问题：

赠送客户的预付卡、代金券，视同销售吗？需要缴纳20%个税吗？

答复：

赠送客户的预付卡，既不是货物也不是服务，增值税和企业所得税上不需要视同销售。

赠送客户的代金券，不属于增值税和企业所得税视同销售的行为。

赠送客户的预付卡，需要按照偶然所得扣缴个税，但是赠送客户的代金券，不需要按照偶然所得扣缴个税。

参考：

《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

问题：

签了合同后又作废了，不涉及印花税吧？

答复：

签了合同，就需要缴纳印花税。即便是没有执行，也要缴纳印花税。

合同作废了，之前已经缴纳的印花税不退的。

参考：

1、按照《印花税法》第十五条规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证的当日。

2、《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）规定：未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

【问题】

全电发票红字确认单在哪里打印？

【回答】

1.请确保您的电脑已连接打印机并处于正常工作状态。

2.打开全电票红字信息表确认单的电子文件或在相应的软件中打开该表格。

3.在打开的文件或软件界面中,找到打印选项。通常,您可以通过菜单栏中的“文件”选项或工具栏上的打印图标来找到该选项。

【问题】

贴息利率的计算公式是什么？

【回答】

贴息利率的计算公式如下：

贴息利率 = (面值 - 现值) / 面值 × 100%

其中，面值是指债券或贷款的原始面值，现值是指债券或贷款的现在的价值。贴息利率表示的是债券或贷款的折扣率或贴现率。

【问题】

根据给定的本金和利息，如何计算年利率？

【回答】

要计算年利率，可以使用以下公式：

年利率 = (利息 / 本金) × 100%

其中，利息是指在一年内所获得的利息金额，本金是指投资或贷款的初始金额。

假设本金为P，利息为I，则年利率可以表示为：

年利率 = (I / P) × 100%

举个例子，假设有10000元的本金，一年后获得2000元的利息，那么年利率可以计算如下：

年利率 = (2000 / 10000) × 100% = 20%

所以，根据给定的本金和利息，可以通过利息除以本金再乘以100%来计算年利率。

【问题】

工业厂房产税的计税依据与工厂的产能有关吗？

【回答】

是的，工业厂房产税的计税依据与工厂的产能有关。在一些国家或地区，工业厂房产税的计算是基于工厂的产能来确定的。

产能可以理解为工厂在一定时间内能够生产的产品数量或价值。通常，工业厂房产税的计税依据是根据工厂的产能来确定的，即工厂的产能越大，产税的金额就越高。这是因为工厂的产能与其价值和利润有一定的关系，产能越大，工厂的价值和利润也就越高，因此需要缴纳更多的产税。然而，具体的计税规定可能因国家、地区或具体情况而有所不同，建议根据当地的税法和相关规定来确定工业厂房产税的计税依据。

【问题】

产权书据转移印花税计税基础是什么？

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》第五条第二款之规定，应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。

根据《中华人民共和国印花税法》之附件《印花税税目税率表》规定，产权转移书据，包括土地使用权出让书据，税率为价款的万分之五;土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五;商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据，税率为价款的万分之三。

【问题】

城市维护建设税的税率是多少？有什么特殊规定？

【回答】

一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）的规定：“第四条 城市维护建设税税率如下：

(一) 纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;

(二) 纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;

(三) 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

……

第十一条 本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》同时废止。”

二、根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）的规定：“四、城建税纳税人按所在地在市区、县城、镇和不在上述区域适用不同税率。市区、县城、镇按照行政区划确定。

行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。

……

八、本公告自2021年9月1日起施行。《废止文件及条款清单》（附件）所列文件、条款同时废止。

特此公告。”

【问题】

城市维护建设税的纳税义务发生时间和纳税期限是如何规定的？

【回答】

一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）的规定：“第七条 城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。

第八条 城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。

……

第十一条 本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》同时废止。”

