建筑行业一般纳税人提供建筑服务，增值税税率为9%。选择适用简易计税方法计税的，增值税征收率3%。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号附件2）：“（七）建筑服务。

1．一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2．一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3．一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。”

目前建筑行业只有：以清包工方式提供建筑服务、为甲供工程提供建筑服务、为建筑工程老项目提供建筑服务这三种可以简易计税，如果您公司所提供的建筑服务不属于以上三种，是不能适用简易计税方法计税的。

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入进行开票。例如客户购买了一件产品支付700元，公司再赠送其另外一件产品，相当于是客户花700元购买了两件产品，在发票上体现的产品为两件，单价是350元。

如果公司是小规模纳税人，是可以开具出来3%税率的专用发票的。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号） “九、自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。”

如果公司是一般纳税人，对于清包工工程简易计税的可以开具3%税率的增值税专用发票。

计入销售费用-福利费，可以税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。如果是自产商品，增值税要视同销售。

可以填房租，包括租赁设备及房屋的费用，不动产和动产的租赁费都包含在内的。

1—3月支付房租费时：

借：预付账款

       贷：银行存款

每个月按月确认费用：

借：管理费用

       贷：预付账款

3月份收到发票时，按照专票上的进项税额：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

       贷：管理费用—房租费

抽查大额库存现金收支是实质性程序中的一项重要程序。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间、往来单位名称是否一致、金额是否一致、有无授权批准等多项内容。对于重要的审计项目，建议抽凭至少要达到80%以上，借方和贷方分别进行大额货币资金抽凭测试。

是的，员工自己在app上填写专项附加扣除信息，企业财务通过“自然人税收管理扣缴客户端”，使用“专项附加扣除信息采集”功能菜单导入即可。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）规定，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

对于增值税免税优惠，不是“小型微利企业”的概念，而是“小规模纳税人”的概念。如果小型微利企业是一般纳税人，仍然不能享受增值税免税优惠，因为根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

也就是说要想享受优惠，第一企业必须是小规模纳税人；第二企业月销售额不能超过10万元，也就是季度销售额不超过30万元。

对于企业所得税而言，所有的小型微利企业都能享受优惠，但享受的优惠条件有所不同。

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

对于增值税季度申报的纳税人，如果有税控器，也是需要每个月进行抄报税和清卡操作的。最新版本开票系统已经实现在联网状态下的自动报税、自动清卡功能，每月只要检查一下状态查询就可以了。

以大型证券所为例，有审计鉴证业务如上市公司年报审计、内部控制审计、信息系统审计和经济责任审计等；资本市场服务如IPO服务、新三板、科创板服务、并购与融资、管理与咨询服务、税务服务等专业化的服务。

不可以，需要同时满足这3个条件才可以。但是根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》从2019年1月1日起，小微企业的认定标准为：企业资产总额5000万元以下、从业人员300以下、应纳所得税额300万以下。如果资产总额小于5000万以下，其他两个条件也满足，属于小微企业。

1．视同销售

（1）购入商品时：

借：库存商品

       应交税费—应交增值税（进项税额）

       贷：银行存款等

（2）发放时：

借：应付职工薪酬—非货币性福利

       贷：主营业务收入

              应交税费—应交增值税（销项税额）

（3）同时结转成本：

借：主营业务成本

       贷：库存商品

（4）分配（计提）时：

借：生产成本

       制造费用

       管理费用等

       贷：应付职工薪酬—非货币性福利

2．不视同销售

（1）购入商品时

借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）

       贷：银行存款、现金等

（2）发放时

借：应付职工薪酬—非货币性福利

       贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）

也可以按下述办法处理

购入商品时

借：库存商品（包含增值税）

       贷：银行存款、现金等

发放时

借：应付职工薪酬

       贷：库存商品。

借：银行存款

贷：营业外收入

支付时

借：管理费用或生产成本

贷：库存现金或银行存款。

固定资产是折旧年限的概念；无形资产是摊销年限的概念。根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）文件规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。所以 ，企业在经过主管税务机关的核准，财务软件摊销年限可为2年。

一般纳税人都可以开具专票，小规模纳税人可以到税务部门申请代开专票。有些行业的小规模纳税人也可以自行开具专票。

销售商品一般纳税人不管开具专票还是普票，税率都是按13％；提供测试服务，技术支持服务，只能开具6％。

月度终了，企业应将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。

对于当月多交的增值税，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”科目。

认证之后未抵扣的话，不用做任何处理。税费做账记入成本或费用即可。

可以抵扣，凭票抵扣。