【问题】

利息金额受到哪些因素的影响？

【回答】

利息金额受到以下几个因素的影响：

1.利率：利率是决定利息金额的主要因素之一。利率越高，利息金额就越大；利率越低，利息金额就越小。

2.本金：利息金额与本金成正比。本金越大，利息金额就越大；本金越小，利息金额就越小。

3.期限：利息金额与借款或存款的期限成正比。期限越长，利息金额就越大；期限越短，利息金额就越小。

4.计息方式：不同的计息方式会对利息金额产生影响。常见的计息方式包括简单利息和复利息。简单利息是根据本金和利率计算利息，而复利息是根据本金、利率和计息周期计算利息。复利息通常会产生更高的利息金额。

5.还款方式：对于借款人而言，利息金额还受还款方式的影响。如果是按期付息，利息金额会随着每期利息的支付而减少；如果是一次性还本付息，利息金额则会在一次性支付时产生。

6.利息税：某些国家或地区对利息收入征收利息税。利息税的存在会减少实际获得的利息金额。

总之，利息金额受到利率、本金、期限、计息方式、还款方式和利息税等多个因素的影响。

【问题】

长投初始计量个别报表什么时候确认商誉？

【回答】

只有非同一控制下的企业合并才会产生商誉,吸收合并下商誉反映在个别财务报表中,控制合并下商誉反映在合并财务报表中。 非同一控制下控股合并中，合并成本大于购买日享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在合并报表中确认为商誉。如果是非同一控制下的吸收合并，那么上述差额在个别报表中确认为商誉。

【问题】

冲减利息收入的目的是什么？

【回答】

冲减利息收入的目的是确保准确反映公司实际的利息收入情况。

在会计实务中，当公司收到利息收入时，需要将其确认为收入，但有时候公司可能会遇到无法收回的利息或者利息收入被取消的情况，这时需要通过冲减利息收入来调整财务报表，以准确反映公司的实际收入情况。

冲减利息收入的方法通常是通过冲减借方科目来实现，比如将利息收入冲减到坏账准备或其他适当的负债科目上。这样做可以避免虚增公司的利息收入，保持财务报表的准确性和可靠性。

总之，冲减利息收入的目的是确保财务报表准确反映公司实际的利息收入情况，避免虚增收入，提高财务报表的可靠性和可比性。

【问题】

商业承兑汇票承兑贴现的计算公式是什么？

【回答】

商业承兑汇票的承兑贴现计算公式如下：

承兑贴现金额 = 承兑金额 / (1 + 承兑利率 × 承兑期限)

其中，承兑金额是商业承兑汇票的面额，承兑利率是商业承兑汇票的年利率，承兑期限是商业承兑汇票的剩余期限（以年为单位）。

【问题】

电子发票服务平台如何开具红字发票？

【回答】

（1）受票方未做用途确认及入账确认的，只需找到需要开具红字发票对应的蓝字发票，选择好数电票票种和开具红字发票原因，提交并确认后即开票成功，实现确认即开具。

登录电子税务局后，点击【我要办税】→【开票业务】→【红字发票开具】或点击【税务数字账户】→【红字信息确认单】进入红字发票业务模块。在常用功能模块点击【红字信息确认单录入】，选择需要开具红字发票对应的数电票信息，确认已选发票信息，包括基本信息、数电票票种、开具红字发票原因，点击提交并确认，红字发票即开具成功，实现确认即开具。

（2）受票方已进行用途确认或入账确认的，任意一方都可填开并上传《红字信息确认单》，而后需要对方进行确认，但一经确认即自动开票成功。

以销售方申请《红字信息确认单》为例，流程如下：

◆销售方：登录电子税务局后，点击【我要办税】→【开票业务】→【红字发票开具】或点击【税务数字账户】→【红字信息确认单】进入红字发票业务模块。在常用功能模块点击【红字信息确认单录入】，选择需要开具红字发票对应的数电票信息，确认已选发票信息，包括基本信息、数电票票种、开具红字发票原因，点击提交并确认，此时系统将红字信息确认单发送对方，等待对方确认。

