为进一步改善办税环境，提供更加优质高效的办税服务，国家税务总局重庆市税务局决定对国家税务总局重庆市税务局稽查局实施整体搬迁。现将有关事项通告如下：

　　一、新办公地址

　　重庆市渝北区洪湖西路22号上丁企业公园8幢。

　　二、原址停用和新址启用时间

　　原重庆市渝北区红锦大道63号办公地点于2021年3月11日18:00后停止使用;重庆市渝北区洪湖西路22号上丁企业公园8幢办公地点于2021年3月12日9:00正式启用。

　　三、邮政编码

　　401120。

　　四、对外公开电话

　　(023)63391509。

　　五、涉税检举电话

　　(023)63391599。

　　特此通告。

国家税务总局重庆市税务局

2021年3月10月

国家税务总局永州市各县区税务局、局内各单位:

　　《永州市税务行政审批事项容缺办理实施方案》经局领导研究同意，现印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局永州市税务局

2021年3月10日

永州市税务行政审批事项容缺办理实施方案

　　第一条 为进一步完善行政审批便利措施，提高行政审批效率和服务质量，根据湖南省人民政府办公厅《关于全面推行“马上办 网上办就近办一次办”改革深入推进审批服务便民化实施方案》(湘政办发[2018]50号)有关规定，结合我市实际，制定本实施方案。

　　第二条 本实施方案适用于连续三年无不良信用记录、未列入经营异常名录、严重违法失信企业名单、行政审批事项无争议的行政相对人办理税务容缺办理行政审批事项。

　　第三条 本实施方案所称容缺办理是指税务容缺办理行政审批事项的主件(不可容缺)材料齐全且符合法定形式，副件(可容缺)材料欠缺的行政审批事项，经申请人作出书面承诺后行政审批部门先予办理，当场一次性告知需要补正的副件(可容缺)材料、时限，同时将主件(不可容缺)材料流转至审查阶段。在申请人补正全部材料后，在承诺办结时限内出具办理结果。

　　第四条 容缺办理以申请人自愿申请为原则，申请人提出申请并作出承诺的，方可进行容缺办理。

　　第五条 申请人申请容缺办理的，应当提交签字确认的容缺办理承诺书，并对下列内容作出确认和承诺:

　　(一)所作承诺是申请人真实意思表示。

　　(二)已经知晓需要补正的材料和时限。

　　(三)提供的所有申请材料真实有效。

　　(四)在承诺期限内补正全部容缺材料。

　　(五)承担违反承诺的法律责任。

　　第六条 凡属容缺办理范围的行政审批项目,行政审批部门要一次性告知副件(可容缺)的申请材料，不下达《税务行政许可受理通知书》。对申请人提供的主件(不可容缺)材料不齐全或不符合法定形式，行政审批部门不予受理。

　　第七条 申请人可以通过邮政寄递、电子邮件、传真以及行政审批部门认可的其它方式补正副件(可容缺)材料，其最长不超过10个工作日，承诺时限结束之前须按承诺完成副件(可容缺)材料的补缺。

　　第八条 申请人在承诺时限内补齐所有副件(可容缺)材料，经审查符合法定要求，行政审批部门在承诺时限内出具办理结果。

　　第九条 申请人在承诺时限内不能补正副件(可容缺)材料的或所补正的材料不符合要求的，容缺办理行政审批事项应当终止办理，行政审批部门应当在终止办理后2个工作日内出具书面意见，连同申请材料退回申请人。申请人因容缺办理造成的损失由申请人自行承担。

　　第十条 未履行容缺办理承诺书义务的失信申请人相关信息纳入政务服务承诺失信记录，并录入信用永州网站，向社会公布。

　　第十一条 本实施方案由国家税务总局永州市税务局负责解释。

　　第十二条 本实施方案自下发之日起施行。

为贯彻落实《中华人民共和国契税法》，国家税务总局广东省税务局、广东省财政厅研究起草了《关于广东省契税具体适用税率等事项的决定(草案征求意见稿)》，现向社会公开征求意见，请于2021年4月8日前通过以下途径和方式提出：

