预付时：

借：其他应收款 

       贷：银行存款或现金

交易扣除及退回时：

借：管理费用或项目成本

       银行存款或现金

       贷：其他应收

如果为取得项目合同付出的价款计入成本，如果没有取得合同只是单纯要交的服务费计入管理费用。

需要。

计算年度所得税税负率，需用全年缴纳的企业所得税除以全年的收入金额。

计算季度的增值税税负率 ，需用这个季度实际缴纳的增值税总金额除以这个季度的销售收入合计数。

不同的税率可以开在一张发票中的，例如同一张发票上其中一行是电脑配件，另外一行是电脑维修服务，是可以的。税务上是允许的，而且很常见。

“新准则应用指南”附录“会计科目和主要账务处理”中删除了“待摊费用”与“预提费用”科目，并在企业资产负债表中也相应取消了这两个项目。也就是说没有实际发生的费用不能进行预提了。

如果彩板房是给管理部门，比如人力行政部门、财务部门使用的，金额比较小，可以一次计入到管理费用。如果是给项目人员也就是为主营业务带来收入的工人使用的，应计入到主营业务成本中。如果彩板房使用时间较长，金额较大，购入时先计入到长期待摊费用，然后按月进行摊销，摊销时的分录为：

借：管理费用/主营业务成本

       贷：长期待摊费用

如果这些派遣来的人员是直接生产产品的，账务处理为：

借：生产成本

       贷：应付职工薪酬

如果是辅助生产人员，账务处理为：

借：制造费用

       贷：应付职工薪酬

劳务派遣可以通过应付职工薪酬核算，可以增加福利费、职工教育经费等的计算基数。

只有在汇算清缴之后才能确定最终企业在税法口径是盈利还是亏损。由于第一季度完结之后还不能确定企业全年是盈利还是亏损，因此如果企业第一季度亏损，第二季度的盈利是不能弥补第一季度的亏损的。

需要。无论需要预扣预缴的个人所得税等于零，还是大于零，都需要进行个人所得税申报的。即企业需要给所有员工申报个税，无论该员工工资高低。

可以，但是必须是注明旅客身份信息的。

如果购买的螺丝、改锥等小的五金件，单笔采购金额又不大，用现金支付是没有问题的。但是如果单次采购金额很大，需要通过公对公转账支付。

如果不是小额零星购买蔬菜，没有发票，买菜的支出是无法企业所得税前扣除的。很多时候，公司是从个人摊贩那里购买的蔬菜，对方无法开具发票，可以让对方到税务局申请代开发票。企业也可以自己到税务局去申请代开发票，以发票作为税前扣除凭证。

对于发生频率很少的蔬菜采购，根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

企业的账务处理要遵循企业会计准则。如果实际成本费用已经发生，按照准则就要确认成本，账务处理上满足成本确认条件就要进行账务处理，而成本确认不受发票的影响，也就是说即使企业没有收到发票，但是实际成本已经发生也要进行账务处理。

但是在税务角度，如果一项成本没有取得合法发票，是不能进行企业所得税前扣除的。如果在企业汇算清缴前取得了发票，可以进行所得税前扣除，不用进行调整；如果在汇算清缴前没有取得发票，则需要进行纳税调整，调增应纳税所得额。

对于利润，企业最近几个年度应该都会计算利润率，同时一般一个行业的利润率也会在一个区间。实务中很多企业制定目标利润的时候是根据以往年度的利润率，确定预计年度的利润率。根据销售部门的收入预算，最终确定预算收入金额。然后用预算收入金额乘以目标利润率得出预算年度的目标利润。

其他收益期末结转至本年利润，结转后该科目无余额

借：其他收益

       贷：本年利润

在报表列示方面，在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，该项收益属于企业的营业利润。

增加企业的应纳税所得额，也就是说如果企业是盈利的，这一笔其他收益是需要缴纳企业所得税的。

企业会计准则（07年始实施）和小企业会计准则（13年实施）都取消了预提费用和摊销费用科目。建议如果企业提前支付了款项，计入到预付账款里，不再使用预提费用这个科目。4万元的费用无发票肯定是不能在企业所得税前扣除的，在汇算清缴时要调增应纳税所得额，需要填写在 A105000纳税调整项目明细表。扣除类调整项目中的第十三项跨期扣除项目栏。

一般纳税人可以是小型微利企业，也可以是小微企业，一般纳税人如果是小型微利企业可以享受企业所得税优惠的，但是不能享受增值税优惠的。

对于年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万的企业，不管是一般纳税人还是小规模纳税人，都可以是小型微利企业，都可以享受企业所得税优惠。

是的。

交通补助在计算社保基数时是要计算在内的，也是需要并入工资薪金所得代扣代缴个税。

借所得税费用，贷银行存款。

不用走以前年度损益，做在当期，因为补缴税款缴纳的滞纳金记入营业外支出科目。

是的，需要重新计算。

如果按照折扣后的金额填开发票，不能体现经济业务的全部过程。