◆购买方：①纳税人如已纳入数电票试点范围，登录电子税务局后，通过【我要办税】→【开票业务】→【红字发票开具】→【红字信息确认单处理】模块进行“红字信息确认单”处理。

②纳税人如未纳入数电票试点范围，登录增值税发票综合服务平台，通过【发票管理】→【红字申请确认】模块进行“红字信息确认单”处理。确认成功后即开票完成，无需对方再行操作。

提示：若发起的红字信息确认单需要对方进行确认，对方超过72小时未进行操作则该红字信息确认单作废，需要重新发起。

【问题】

数电票可以部分红冲吗？

【回答】

数电票可以部分红冲，但必须要等购买方将蓝字发票确认用途或入账确认后才可以部分红冲，否则只能全额红冲。部分红冲时，开具红字发票原因需选择“销售退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”则只能全额红冲。

几种常见的全部红冲情况有：

（1）开票有误时，必须全部红冲。

（2）差额征税必须全额红冲。

（3）在购买方将蓝字发票确认用途或入账确认后，销售方才可以发起部分红冲；当购买方未做用途确认或未做入账确认，仅能由销售方发起全额红冲。

【问题】

居民个人取得上市公司股权激励所得，如何计算个人所得税？

【回答】

答：根据《财政部  税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》(财政部  税务总局公告2023年第25号）规定：一、居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部  国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部  国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部  国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部  国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率一速算扣除数

二、居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本公告第一条规定计算纳税。

三、本公告执行至2027年12月31日。

【问题】

企业办理税务注销时是否应办理发票缴销手续？

【回答】

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第十六条规定：“纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。”

二、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)第二十七条规定：“开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票的变更、缴销手续。”

三、根据《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号）第十条规定：“开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。”  ‍

【问题】

企业申请简易注销时，是否可免于到税务机关办理清税证明？

【回答】

自2018年10月1日起，对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

（一）未办理过涉税事宜的；

（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。‍

【问题】

企业办理税务注销时，哪些情形税务机关可即时出具清税文书？

【回答】

一、企业符合市场监管部门简易注销条件，未办理过涉税事宜，或者办理过涉税事宜但没领用过发票（含代开发票）、没有欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结事项，可免予到税务机关办理清税证明，可直接向市场监管部门申请简易注销。未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。

二、经人民法院裁定强制清算或者宣告破产的纳税人，持人民法院终结强制清算程序的裁定或者终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书。

三、未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销发票和税控专用设备的企业分支机构，若由总机构汇总缴纳增值税、企业所得税，并且不就地预缴或分配缴纳增值税、企业所得税的，税务机关即时出具清税文书。

四、符合下列条件的纳税人在办理税务注销时，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即时出具清税文书：

（一）办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税。

（二）对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人。    

1. 纳税信用级别为A级和B级的纳税人；    

2. 控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；    

3. 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；    

4. 未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；    

5. 未达到增值税纳税起征点的纳税人。‍

【问题】

存货为什么有存货跌价准备？存货为什么有生产成本？

【回答】

存货跌价准备是基于谨慎性会计信息质量要求设置的备抵科目，是指企业为了应对存货价值下降的风险，根据会计准则规定，在财务报表中计提的一种准备金。其主要目的是保护企业的资产价值，确保财务报表反映存货的真实价值，同时也是为了避免企业因存货价值下降而出现亏损的情况。通过计提存货跌价准备，企业可以更准确地反映存货的实际价值，提高财务报表的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供更加科学的依据。