　　1.通过信函方式请邮寄至：广东省广州市天河区花城大道19号国家税务总局广东省税务局(财产和行为税处)或广东省广州市越秀区北京路376号广东省财政厅(税政处)。

　　2.通过电子邮件方式请发送至czt_szc1@gd.gov.cn。

　　3.通过省税务局门户网站-我要参与-意见征集、省财政厅门户网站-公众互动-意见征集栏目填写反馈意见建议。

关于广东省契税具体适用税率等事项的决定(草案征求意见稿)

　　根据《中华人民共和国契税法》规定，结合我省实际，现就《契税法》第三条、第七条授权事项，对我省契税具体适用税率和免征或减征事项决定如下：

　　一、我省契税适用税率为百分之三。

　　二、因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，选择货币补偿且重新购置土地、房屋的，成交价格不超过货币补偿部分免征契税，超出部分征收契税;选择房屋产权调换、土地使用权置换且不支付差价的免征契税，支付差价的，对差价部分征收契税。

　　三、因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的，不超过原面积的部分免征契税，超出原面积的，对超出原面积的部分,征收契税。

　　本决定自2021年9月1日起施行。《广东省契税实施办法》(广东省人民政府令第41号)同时废止。

关于《广东省契税具体适用税率等事项的决定(草案征求意见稿)》的说明

　　《中华人民共和国契税法》于2020年8月26日经十三届全国人大常委会第二十一次会议表决通过，自2021年9月1日起施行。为确保《中华人民共和国契税法》在我省顺利实施，根据该法第三条、第七条授权，省财政厅、省税务局起草了《关于广东省契税具体适用税率等事项的决定(草案征求意见稿)》(以下简称《决定(草案征求意见稿)》)，现说明如下：

　　一、契税基本情况

　　在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应缴纳契税。1997年10月，国务院颁布实施《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224号)，《暂行条例》规定契税幅度税率为3%-5%，并授权各省根据实际情况在规定的幅度内确定适用税率。根据《广东省契税实施办法》(广东省人民政府令第41号)规定，我省契税适用税率为3%。

　　2016年2月，财政部、国家税务总局、住房城乡建设部发布《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税[2016]23号)，对房地产交易环节契税实施1%-2%的优惠税率。

　　二、《决定(草案征求意见稿)》制定依据

　　(一)依法确定本地区具体适用税率。《契税法》第三条规定：“契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率”。

　　(二)依法确定省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征契税的事项。契税法第七条规定：“省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税：(一)因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属;(二)因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。前款规定的免征或者减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

　　三、《决定(草案征求意见稿)》主要内容

　　根据《契税法》立法原则，《决定(草案征求意见稿)》按照税制平移、保持现行税制框架和税负水平总体平稳的思路，明确有关事项：

　　(一)确定我省契税适用税率。我省平移现行百分之三适用税率，该税率也是法定税率范围(3%-5%)中的最低税率。需要说明的是：《契税法》第六条规定，根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障等情形可以规定免征或者减征契税。国家出台优惠税率的，我省从其规定。

　　(二)明确免征或者减征契税事项。根据《广东省契税实施办法》关于土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用以及因不可抗力灭失住房，而重新承受土地、房屋权属或购买住房的免征或者减征事项的规定，从保持政策执行延续性、稳定性以及提高可操作性的角度，《决定(草案征求意见稿)》明确：一是因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，选择货币补偿且重新购置土地、房屋的，成交价格不超过货币补偿部分免征契税，超出部分征收契税;选择房屋产权调换、土地使用权置换且不支付差价的免征契税，支付差价的，对差价部分征收契税。二是根据我省实际，明确因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属，不超过原面积的部分免征契税，超出原面积的，对超出原面积的部分，征收契税。

各区、县(市)建设局，各有关单位：

　　为进一步加强我市房屋建筑和市政基础设施工程总承包项目的计价管理，有效解决在工程价款确定、工程计价管控及竣工结算等方面中出现的各类计价问题，现结合我市实际，现制定《杭州市房屋建筑和市政基础设施工程总承包项目计价办法》(暂行)(以下简称本办法)，请认真贯彻执行。

杭州市城乡建设委员会

2021年3月10日

杭州市房屋建筑和市政基础设施工程总承包项目计价办法(暂行)

　　一、总则

　　第一条 本办法所称工程总承包，是指承包单位按照与建设单位签订的合同，对工程项目设计、采购、施工或者设计、施工等阶段实行总承包，并对工程的质量、安全、工期和造价等全面负责的工程建设组织实施方式。

