税调整处理。

最新所得税预交表按照本期累计金额进行计算应预缴税额。贵公司本年累计利润总额为-2万。不需要预缴所得税。

一、如果地下车位有产权，那么车位也按照视同销售处理，按规定缴纳土地增值税，扣除相应成本。

二、如果地下车位属于没有产权的人防设施，贵公司赠送行为相当于出租，相关成本不得在土增税清算扣除。

 目前关于地下车位的土增税处理各地方规定差异表较大，详细还请咨询主管税务机关。

社保方面：已退休人员无法签订有法律效力的劳动合同，不需要缴纳个人部分社保，但退休人员再任职工资企业需要缴纳统筹部分社保。

个人所得税方面：一、根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定：“……退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。”

二、根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）规定：“退休人员再任职,应同时符合下列条件：

（一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

（二）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入；

（三）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；

（四）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。”

由于现行劳动合同法不支持退休人员签订劳动合同的效力，所以在实际操作中有税务机关将个人所得按照劳务所得项目计算缴纳个税的情形。

贵公司可以根据上述条款与主管税务机关进行沟通。

根据贵公司提供的资料“我司有两项诉讼，一个胜诉一个败诉，假设胜诉本金100万，败诉本金200万，要求，判决书中都写道如果10内未归还本金，按照银行同期贷款利率计算利息至还款结束之日止”，上述业务不属于或有事项，是确定的权利和义务，因此，根据权责发生制原则，逾期应收取和应支付的利息会计上需要计提，胜诉应收利息计入“营业外收入”；败诉应付利息应计入“营业外支出”。

1.贵公司为老板缴纳的商业保险应当并入工资薪金总额计算个人所得税。

国家税务总局发出的《关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条第二项规定，从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。

根据财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知财税〔2017〕39号   

一、关于政策内容

 对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

只有购买带有税优编码的商业健康保险，才有每个月200元的抵扣限额。

如果贵公司为老板购买的保险没有税优编码。该保险需要并入老板的工资薪金缴纳个人所得税且不得抵扣。

2.目前的政策下，贷款利息不得抵减个人应税所得额。

根据2016年36号文件

第四十九条 个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

第五十条 增值税起征点幅度如下:

（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。

（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

贵公司采购方如果不是按次纳税，是按期申报。请按照月销售额5000-20000元进行判定。

根据贵公司提供的资料，2017年所得税汇算清缴后，所得税费用减少，借：应交税费——应交所得税或递延所得税资产 贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润；需要调整2017年利润表所得税费用的项目金额。

会计确认收入和增值税纳税义务发生是两个概念，只是往往这两个时点一般会一同发生。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

根据销售形势的不同增值税纳税义务发生的时点也不同。

如果贵公司业务符合会计收入确认条件，那么会计上确认收入。如果增值税没有发生纳税义务，那么不需申报。如果增值税纳税义务已经发生，但是没有开票。在增值税申报表未开票收入中进行申报，待开票之后进行红冲，由于在新的增值税比对系统下，未开票收入是负数可能出现锁税盘的情况，建议贵公司在红冲申报当期携带相关合同，会计处理到纳税大厅进行申报。