二、根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）的规定：“五、城建税的纳税义务发生时间与两税的纳税义务发生时间一致，分别与两税同时缴纳。同时缴纳是指在缴纳两税时，应当在两税同一缴纳地点、同一缴纳期限内，一并缴纳对应的城建税。

采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳两税的，应当同时缴纳城建税。

前款所述代扣代缴，不含因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形。

……

八、本公告自2021年9月1日起施行。《废止文件及条款清单》（附件）所列文件、条款同时废止。

特此公告。”

【问题】

道路、绿化景观及其所占的土地是否需要交房产税？

【回答】

征收房产税的房产需符合以下规定，如果不符合房产的定义的话，无需缴纳房产税。　

一、（一）关于“房产”的解释房产‘是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。 独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。（二）关于房屋附属设备的解释 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；各种管线，如蒸气、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等。

二、凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

【问题】

房产税的纳税义务时间是如何规定的？

【回答】

1. 纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。

2. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。

3. 纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应按规定征收房产税。

4. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。

5. 购置存量房，自办理房屋权权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

6. 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

7. 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

8. 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

【问题】

财务管理的对象是指哪些方面的经济资源？

【回答】

财务管理的对象是指企业的经济资源。这包括企业的资金、资产、负债、所有者权益以及与企业相关的其他经济资源。财务管理的目标是有效地管理和利用这些经济资源，以实现企业的财务目标。具体来说，财务管理涉及到资金的筹集和运用、资产的管理和投资、负债的融资和偿还、所有者权益的保护和增值等方面。通过合理的财务管理，企业可以实现资金的优化配置、资产的增值、负债的合理融资和所有者权益的最大化，从而提高企业的经济效益和竞争力。

【问题】

职工福利费用的会计处理方法是什么？

【回答】

职工福利费用的会计处理方法通常是根据实际发生的费用进行确认和计提。具体的会计处理步骤如下：

1. 确认费用：根据公司制定的福利政策和相关法律法规，确定职工福利费用的发生额。这些费用可能包括员工的社会保险费、医疗保险费、住房公积金等。

2. 计提费用：根据确认的费用金额，将其计入相应的会计科目中。一般来说，职工福利费用会计科目为“职工福利费用”或者“工资福利费用”。

3. 核算费用：根据公司的会计政策和制度，对计提的费用进行核算和调整。这可能涉及到对费用的分摊、摊销或者调整。

4. 记账处理：根据核算的结果，将费用记入公司的会计账簿中。具体的记账方法和科目根据公司的会计制度和政策而定。

需要注意的是，职工福利费用的会计处理方法可能因公司的具体情况而有所不同。建议根据公司的会计制度和政策进行具体操作，并咨询专业会计师的意见。

【问题】

什么情况下会出现固定资产出售时的净损失？

【回答】

固定资产出售时的净损失是指出售固定资产时，出售价格低于其账面价值的情况。以下是可能导致固定资产出售净损失的情况：

1. 资产降值：如果固定资产的市场价值低于其账面价值，公司可能会以低于其账面价值的价格出售资产，从而导致净损失。

2. 技术进步：当固定资产因为技术进步而变得过时时，其市场价值可能会下降。如果公司决定出售这些过时的固定资产，出售价格可能会低于其账面价值，导致净损失。

3. 经济衰退：在经济衰退期间，市场对固定资产的需求可能下降，导致出售价格低于其账面价值，从而产生净损失。

4. 损坏或磨损：如果固定资产在使用过程中出现损坏或磨损，其市场价值可能会下降。出售这些损坏或磨损的资产可能会导致净损失。

5. 不良管理：不良管理可能导致固定资产的价值下降，例如忽视维护和保养，导致资产价值减少。在出售这些资产时，可能会发生净损失。

需要注意的是，根据会计准则，当固定资产出售时出现净损失时，公司需要在损益表上记录这笔损失，并在资产负债表上调整相关资产的账面价值。

【问题】

投资公司融资的主要方式有哪些？

【回答】

投资公司融资的主要方式有以下几种：

1. 债务融资：借款是一种常见的融资方式，投资公司可以通过向银行或其他金融机构借款来获取资金。债务融资的优点是可以快速获得资金，但需要支付利息和偿还本金。

2. 股权融资：投资公司可以通过发行股票来融资。股权融资的优点是可以吸引更多的投资者参与，同时也可以分享业绩增长带来的收益。然而，股权融资也会导致公司股权稀释，且需要承担股东权益分配的责任。