　　第二条 本市行政区域内，国有资金的房屋建筑和市政基础设施项目，采用工程总承包方式的，其项目清单和招标控制价编制以及投标报价编制、合同价款确定与调整、价款结算等计价活动适用本办法。非国有资金投资项目可参照执行。

　　第三条 采用工程总承包方式的政府投资项目、国有资金占控股的项目，除法律、法规另有规定外，原则上应当在初步设计审批完成后进行工程总承包项目发包。

　　二、合同的价格构成

　　第四条 工程总承包项目合同的价格，由设计费、设备购置费、建筑安装工程费、暂估价、暂列金额和工程总承包其他费构成，上述价格均为含税的完全费用。

　　第五条 设计费指根据设计任务书要求或《发包人要求》，完成建设项目设计服务工作所需的费用。根据不同设计阶段可分为方案设计费、初步设计费、施工图设计费等。

　　第六条 设备购置费指为建设项目购置或者自制达到固定资产标准，且构成永久工程的机电设备、仪器装置、运载工具及其他类似设备和装置的购置费用。

　　第七条 建筑安装工程费指完成建设项目的建筑及安装工程施工、验收交付、质量缺陷保修所需的费用，不包括设备购置费用。

　　第八条 暂估价指由发包人在项目清单中给定的，用于支付必然发生但暂时不能确定价格的专业服务、材料、设备、专业工程的金额。

　　第九条 暂列金额指由发包人在项目清单中给定的，用于在签订合同时尚未确定或不可预见变更的设计、施工及其所需材料、工程设备、服务等的金额，包括标化工地暂列金额和优质工程暂列金额和以计日工支付的金额。

　　第十条 工程总承包其他费包括总承包管理费、工程建设其他费和其他费用三部分。

　　(一)总承包管理费：指因工程总承包所增加的各类专业或专项工程设计及施工的组织、协调，及项目报批报建、整体验收移交等过程中所需增加的管理性质的费用。

　　(二)工程建设其他费。指项目建设过程中需由工程总承包单位实施，且列入我省现行建设工程其他费用定额“工程建设其他费”中的相关费用，包括工程勘察费、工程保险费、场地准备及临时设施费、节能评估费、环境影响评价费、联合试运转费等，不包括建设单位应当委托并支付的第三方质量检测、监测监控等费用。

　　(三)其他费用。指项目建设过程中需由工程总承包单位实施，但前述费用中未包括的费用，如BIM技术应用、重大项目图审费、管线迁改、苗木迁移及临时租地、占道等费用，其中管线迁改(除雨污水管外)也可根据项目实际，列入暂估价中。

　　三、项目清单、招标控制价和投标报价编制

　　第十一条 工程总承包项目清单作为招标文件的组成部分，应根据本办法有关规定并结合建设项目特点，参照本办法附件相应格式进行编制。

　　第十二条 工程总承包项目招标应设置招标控制价作为最高限价，招标控制价应按照项目估算或初步设计概算的编制方法及要求进行编制，并根据招标项目的具体条件和招标时的建设市场行情确定合理的浮动比例。

　　招标控制价中的各项费用组成应与招标文件中承包人所需承担的工作内容相一致。

　　第十三条 招标控制价各项费用的确定，如现行计价依据和政策文件有明确规定的，按相关规定执行;对相关政策文件已明确实施市场调节价的各类费用，招标人应参考同期类似项目收费情况并结合市场因素，合理确定费用标准;未明确的，可按以下规定执行：

　　(一)暂估价：根据项目实际设置，具体数量和金额由招标人报项目所属建设行政主管部门批准后给定。

　　(二)暂列金额：具体金额由招标人给定。其中，标化工地和优质工程暂列金额根据我省建设工程计价规则有关规定按要求等级对应费率计算，其余费用根据项目实际设置。暂列金额不高于设计费、设备购置费、建筑安装工程费之和的5%确定。

