两笔业务
1.贵公司对外借款
借：其他应收款
贷：银行存款
 
2.贵公司采购
借：库存商品
  应交税费应交增值税——进项税额
贷：应付账款
存货按照折后金额入账。
 
这么整贵公司其他应收款就越来越大，超过一年后按照贷款服务做视同销售处理，6%计算缴纳增值税。

商务辅助服务——企业管理服务——物业管理服务
备注栏没有填写要求

这里理解为收到租金是房屋租金，不是设备租金。
 
主要涉及增值税及附加，房产税，以及个人所得税1.增值税以及房产税需要区分出租住房和非住房。
个人出租住房的增值税，按照5%的征收率减按1.5%计算。房产税按照租金的4%计算缴纳。
 
个人出租非住房的，增值税按照5%缴纳。房产税按照租金的12%缴纳。

2.对于个人所得税：所以个人代开发票时由税务机关按征收率1.5%-2%左右征收，支付方在付款时依旧需要履行代扣代缴义务，按照财产租赁所得扣缴个人所得税。对个人在代开增值税发票环节已按规定预征缴纳的个人所得税，应作为已缴税款予以抵减。
 
政策依据：财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号  附件2：（九）不动产经营租赁服务。5.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。6.个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
根据财税[2008]24号《 关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》二、支持住房租赁市场发展的税收政策（三）对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条 依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

欢迎您再次提问

取得预付卡时计入预付账款，待实际消费时，根据购物小票或者消费清单计入管理费用。
 
根据《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》交通运输部公告2017年第66号
四、通行费电子发票其他规定
（一）增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。
根据财税[2017]90号 财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知(4)
七、自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：
(一)纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
 
收到通行费普通电子发票可以进行勾选抵扣

印花税不需要计提，发生时直接计入税金及附加。
全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费

实行定律核定征收的，按季度申报，年终进行清缴。

贵公司是一般纳税人，购进商品的进项税可以进行抵扣。假设贵公司预计利润率为10%。
销售价格（含税）=（购进价格（含税）/1.16+其他成本费用）*1.1*1.16

资产负债表资本公积特定情况下可以为负数，表示所有者权益减少。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十五条　除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。因此，在外省收购粮食，发票限于领购单位在本省开具。

根据中华人民共和国个人所得税法实施条例
（五）经营所得，是指：
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

个体户是按照生产经营所得计算缴纳个人所得税而不缴纳企业所得税。个体工商户的个人所得税一般以核定征收方式进行。

一、回购时会计处理：
借：库存股  贷：银行存款；
二、赠给现有持股人员时会计处理：
赠与公司股东，如股东属于职工可以参照以权益结算的股份支付处理， 借记“资本公积——其他资本公积”科目， 按奖励库存股的账面余额，贷：库存股， 按其差额，贷记或借记“资本公积——股本溢价”科目；如股东不属于职工，借：利润分配——未分配利润  贷：应付股利  借：应付股利  贷：库存股

 根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第三十二条 纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。
因此，贵公司“商品房销售后，网签后，出产权证前，由地产公司再回购回来”税收上应作为销售退回处理，由于商品房产权未发生变更，不涉税，需开具红字发票冲回处理。

根据A200000    《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》
填报说明：
1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。
如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。
2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。
3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。
因此，现行企业所得税是按累计预缴法缴纳，按季度预缴的只填报第一季度利润累计利润，不体现“2019年初本年利润为负数，累计数为—22711.60”。

根据企业所得税法
第二十六条 企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
子公司对母公司分红不涉及所得税，也不涉及其他税费。

根据财税[2017]58号 财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知
二、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第四十五条第（二）项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。
取消了建安服务预收款发生纳税义务的规定。
 
所以建安行业的纳税义务发生时间与其他服务一样。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
 
所以贵公司先开发票的，开具发票当日发生纳税义务。合同中约定付款时间的（也可以约定按照完工进度付款）约定付款日发生纳税义务。没有约定的，进行补充约定。补充约定达不成一致意见的按照完工进度确认纳税义务。

民办幼儿园在经营过程中可能会涉及增值税附加税、以及企业所得税。
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定
一、下列项目免征增值税
（一）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构，包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。
公办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费。
民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。
超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。
缴纳增值税的同时还涉及与缴税金额对应的城建教育费附加。
对于房产税 幼儿园使用房产免征房产税
根据房产税暂行条例实施细则
第六条下列房产免征房产税:
一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;
二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;
三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;
四、社会举办的学校、图书馆(室)、文化馆(室)、体育馆、医院、幼儿园、托儿所、敬老院等公共、公益事业单位自用的房产;

贵公司盈利形成的应纳税所得额需要交纳所得税。
是否涉及土地使用税看地方政策，可以咨询主管税务机关。

根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第九条
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

根据最新修改的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，增值税起征点的幅度规定如下：
(一)销售货物的，为月销售额5000-20000元;
(二)销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元;
(三)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元
 
贵公司情况符合小额零星业务标准，可以凭据收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

根据《现金管理条例》
第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：
（一）职工工资、津贴；
（二）个人劳务报酬；
（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）结算起点以下的零星支出；
（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
 
贵公司可以在上述规定范围内使用现金。

根据国家税务总局公告2018年第18号 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
六、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。
 
可以自开3%专票。

贵公司销售货物产生应收款，即产生纳税义务，贵公司部分应收款没入账，导致增值税少申报所得税少申报。贵公司内账资金账户（个人账户）出问题，会暴露该问题。对方举报会暴露该问题。对方出问题税务协查也会查到贵公司。
贵公司如果想100%处理该风险，先把未入账收入开票入账申报缴税。对应收到期未收的，走法律程序起诉对方。对信用不好的客户停止赊销行为。
请贵公司考虑本身实际经营情况，权衡处理。