答：虚开发票是我国刑法中明令禁止的犯罪行为。根据中华人民共和国国务院令第587号《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

　　（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

　　（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

　　（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　发票具体分为增值税专用发票和普通发票两大类，因此虚开既包括虚开增值税专用发票以骗取出口退税、虚抵进项税款等行为，也包括虚开普通发票以虚列成本，少缴企业所得税等行为。

　　针对增值税专用发票，目前根据最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释文件，具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：

　　（一）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；

　　（二）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

　　（三）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

　　此外，国家税务总局还于2014年出台了《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号），专门明确了不属于对外虚开增值税专用发票的情形：（一）纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；（二）纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；（三）纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

答： 根据《国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告 》（国家税务总局公告2013年第12号）的规定："……

　　（二）出口企业或其他单位在按《管理办法》第九条第（二）项规定办理免税申报手续时，应将以下凭证按《免税出口货物劳务明细表》载明的申报顺序装订成册，留存企业备查：

　　1.出口货物报关单（如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替）；

　　2. 出口发票；

　　3. 委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明；

　　4. 属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据；

　　5. 以旅游购物贸易方式报关出口的货物暂不提供上述第2、4项凭证。"

　　二、根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）的规定："八、出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。"

　　出口企业申报适用免税政策的货物应提供上述的合法有效的进货凭证，未取得合法有效的进货凭证的出口货物不得适用免税政策，应视同内销征税。

答：根据《国家税务总局关于发布<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2015年第41号）第四条规定："符合条件且有意向备案的企业，填写《境外旅客购物离境退税商店备案表》（附件1）并附以下资料直接或委托退税代理机构向主管国税机关报送：

　　……

　　主管国税机关受理后应当在5个工作日内逐级报送至省国税局备案。省国税局应在收到备案资料15个工作日内审核备案条件，并对不符合备案条件的企业通知主管国税机关告知申请备案的企业。"

　　因此，企业申请境外旅客购物离境退税商店时应该向主管国税机关备案。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条规定："企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：……

　　（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；

　　……"

　　因此，被转让股权的企业C在境外，境内B公司不需要代扣代缴企业所得税。

　答：一、根据《国家税务总局关于印发内地和香港避免双重征税安排文本并请做好执行准备的通知》（国税函〔2006〕884号）附件《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十条规定："一、一方居民公司支付给另一方居民的股息，可以在该另一方征税。

　　二、然而，这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方，按照该一方法律征税。但是，如果股息受益所有人是另一方的居民，则所征税款不应超过：

　　（一）如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少25%股份的，为股息总额的5%；

　　（二）在其它情况下，为股息总额的10%.

　　双方主管当局应协商确定实施限制税率的方式。

　　本款不应影响对该公司就支付股息的利润所征收的公司利润税。

　　……"

　　二、根据《国家税务总局关于印发内地和香港避免双重征税安排文本并请做好执行准备的通知》（国税函〔2006〕884号）附件《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十三条规定："……

　　四、转让一个公司股份取得的收益，而该公司的财产主要直接或

　　者间接由位于一方的不动产所组成，可以在该一方征税。

　　五、转让第四款所述以外的任何股份取得的收益，而该项股份相

　　当于一方居民公司至少25%的股权，可以在该一方征税。

　　……"

　　因此，针对股息红利，若该香港股东符合受益所有人条件，则按5%代扣代缴所得税；针对股权转让收入，因香港股东占30%股份，无论该中外合资企业财产是否主要直接或间接由位于中国的不动产组成，则中国均有征税权，因此股权转让收入按10%代扣代缴所得税。

答：根据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号） 第二十六条规定："完税证明内容与原申报资料不一致时，纳税人可以到发证税务机关办理完税证明的更正。"

　　如果纳税人完税证明与申报资料一致，仅是更换发动机不需要更正完税证明。

答：根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）规定："一、在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。"

　　另根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定："……

　　7.广播影视服务。

　　广播影视服务，包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映，下同）服务。

　　（1）广播影视节目（作品）制作服务，是指进行专题（特别节目）、专栏、综艺、体育、动画片、广播剧、电视剧、电影等广播影视节目和作品制作的服务。具体包括与广播影视节目和作品相关的策划、采编、拍摄、录音、音视频文字图片素材制作、场景布置、后期的剪辑、翻译（编译）、字幕制作、片头、片尾、片花制作、特效制作、影片修复、编目和确权等业务活动。……"

　　因此，视频拍摄属于广播影视节目制作服务，不属于广告服务，不需要缴纳文化事业建设费。

答：根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》 （国家税务总局公告2011年第50号）规定："一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

　　增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

　　……

　　二、客观原因包括如下类型：

　　……

　　（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

　　……".