　　(三)总承包管理费：根据项目实际，按《浙江省建设工程其他费用定额》(2018版)中项目建设管理费的一定比例计取。

　　(四)BIM技术应用费：参照《浙江省建筑信息模型(BIM)技术推广应用费用计价参考依据》(浙建建〔2017〕91号)计取。

　　(五)重大项目图审费用：城市轨道交通工程及隧道类工程按有关文件计取相应的施工图审查费用。

　　(六)管线迁改、苗木迁移、临时租地、占道等其他费用：根据工程实际，结合市场价格调研等因素综合计取。

　　第十四条 工程总承包项目的投标报价依据招标文件以及招标人提供的工程总承包项目清单、设计文件等，并结合工程特点、市场因素及企业自身情况进行编制。安全文明施工基本费不得低于投标报价中建筑安装工程费一定比例的计算值，其中总价合同形式的房屋建筑工程总承包项目，安全文明施工基本费暂按建筑安装工程费的1.5%，市政工程总承包项目暂按1.2%。

　　四、合同价款的确定与调整

　　第十五条 工程总承包合同宜采用总价合同，但因工程项目特殊、条件复杂等因素难以确定项目总价的，也可采用单价合同或成本加酬金的其他价格合同形式。

　　第十六条 工程总承包项目采用总价合同的，除合同约定可以调整的情形外，合同总价不予调整。合同约定调整的情形主要包括以下内容：

　　(一)主要工程材料、设备、人工价格与编制期信息价(指投标截止日前28天所在月份对应的省、市造价管理机构发布的信息价格)相比，波动幅度超过合同约定风险幅度的部分;

　　(二)因国家法律法规政策变化引起的合同价格和工期的变化;

　　(三)不可预见的地质条件造成的工程费用和工期的变化;

　　(四)因建设单位原因产生的工程费用和工期的变化;

　　(五)不可抗力造成的工程费用和工期的变化。

　　具体调整范围和调整方法由双方在合同中约定。采用工程总承包的政府投资项目，调整后的合同总价原则上不得超过经核定的投资概算。

　　第十七条 主要工程材料、设备、人工价格等市场要素价格调整方式及价差计算方法参照我市建设主管部门颁发的现行规范性文件有关规定执行。对采用总价合同的，其用于调差的人工及主要工程材料的消耗量，可参照同类项目的造价指标数据，在招标文件中事先予以约定，结算时按照合同约定的造价指标指数进行结算。

　　第十八条 对因非承包方原因导致的建筑面积、道路面积、桥梁面积、隧道断面、长度等设计规模发生变化而与初步设计不符引起的变更，应在招标文件中事先明确偏离的范围及计算方法。

　　第十九条 因建设单位原因产生的工程费用调整，按照合同约定的计价方法调整执行;合同无类似价格可参考时，可按下列方法确定：

　　(一)设计费、总承包管理费：工程调整部分的建设规模或工程造价，超过招标时总建设规模或总造价的5%以上时，其超出5%以上部分可由发承包双方协商确定。

　　(二)设备购置费：按双方共同以询价或招标方式确定后的价格计入。

　　(三)建筑安装工程费：按现行计价依据规定的方法计算，同时考虑让利幅度。

　　让利幅度=1-投标价中建筑安装工程费/最高投标限价中建筑安装工程费

　　第二十条 鼓励工程总承包企业积极对合同中发包人要求及原设计文件提出合理化建议，书面合理化建议经采纳并构成变更时，其价款调整按合同中“变更”条款的有关约定执行。发包人应在招标文件中就合理化建议的实施降低了合同价格、缩短了工期或者提高了工程经济效益的情形约定一定比例的奖励。

　　第二十一条 工程总承包项目实行限额设计，在满足合同约定及发包人要求的前提下，对承包人通过采用设计优化、先进施工技术及管理方式节约的费用，在满足合同约定及发包人要求的前提下，承包人有权进行自主调配。

　　第二十二条 以暂估价形式包括在总承包范围内的专业工程、设备和主材，除达到国家规定的范围要求和规模标准而应当依法进行招标外，可采用询价、竞争性谈判等方式确定其价格。上述专业工程、设备和主材根据合同约定，由发包人和承包人联合招标，承包人签订合同的，专业发包工程管理费、材料采购管理费和设备采购管理费招标人应在招标文件附表5-1“工程总承包专项服务费计价表”中明确相应的费率，结算时计取相应的费用。