3. 内部融资：内部融资是指通过公司内部的资金来源来融资，如利用未分配利润、资本公积金等。内部融资的优点是无需向外部机构支付利息或股权，但可能会限制公司的发展和投资能力。

4. 外部投资：投资公司可以吸引外部投资者来注资。这可以通过与其他公司、机构或个人进行合作、引入风险投资等方式实现。外部投资可以带来新的资金和资源，但可能会导致公司控制权的转移。

5. 债券发行：投资公司可以发行债券来融资，债券是一种债务工具，投资者购买债券即借给公司一定金额的资金，并在未来按照约定的利率和期限收取利息和偿还本金。

以上是投资公司常见的融资方式，不同的方式适用于不同的情况和需求。投资公司在选择融资方式时需要考虑公司的财务状况、风险承受能力、市场情况以及融资成本等因素。

【问题】

印花税法规定的产权转移书据征收范围包括哪些？

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，产权转移书据，包括土地使用权出让书据，税率为价款的万分之五;土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五;商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据，税率为价款的万分之三。转让包括买卖(出售)、继承、赠与、互换、分割。

【问题】

关于契税的纳税义务发生时间是如何规定的？

【回答】

一、根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)的规定：“第九条　契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。

第十条　纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

……

第十六条　本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国契税暂行条例》同时废止。”

二、根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2021年第23号)的规定：“四、关于纳税义务发生时间的具体情形

(一)因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等发生土地、房屋权属转移的，纳税义务发生时间为法律文书等生效当日。

(二)因改变土地、房屋用途等情形应当缴纳已经减征、免征契税的，纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途等情形的当日。

(三)因改变土地性质、容积率等土地使用条件需补缴土地出让价款，应当缴纳契税的，纳税义务发生时间为改变土地使用条件当日。

发生上述情形，按规定不再需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税。”

【问题】

电子税务局开数电票时销方地址怎么修改？

【回答】

电子税务局开数电票时的销方地址为纳税人的生产经营地址。

纳税人需要修改地址，需前往市场监督管理部门对营业执照进行变更。营业执照变更24小时以后，纳税人登录电子税务局，通过【一照一码户信息变更】模块，对市场监督管理局变更项目确认后，完成地址修改。或者纳税人可以前往办税服务厅，由前台工作人员通过核心征管【纳税人（扣缴义务人）身份信息报告】模块进行修改。

【问题】

大数据与会计专升本可以报考什么专业？

【回答】

数据与会计专业专升本可以报考财务管理、电子商务、工程造价、工商管理、公共事业管理、国际经济与贸易、国际商务、互联网金融、会计学、计算机科学与技术、金融数学、经济统计学、经济学、跨境电子商务、旅游管理、贸易经济、农林经济管理、人力资源管理、审计学、市场营销、物流工程、物流管理、行政管理、智能科学与技术、资产评估、视觉传达设计、学前教育、社会体育指导与管理、机械设计制造及其自动化、机械电子工程、车辆工程、物联网工程、数字媒体技术等专业。

【问题】

土地契税计算标准是否包含配套费？

【回答】

土地契税计算标准一般是根据土地的交易价格来确定的，不包含配套费。土地契税是指在土地转让过程中，根据土地的交易价格征收的一种税费。配套费是指土地转让合同中约定的一种费用，用于支付与土地转让相关的其他费用，如土地整理费、规划设计费等。配套费是与土地交易价格无关的额外费用，因此不包含在土地契税计算标准中。