　　因此，发票由于邮寄误递丢失导致逾期未认证的， 经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

答：根据《财政部 国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》（财税〔2016〕81 号）规定："自2016 年1 月1 日至2018 年12 月31 日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50 %的政策。

　　文到之日前，已征的按本通知规定应予退还的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。"

　　因此，纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，如需要申请享受增值税即征即退优惠政策的，需要办理备案手续。

答：根据《福建省国家税务局 福建省地方税务局关于加强房地产业税源管理的公告》（福建省国家税务局福建省地方税务局公告2017年第1号）第一条的规定："一、项目基本信息登记

　　房地产开发企业应自取得《建设工程规划许可证》时起，以《建设工程规划许可证》所载建设项目为单位建立台账，填写《房地产项目基础信息表》（附件1），并于次月15日前向主管税务机关备案。基础信息发生变动时，应于次月15日前向主管税务机关备案。"

　　因此，房地产开发企业应自取得《建设工程规划许可证》时起，以《建设工程规划许可证》所载建设项目为单位建立台账，填写《房地产项目基础信息表》并于次月15日前向主管税务机关备案。

　答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）的规定："附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明

　　……

　　二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明

　　……

　　（十九）第5栏"按简易办法计税销售额"：……

　　营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。"

　　因此，根据上述文件的规定，营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，主表第五栏应填写扣除之前的不含税销售额。

答：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条规定："一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》（附件2），并加盖财务专用章或者发票专用章。"

　　因此，汇总开具增值税专用发票，可使用防伪税控系统开具销货清单，备注栏信息过多的情况不属于另附清单的情况，可选择开具多份增值税专用发票。

答：根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第71号）规定："二、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围

　　……

　　对2016年5月1日新纳入营改增试点、尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人，2017年4月30日前不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。

　　本公告自2016年12月1日起实施。"

　　因此，目前只有 2016年5月1日新纳入营改增试点和尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人以及作为符合条件的汇总纳税企业的分支机构纳税人纳税人可以根据规定使用发票选择确认平台，你公司如果不符合上述条件，暂不能使用发票选择确认平台。

答：根据《国家税务总局关于加强海关进口增值税抵扣管理的公告》（国家税务总局公告2017第3号）规定："增值税一般纳税人进口货物时应准确填报企业名称，确保海关缴款书上的企业名称与税务登记的企业名称一致。税务机关将进口货物取得的属于增值税抵扣范围的海关缴款书信息与海关采集的缴款信息进行稽核比对。经稽核比对相符后，海关缴款书上注明的增值税额可作为进项税额在销项税额中抵扣。稽核比对不相符，所列税额暂不得抵扣，待核查确认海关缴款书票面信息与纳税人实际进口业务一致后，海关缴款书上注明的增值税额可作为进项税额在销项税额中抵扣。

　　……

　　本公告自发布之日起实施。"

　　因此，自2017年3月1日起，增值税一般纳税人进口货物时应准确填报企业名称，确保海关缴款书上的企业名称与税务登记的企业名称一致，经稽核比对相符后方可抵扣。

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定："第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

　　应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

　　年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。"

　　因此，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定："销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：

　　（一）行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。

　　1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；

　　2.收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；

　　3.所收款项全额上缴财政。

　　（二）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

　　（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

　　（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。"

　　因此，聘用的临时工为单位提供的取得工资的服务不属于增值税征收范围，不得申请代开增值税普通发票。

答：根据《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》（国税函〔2005〕693号）规定："二、《二手车销售统一发票》由以下用票人开具：

　　（一）从事二手车交易的市场，包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的，由二手车交易市场统一开具。

　　（二）从事二手车交易活动的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。

　　（三）从事二手车拍卖活动的拍卖公司。"

　　因此，国税机关不代开二手车销售统一发票。

答：一、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条规定："四、增值税发票开具

　　……

　　（四）销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票'货物或应税劳务、服务名称'栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），'单位'栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。"

　　二、根据《福建省国家税务局福建省地方税务局关于加强房地产业税源管理的公告》（福建省国家税务局 福建省地方税务局2017年第1号公告）第三条规定："房地产开发企业销售自行开发的房地产时，应通过增值税发票管理新系统开具增值税发票，并按照以下要求规范开具：在'商品和服务名称'栏注明《建设工程规划许可证》上所载的建设项目名称，在'规格型号'栏注明'住房'或'非住房'，在'单位'栏注明标准面积，在'备注'栏注明销售房号、含税合同价款、合同备案编号等信息。"

　　因此，根据以上文件规定，房地产开发企业销售自行开发的房地产时，应在"商品和服务名称"栏注明《建设工程规划许可证》上所载的建设项目名称，在"规格型号"栏注明"住房"或"非住房"，在"单位"栏注明标准面积，在"备注"栏注明销售房号、含税合同价款、合同备案编号等信息。

答：根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年4号）第一条规定："一、试点内容

　　（一）全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人（以下简称"试点纳税人"）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

　　试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

　　……

　　本公告自2017年3月1日起施行。"

　　因此，鉴证咨询业增值税小规模纳税人自2017年3月1日起提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为可以自行开具增值税专用发票。

答：根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告 2016年第53号）规定："五、单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价

　　……

　　（三）因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。"

　　对于境内、外单位将其持有的因实施重大资产重组形成的限售股在解禁后对外转让的，均按照以上规定确定买入价。