　　五、合同价款的支付及结算

　　第二十三条 工程总承包项目合同中各项费用应根据价格清单的费用构成、工程进度安排等合理约定工程预付款、工程进度款的支付比例和支付方法。其中设计费、设备购置费、建筑安装工程费等可按以下规定进行支付。

　　(一)设计费：通过施工图图审的，支付比例不少于50%;完成所有专项设计且通过主体结构验收的，支付比例不少于80%;通过竣工验收并完成各项资料备案手续的，支付比例不少于95%。

　　(二)设备购置费：对采用询价或公开招标方式确定价格的设备，可按承包人签订的采购合同相应节点和金额进行支付，但采购合同涉及款项支付的相关条款需提前报发包人批准。

　　(三)建筑安装工程费：根据经审核后的进度款支付申请按月或按节点进行支付，支付比例应不低于已完成工程量的80%，累计支付金额不高于项目清单中相应分部工程或单位工程投标价格的90%，其中，发包人应将人工费用及时足额拨付至农民工工资专用账户，承包人应按时足额支付农民工工资。

　　(四)安全文明施工费：对国有资金投资的建设项目，发包人在开工后28天内预付安全文明施工费用不得低于该费用总额的60%;非国有资金投资项目，不得低于该费用总额的50%。

　　(五)工程总承包其他费：按月或节点进行支付，工程建设其他费和其他费用按照相应事项发生后，在最近一次工程款中进行支付，具体可通过专用合同条款进行约定。

　　(六)标化工地增加费、优质工程增加费：视实际获得情况按合同约定支付。

　　第二十四条 发承包双方应加强项目投资的动态管理和监控，发包方支付工程款时，应考虑限额设计实现情况，结合实际完成产值支付，避免超投标价支付风险。工程总承包单位对可能超投标价的调整事项，应及时与发包方沟通。

　　第二十五条 鼓励工程总承包项目推行施工过程结算，施工过程结算周期可按施工形象进度节点划分，做到与工程进度款支付节点相衔接。对实施施工过程结算的项目推行全过程造价咨询，及时办理工程变更签证和施工过程结算审核。

　　第二十六条 对于采用总价合同的工程总承包项目，在工程结算审核时，重点审核本办法第十六条调整合同价款的有关内容，审核其建设的规模、标准及所用的主要材料、设备等是否符合合同文件的要求。

　　第二十七条 暂估价中对采用参建各方共同参与询价或招标方式确定价格的材料、设备、专业工程和专项服务，结算时应将询价结果或招标结果作为结算依据，同时在结算审核时重点审核承包人就该采购或专业分包合同的履约情况。

　　六、附 则

　　第二十八条 《杭州市房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包招标文件示范文本》(2019版)中“工程总承包项目清单及计价表”同步根据本办法做相应调整。

　　第二十九条 若上级规定与本文件不一致的，按上级文件执行。

　　第三十条 本办法自2021年3月15日起实施。

　　附件：工程总承包项目清单及计价表

《杭州市房屋建筑和市政基础设施工程总承包项目计价办法》(暂行)政策解读

　　现将《杭州市房屋建筑和市政基础设施工程总承包项目计价办法》(暂行)》(以下简称《计价办法》)作如下解读：

　　一、制定的背景和必要性

　　工程总承包是国际通行的建设项目组织实施方式，有助于深化建设工程组织实施方式改革，提高工程建设管理水平，2014年我省列为全国首批工程总承包试点省，2016年省建设厅制定出台《关于深化建设工程实施方式改革积极推进工程总承包发展的指导意见》(浙建[2016]5号)，随着连续几年积极稳妥的推行，EPC总承包模式在工程建设中扮演着越来越重要的角色，但是省市各级均缺乏适用于工程总承包项目的可操作性计价管理办法，项目在招投标及实施过程中碰到的各类计价问题因缺乏政策依据无法解决。为进一步加强我市房屋建筑和市政基础设施工程总承包项目的计价管理，有效解决在工程价款确定、工程计价管控及竣工结算等方面中出现的各类计价问题，促进工程设计、采购、施工等各阶段的深度融合，真正实现EPC项目建设模式的优势，保证我市工程项目的顺利实施，结合前期走访调研整理出的建筑企业反映的工程总承包项目存在的焦点问题，制定了《杭州市房屋建筑和市政基础设施工程总承包项目计价办法》(暂行)。

