答：由于你单位涉及研发费用加计扣除，在做2016年度申报时，除正常的填报外，还需填写报送《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》A107010，《研发费用加计扣除优惠明细表》A107014和《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》。

　答：《高新技术企业优惠情况及明细表》A107041是由取得高新技术企业资格的纳税人填写，你单位虽然利润为亏损，但仍需填写本表的第1行至第28行。

答：对企业发生有工资薪金支出的，即使没有纳税调整，企业也要如实填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。

　答：对你单位取得符合不征收收入条件的财政补贴100万元，请在《一般企业收入明细表》A101010第20行“政府补助利得”栏次进行填写。

答：确定纳税义务发生时间开具发票，若存在补差价问题可以继续开具适用税率发票或者按规定开具红字发票。

答：根据总局2016 18号公告开具发票。

答：预收款发票不需要收回。

　答：属于其他生活服务类，适用税率6%.

　答：房地产开发企业受到预收款时，可根据总局2016年53号公告开具编码为“602”的不征税发票；如果购买方要求开具适用税率的发票也可以直接开具，可以不需要开具“602”的不征税发票，差别只在对销售方而言，是否在当期确认纳税义务发生时间计算应纳税额。预缴是与销售结算方式有关，与开具发票无关，所以预缴和申报两线并行。房地产企业申报时，应将当期确认纳税义务的销售行为按适用税率（征收率）申报应纳税款，将当期受到的预收款按预征率申报预缴税款。

　答：在2016年5月1日后营改增后，这部分的材料款不需要进行进项转出处理。在营改增之前，根据《增值税暂行条例》外购货物用于非应税项目，所含进项税额不能抵扣。所以已经抵扣必须做进项转出处理。

答：根据《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）：“通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。”

　　ETC（电子不停车收费系统）是全自动收费系统，目前江苏使用广泛的是“江苏省高速公路联网收费苏通卡（简称苏通卡）”，用户可以办理后方便使用ETC（电子不停车收费系统）用于支付通行费。苏通卡的充值发票，并非“有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。”因此，公司车辆办理苏通卡充值取得的发票不能抵扣进项税。

答：增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额。即，取得财政票据时，收费金额不能计算抵扣进项税额。

　　1.通行费发票：票面监制的章是“地方税务局监制”或“国家税务总局监制”，由于国家税务总局公告2016年第23号文件规定，试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，也就是说2016年7月1日以后就必须取得“国家税务总局监制”的增值税发票。

　　2.财政票据：票据监制的章是“财政部监制”。

　答：增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8栏“其他”，及《本期抵扣进项税额结构明细表》第30行“通行费的进项”。

答：一、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

　　二、一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

　答： 根据《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）：“一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

　　高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3 %）x3%

　　一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+ 5%）x5%

　　通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

　　二、本通知自2016年8月1日起执行，停止执行时间另行通知。“

答：收费公路通行费包括：高速公路的车辆通行费、一级公路、二级公路、桥、闸通行费。按照“不动产经营租赁服务”，一般纳税人税率11%，但有一般纳税人可选择简易计税政策规定如下：

　　一、高速公路通行费：

　　根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款：“2.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

　　试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。“

　　二、一级公路、二级公路、桥、闸通行费

　　根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）：“二、收费公路通行费抵扣及征收政策

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　　（二）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

　　试点前开工，是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前。”

答：广告业纳税人，当月广告服务收入为负时，计费收入按零申报，待后期有正数收入时进行冲减。

　　答：一般纳税人开具了不征税的发票，需要到大厅人工比对，手工清卡。

答：可以通过修改税负分析测算明细表第1列的销售额或者附表一的销项税额或者应纳税额消除误差。

答：一般纳税人免征增值税的营改增业务不需要填写税负分析测算明细表。