存货跌价准备是库存商品的备抵科目，是影响存货项目的金额的，即存在计提存货跌价准备的情况下，存货的价值是账面余额扣除计提的存货跌价准备的金额。

生产成本是属于半成品，也是存货的构成部分的。

【问题】

从社保部门收到稳岗补贴需要缴纳增值税吗？

【回答】

一般情况下，从社保部门收到的稳岗补贴不需要缴纳增值税。只有当补贴用于经营业务收入的抵扣或支付，税务部门认定是企业收入的时候，才需要缴纳增值税。

【问题】

财会人员交接工作时，都有哪些注意事项？

【回答】

财会人员交接工作的注意事项包括：

1、会计资料交接，确保会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料完整无缺。

2、科目余额交接，所有账本的科目余额应与总账的科目余额持平。

3、所交账簿交接，如现金日记账，银行存款日记账等。

4、交接现金，并对现金日记账及银行存款日记账收支进行核对。

5、印章票据的交接，包括公章、收据、空白支票、发票等。

6、纳税资料交接，如记账凭证、抵扣联扣税凭证、纳税申报表等。

7、所有交接资料一式三份，需移交人、接交人、监交人签字并人手一份。

【问题】

税务局查账一般查哪些方面？

【回答】

（一）收入方面

查看该入账的是否全部入账，特别是往来款项是否存在，该确认为收入而没有入账。

（二）成本方面

成本结转与收入是否相匹配，是否存在多结转的情况。

（三）费用方面

计提项目是否符合规定等等。

税务局查账会检查的事项如下：

1、纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；

2、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；

3、检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地；

4、检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；

5、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

税务机关依法进行上述税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关情况。纳税人、扣缴义务人必须接受检查，并有义务如实提供有关材料及证明材料，如实反映情况，不得拒绝、隐瞒。

【问题】

加速折旧的会计分录和年底汇算清缴时要怎么做？

【回答】

加速折旧的会计分录，按照以下步骤进行：

购入固定资产时，借记“固定资产”科目和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。

按照固定资产预计使用寿命，在购入固定资产的次月开始计提折旧费用，借记“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”或“研发费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。

在年底汇算清缴时，对于加速折旧的处理：

1、根据固定资产的预计使用寿命和相关会计规定，计算出当年应计提的折旧金额。

2、确定可加速计提折旧的金额。根据税法规定和企业的实际情况，确定可以加速计提折旧的金额。如果企业采用双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧方法，可计提的折旧金额会大于当年应计提的折旧金额。

3、填报汇算清缴表格。根据当年计提的折旧金额和可加速计提折旧的金额，填报企业所得税年度汇算清缴表格中相应的栏目。具体填报内容可能包括固定资产原值、已计提折旧金额、加速计提折旧金额等。

4、进行纳税调整。根据填报的汇算清缴表格，计算出当年应纳税所得额，并进行纳税调整。如果加速计提的折旧金额大于当年应计提的折旧金额，可以在税前扣除，从而减少应纳税所得额。

问题：

军人服务社用地，专为军人和军人家属服务的可以免征土地使用税吗?

答复：

军人服务社用地,专为军人和军人家属服务的需要交纳土地使用税。

国家机关、人民团体、军队自用的土地免缴土地使用税，其中自用的土地，是指这单位本身的办公用地和公务用地。

问题：

工矿区内的油气生产、生活用地是否可以享受城镇土地使用税优惠政策?

答复：

一、下列石油天然气生产建设用地暂免征收城镇土地使用税:

1.地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地;

2,企业厂区以外的铁路专用线、公路及输油(气、水)管道用地;

3.油气长输管线用地。

二、在城市、县城、建制镇以外工矿区内的消防、防洪排涝、防风、防沙设施用地，暂免征收城镇土地使用税。

三、享受上述税收优惠的用地，用于非税收优惠用途的，不得享受本通知规定的税收优惠。

四、除上述第一条、第二条列举免税的土地外，其他油气生产及办公、生活区用地，依照规定征收城镇土地使用税。

问题：

企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地是否缴纳城镇土地使用税?

答复：

对已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，按应纳税额减半征收城镇土地使用税;自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。

问题：

铁路企业、地方铁路企业房产、土地要交土地使用税吗?

答复：

铁道部所属铁路运输企业自用的房产、土地继续免征房产税和城镇土地使用税。铁道部所属其他企业、单位的房产和土地，继续按税法规定征收房产税和城镇土地使用税。地方铁路运输企业自用的房产、土地应缴纳的房产税、城镇土地使用税比照铁道部所属铁路运输企业的政策执行。

【问题】

房屋继承、赠与直系亲属是否征收个税？

【回答】

按照《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：

（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。