问题：

开具红字发票时，原蓝字发票为税控发票怎么红冲？

答复：

（1）若原蓝字发票为税控系统开具的发票，开票方纳税人税控设备与税控系统档案尚未注销时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票。

电子发票服务平台为试点纳税人提供了填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）功能。纳税人通过增值税发票管理系统开具蓝字纸质发票，受票方为使用电子发票服务平台的纳税人，如果发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，按以下规定执行：

①受票方取得专用发票已用于申报抵扣的，受票方可在电子发票服务平台中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时需要与对应的蓝字专用发票信息相符，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

②受票方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，受票方填开《信息表》时需要与对应的蓝字专用发票信息相符。

③开票方开具专用发票尚未交付受票方，以及受票方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，开票方可在增值税发票管理系统中填开并上传《信息表》。开票方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

④需要说明的是：

如果开票方开具的是纸质增值税普通发票，仍按现行规定开具红字纸质增值税普通发票。

如果开票方凭《信息表》开具红字发票，在增值税发票管理系统中以负数开具。红字发票应与《信息表》一一对应。

（2）若原蓝字发票为税控系统开具的发票，开票方纳税人税控设备与税控系统档案已注销，仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字数电票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字数电票。

问题：

已开具的发票现在需要冲红，按什么规则进行红冲？

答复：

问题：

“红字发票信息表”与“红字发票信息确认单”有什么区别？

答复：

“红字发票信息表”与“红字发票信息确认单”的区别：

（1）当销售方为税控单轨纳税人时，只能发起“红字发票信息表”；

（2）当销售方为双轨纳税人时，以对应蓝票的票种判断，税控票发起“红字发票信息表”，数电票发起“红字信息确认单”；

（3）当销售方为数电票单轨纳税人，只能发起“红字信息确认单”。

问题：

红字发票信息确认单可以撤销吗？

答复：

红字发票信息确认单可以撤销。当纳税人发出或接收到“红字发票信息确认单”，纳税人可通过税务数字账户-红字信息确认单-红字发票确认信息处理，对红字发票信息确认单进行撤销。

问题：

数电票邮箱交付都支持哪些邮箱？

答复：

目前电子税务局支持网易163、新浪邮箱、网易126、QQ邮箱、搜狐邮箱等主流邮箱。

问题：

开具数电票时销售方地址、电话、银行账号怎么修改？

答复：

销售方信息可按照如下方式修改：

问题：

开具数电票时需填写客户信息、项目信息，怎么将税控设备已导出的信息导入电子发票服务平台？

答复：

问题：

开具数电票时需填写客户信息、项目信息，怎么将税控设备里面的客户信息、项目信息导出？

答复：

问题：

开具数电票扫脸认证间隔时间最长是多久？

答复：

【问题】

如何计算需要缴纳的残疾人就业保障金？

【回答】

残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：

保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

【问题】

纳税人取得的一笔全年一次性奖金，能否拆分开计算，一部分并入综合所得计算，另一部分作为全年一次性奖金单独计税？

【回答】

取得的一笔全年一次性奖金，不能拆分开计算，同一笔年终奖只能选择一种计算方式。但是单位分笔支付全年一次性奖金的，可以分别适用不同的计税方法。”

【问题】

企业开具增值税专用发票就不能享受免税优惠政策吗？

【回答】

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一) 应税销售行为的购买方为消费者个人的;

(二) 发生应税销售行为适用免税规定的。

因此，您企业开具增值税专用发票就不能享受免税优惠政策。

【问题】

我公司是一家新成立的出口企业，请问可以通过哪些渠道申报出口退税？

【回答】

税务部门提供了三种免费出口退税申报渠道，供纳税人选用，三种申报渠道分别是电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具。贵公司可根据自身实际，选用其中任一申报渠道，申报办理出口退（免）税相关事项。

政策依据：

《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统  更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）第六条

【问题】

境外旅客购物离境退税物品的退税率是多少？

【回答】

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部  税务总局  海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。

【问题】

出口货物备案单证必须纸质留存保管吗？

【回答】

备案单证的留存保管方法现在已经多样化了，可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

【问题】

如何在电子税务局申请出口退（免）税备案、变更、撤回等业务？

【回答】

登录电子税务局后，依次点击首页→【我要办税】→【出口退税管理】→【出口退（免）税企业资格信息报告】，在此模块纳税人可以实现对本企业出口退（免）税备案、变更、撤回、生产企业委托代办退税情况备案及变更、生产企业委托代办退税情况备案撤回、出口货物劳务及服务放弃退（免）税、出口货物劳务及服务放弃免税权、恢复适用出口退（免）税政策声明、集团公司成员纳税人备案及变更、边贸代理出口备案、出口企业申请提醒服务、外贸综合服务纳税人代办退情况备案及变更。

【问题】

企业租入固定资产方式不同，租金的企业所得税扣除方式有什么不同？

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租金，企业所得税扣除方式不同：

一、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；

二、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

【问题】

企业取得工会经费返还收入，是否需要缴纳企业所得税？

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 》（财税〔2011〕70号 ）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

因此，企业取得的工会经费返还收入若同时符合上面条件，能作为不征税收入，在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中减除。否则，应当依法计算缴纳企业所得税。

【问题】

新办企业完成赋额后如何使用电票平台开具纸质发票呢？

【回答】

第一步：完成纸质发票票种核定

通过进入电子税务局【我要办税】—【发票使用】—【发票申请】—【票种核定初次申请】模块，申请初次核定纸质发票票种；

第二步：进行纸质发票领用

纳税人可通电子税务局【我要办税】—【发票使用】—【发票领用】“发票发放（票e送）”模块申领纸质发票；或前往办税服务大厅通过自助机或前台申领纸质发票。

第三步：开具数电纸票

通过电子税务局【我要办税】—【开票业务】—【蓝字发票开具】—【立即开票】模块，选择“纸质发票”，即可在电票平台开具数电纸票。

开具成功后，点击【发票打印】，即可打印数电纸票。

温馨提示：点击【发票打印】后，若出现“本机未检测到打印服务”的报错提示，纳税人可点击蓝色字体“打印帮助”下载《打印服务常见问题处理》。根据指引完成打印控件下载及修改浏览器安全设置等操作，即可打印数电纸票。

【问题】

电子发票服务平台如何录入红字发票确认信息？

【回答】

公司法定代表人、财务负责人或其他具有权限的人员登录湖北省电子税务局后，功能菜单依次选择【办税中心】-【开票业务】-【红字发票开具】，进入红字发票开具的二级首页功能页面，点击“红字发票确认信息录入”，进入红字发票确认信息录入界面。

在“①选择票据”步骤中，录入查询条件，点击【查询】按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息。

在查询结果中点击“选择”后进入【录入红字发票确认信息页面】“②发起红字信息”，需要冲红的蓝字发票信息自动带入到页面。

点击【上一步】或“返回重选”，返回到“①选择票据”界面；（1）若数电票票种选择的是“电子发票”，点击【提交】按钮，提示：“尊敬的纳税人，您选择红字发票票种是“电子发票”，确认方确认后系统将直接生成红字发票，请确认是否继续提交？”，点击【确定】，红字发票开具成功。

(2）若数电票票种选择的是“与原蓝票一致票种的纸质发票”，点击【确定】，跳转到“③提交成功”界面，提示红字发票信息确认单提交成功。