重置申报、窗口更改申报或者多交的可以结转抵，就不用做处理了，下季度抵就行了，而且一般账务调整在汇算清缴时多退少补。

双方协商好了房产税、个人所得税业主不交，由你单位缴纳的情况下，账务应该这样处理： 缴纳的房产税、个人所得税记入：管理费用或营业外支出科目，年终进行纳税调整。

可以到税务局更正申报，或者在当期月份再次申报时填写正确。

承兑汇票的贴现是申请人由于资金需要，将未到期的承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。

承兑汇票贴现会计分录是：

借：银行存款—财务费用

       贷：应收票据

一般是月初数+本月进购数-期末盘点数=本月成本数，本月的成本数/产量=每箱或者每根或者每个的成本金额。

有两种处理方法可供选择：

1．将与资产相关的政府补助确认为递延收益，随着资产的使用而逐步结转入损益。

2．将补助冲减资产的账面价值，以反映长期资产的实际取得成本，与收益相关的，通常在满足补助所附条件时计入当期损益或冲减相关服务成本。

根据《核定征收企业所得税暂行办法》第四条，税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。具有下列情形之一的，核定其应税所得率：

1．能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；

2．能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；

3．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。

第六条，采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率　

也就是说如果是核定征收，将不再从税前扣除凭证角度考虑应纳税所得额。

核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法，以及其他合理的方法。

1．定额征收是指税务机关按照一定的标准，程序和方法，直接核实纳税人的年度企业所得税金额，纳税人应当按照规定申报纳税。

2．核定应纳税所得额的征收，是指税务机关根据税收总额或税收成本，按照一定的标准，程序和方法以及纳税人的实际金额预先核准纳税人的应纳税所得额。

实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：

应付所得税=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=总收入×应纳税所得额或=成本费用金额÷（1-应纳税所得税率）×应纳税所得额部门将提供应税收入率表。

外购入库，如果是其他产品应做到产品成本中；如果是其他集体福利个人要转入管理费用；如果是赠送他人应做视同销售处理。

把之前涉及到现金流量的按项目分类就可以了，就财务软件来说的话，结过账的是不能修改了，系统一般要反结。但建议之前的账目不要动了，从现在起往后设置用就可以。

金额小的话直接记入费用就行，金额大的就要计入固定资产 。

关于房产税：

一、房产税征收范围：

房产税的征收范围也称房产税得“课税范围”，具体适用于开征房产税的地区。房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

二、房产税征收标准：

房产税征收标准分为从价或从租两种情况：

1．从价计征的，其计税依据为房产原值一次性减去10%-30%后的余值;

2．从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。

三、房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

四、房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：

1．以房产原值为计税依据的

应纳税额=房产原值×（1-10%或30%）×税率（1.2%）

2．以房产租金收入为计税依据的

应纳税额=房产租金收入×税率（12%）

关于城镇土地使用税：

一、城镇土地使用税的征税范围是包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。对建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业则不需要缴纳城镇土地使用税。

二、城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。

具体规定：

1．拥有土地使用权的单位和个人，为纳税义务人。

2．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税义务人。

3．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税义务人。

4．土地使用权共有的，共有各方都是纳税义务人，由共有各方分别纳税。

1．提高应收账款回收质量，降低坏账风险

由于国际货运代理行业准入门槛低，随着国际贸易的发展，中国货代企业不断增加，货代服务产能严重过剩、削价竞争激烈，企业为揽取货源、获取业务量，往往采用赊销条件来争取客户，被客户拖欠的应收账款如不能收回，则会产生坏账给企业带来损失，甚至有些大额坏账损失会给企业带来严重影响。因此提高应收账款质量，有效回收应收账款，是保障企业经济效益实现的重要基础。

2．提高资金利用效率，保障企业经营发展

应收账款属于企业未实现现金流入，应收账款账龄过长、回收效率低，将影响企业资金的正常周转，导致大量的流动资金沉淀在非生产环节，使企业缺少正常生产经营所需的资金从而影响企业的可持续发展。因此，及时有效地回收应收账款，增加企业现金流入，使企业现金流良性循环起来，对促进企业经营发展有着重要作用。

毛利就是利润，它跟营业收入、成本相关联，使用的是不含税金额。

如果您公司销售的是有机肥料，是免征增值税的。依据是财政部与国家税务总局于2008年4月29日下发的《关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号），这个文件仍然在施行，文件中规定：“对纳税人生产销售和批发、零售有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥免征增值税。这三种有机类肥料申请办理免税时，必须提供有效期内的肥料登记证、产品质量检测报告，异地销售的还要提供肥料登记备案证明。2008年12月10国家税务总局在《关于有机肥产品免征增值税问题的批复》（国税函[2008]1020号）中明确规定，享受免税政策的有机肥产品是指执行农业行业标准NY525的有机肥料、执行GB18877国家标准的有机-无机复混肥料和执行农业行业标准NY884的生物有机肥；其他不符合上述标准的产品，不属于财税〔2008〕56号文件规定的有机肥产品，应按照规定征收增值税。”

所得税减免的账务处理：

企业在计算应纳所得税时，

借记，“所得税费用”。

贷记，“应交税金—企业所得税”。

确认减免税时，

借记，“应交税金—企业所得税”。

贷记，“所得税费用”。

根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第七项第4点“减免增值税的账务处理”相关规定：对于当期直接减免的增值税，

借记，“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目。

贷记，损益类相关科目。

以单位买全社保为准，计算如下所示：

医疗保险：个人承担2%，单位承担8%；

养老保险：个人承担8%，单位承担12%；

失业保险：个人承担1%，单位承担2%；

工伤保险：个人无，单位1%；

生育保险：个人无，单位1%；

公积金：个人3.5%，单位3.5%。

而工伤和生育保险的费用均由单位承担。

工资为2000元每月，那么其需要交纳的保费为：

医疗保险：个人2000×2%=40元，单位2000×8%=160元；

养老保险：个人2000×8%=160元，单位2000×12%=240元；

失业保险：个人2000×1%=20元，单位2000×2%=40元；

工伤保险：个人无，单位2000×1%=20元；

生育保险：个人无，单位2000×1%=20元；

公积金：2000×3.5%=70元，2000×3.5%=70元；

因此个人总计交纳为：290元，单位总计为：550元。

计算的数据可能会与实际的有出入，但计算的方式是这样的。

需要申报，小规模纳税人每个季度申报一次增值税，企业所得税无论是一般纳税人还是小规模纳税人都是需要季度申报的。

不可以，不超过银行同期贷款利息的部分可以扣。