更换不同的产品：把上月的冲减掉，做相反分录。这月做收入。

因质量原因更换相同产品：差额部分再确认收入或者冲减收入。

如果公司的制造单一或者简单，也可以简单处理，主要是核算产品的成本。可以根据加工生产的原材料直接分配到生产产品，包括制造费用合理分配，月末结转产成品的成本，如果一个产品用到哪些配件，您也可以按照完工产品数量对应的配件数量和单价，一次性结转到产品成本里。

企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》：

缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：

应缴费额=计费销售额×3%

计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

主营业务成本。

车辆购置税记入固定资产价值。

《企业会计准则第4号——固定资产》第八条规定，外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

《企业所得税法实施条例》第五十八条的规定，固定资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。企业购买车辆作为固定资产，缴纳的车辆购置税和上牌费都记入固定资产原值。

承兑汇票的贴现是申请人由于资金需要，将未到期的承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。

承兑汇票贴现会计分录是：

借：银行存款

       财务费用

       贷：应收票据

税控盘和金税盘是不一样的。金税盘是由航天信息研发并生产的，航天信息是一家以信息安全为核心技术的IT行业高新技术国有上市公司，也是国内最早的税控设备生产服务商。税控盘是由国家信息安全工程技术研究中心研制，目前由百望科技负责技术支持服务。金税盘大部分以白色为主，俗称白盘。税控盘大多数是黑色的，俗称黑盘。金税盘和税控盘中都灌装了纳税人的税务数字证书，实现纳税人身份认证、发票数字签名，加密上传的安全功能，开具的发票数据经过税务数字证书系统的安全认证，通过互联网实时上传税务机关。

这两种设备需要使用各自的开票软件进行开具发票。左上方有“机器编号”的是税控盘开具的发票，而没有“机器编号”的是金税盘开具的发票。

出纳是为自己记账查账方便而编制，看公司内部具体情况，也可以各编各的。

为员工买意外险属于公司的管理费用。

看领导需要，可以仍然放在银行存款里，也可以放在短期投资里，但是如果发生理财亏损时，放在银行存款里的账就需要冲回转到短期投资，否则接下来的账无法做。

在小企业会计准则中没有可供出售金融资产一项。对于公司购入的可供出售金融资产，适用小企业会计准则的企业在资产负债表短期投资里体现。

都是先股东会决议后再登报。

会计分录如下：

借：管理费用

      贷：银行存款

固定资产是达到预定可使用状态的次月，外购的为购买的次月。

已经付出去的，结转到非限定性净资产。

常见的情况有这些：

1．关联方交易真实存在，但管理层有意不在财务报表中作出确认、计量和披露；

2．利用第三方隐瞒关联方交易或将关联交易非关联化；

3．以显失公允的交易条款与关联方进行交易但未在财务报表中如实完整披露或在财务报表中披露关联交易是公平交易；

4．与关联方串通舞弊进行虚假交易或与特定第三方串通将关联交易非关；

5．与关联方串通舞弊侵占被审计单位资产；

6．实际控制人或控股股东通过凌驾被审计单位内部控制侵占被审计单位资产。

应对策略：根据《〈中国注册会计师审计准则第 1323 号——关联方〉应用指南》要求，在审计过程时，注册会计师可以检查某些可能提供有关关联方关系及其交易信息的记录或文件；被审计单位的所得税纳税申报表；管理层和治理层的利益冲突声明；与关键管理层或治理层成员签订的合同和协议；超出被审计单位正常经营过程的重要合同和协议；内部审计人员的报告；被审计单位管理层会议纪要；被审计单位的网站主页、对外提供的宣传资料等。

关联方交易更容易产生舞弊的行为，关联方可能通过复杂的关系和组织结构增加关联方交易的复杂程度，或者关联方交易不按照正常的市场交易条款和条件进行，关联方关系也为管理层的串通舞弊、隐瞒或者操纵行为提供了更多的机会。

《中国注册会计师审计准则第 1323 号——关联方》要求注册会计师识别、评估和应对关联方关系及其交易导致的重大错报风险。注册会计师按照审计准则的要求，有效地识别、评估和应对由于关联方关系及其交易导致的重大错报风险，以将审计风险降至可接受的低水平。

应收账款的替代程序：将发票核对至期后的收款单据（例如现金收据、银行存单、支票复印件、银行对账单）；如果期后未收到应收账款，根据公司的销售确认政策，将所选取的发票核对至销售合同、销售订单和提单（装运单/发货单）等。

应付账款的替代程序：检查期后付款单据或与供应商的往来函件、其他记录，如入库单、订单、货物收讫凭证等。

函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，对企业十分重要。因此，当在合理时间内没有收到询证函回函时，注册会计师可以联系被询证方予以跟进，必要时再次发出询证函。例如，在重新核实原地址的准确性后，注册会计师再次发出询证函。如果仍未收到回函，注册会计师需要实施替代程序以获取相关、可靠的审计证据。