　　二、主要内容

　　文件分为正文和附表两部分，正文由总则、合同的价格构成、项目清单、招标控制价和投标报价编制、合同价款的确定与调整、合同价款的支付及结算、附则等六部分组成，共30条。主要包括以下内容：

　　(一)总则

　　共计3条，主要规定了工程总承包的概念、文件的适用范围以及政府投资项目的发包阶段。

　　(二)合同的价格构成

　　共计7条，主要规定了工程总承包的合同价格由设计费、设备购置费、建筑安装工程费、暂估价、暂列金额和工程总承包其他费构成，并对各费用定义进行了规定。

　　(三)项目清单、招标控制价和投标报价编制

　　共计4条，主要对招投标阶段项目清单、招标控制价、投标报价如何编制进行规定。对暂估价的具体数量和金额要求招标人报项目所属建设行政主管部门批准后给定，并计入合同价。为确保工程总承包项目的安全防护、文明施工费用足额到位,文件规定了安全文明施工费用的报价的下限。

　　(四)合同价款的确定与调整

　　共计8条，主要对工程总承包项目的合同形式和合同价款调整的情形及方式进行规定。工程总承包合同形式，宜采用总价合同，除合同约定可以调整的情形外，合同总价不予调整，同时明确合同约定工程总承包项目合同价款可调整的五种情形。为鼓励工程总承包企业积极提出合理化建议，对合理化建议实施所取得的工程经济效益可进行分享。

　　(五)合同价款的支付及结算

　　共计5条，主要规定了工程总承包项目各类费用的支付比例和支付方式以及结算原则。工程总承包项目的发承包双方应加强项目投资的动态管理和监控。同时规定了总价合同的工程总承包项目，结算审核时的审核重点。对参建各方共同参与询价确定的价格，结算时应将询价结果作为结算依据。

　　(六)附则

　　共计3条，规定了本文件的执行时间及相关事项。

　　三、解读机关及解读人

　　解读单位：杭州市建设工程招标造价服务中心

　　解读人：张冰冰

　　电话：0571-87012416 13857120486

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法及其实施条例)《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发[2009]79号，以下简称汇算清缴管理办法)等法律、法规、规范性文件的规定，现将2020年度企业所得税汇算清缴有关事项通告如下：

　　一、汇算清缴范围

　　居民企业(以下简称企业)，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

　　按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)以及《关于印发山东省跨市总分机构企业所得税分配及预算管理办法的通知》(鲁财预[2018]9号)规定，跨省、山东省跨市汇总纳税企业的二级分支机构应进行汇算清缴。

　　二、汇算清缴时间

　　企业应在2021年5月31日前，向主管税务机关办理2020年度企业所得税纳税申报，进行汇算清缴，结清税款。

　　三、汇算清缴应报送的资料

　　企业应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写年度纳税申报表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

　　(一)实行查账征收的企业应报送的资料

　　1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版2020年修订);

　　2.财务报表;

　　3.相关涉税事项资料：

　　(1)享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业，依据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的要求提交相关资料。

　　(2)涉及重组业务适用特殊性税务处理的企业，依据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)的要求提交相关资料。

　　(3)涉及政策性搬迁业务的企业，依据《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)的要求提交相关资料。

　　(4)房地产开发企业在开发产品完工当年，依据《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》(国家税务总局公告2014年第35号)的要求提交相关资料。

　　(5)涉及境外所得税收抵免的企业，依据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)和《国家税务总局关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第41号)的要求提交相关资料。

　　4.汇总纳税企业的二级分支机构资料报送的特殊规定：跨省、山东省跨市汇总纳税企业二级分支机构填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版2020年修订)》(A200000)，同时报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。

　　(二)实行核定征收的企业应报送的资料

　　1.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2018年版2020年修订);

　　2.财务报表。

　　网上完成年度纳税申报的企业，无需向主管税务机关报送年度纳税申报表和财务报表的纸质资料。

　　四、其他有关事项说明

　　(一)年度纳税申报表修订事宜

　　为落实2020年出台的多项企业所得税政策，优化填报口径，减轻纳税人办税负担，国家税务总局对年度纳税申报表进行了部分修订，本次修订涉及12张表单的样式和填报说明以及2张表单的填报说明，具体详见《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号)。年度纳税申报表表单可在青岛市税务局官网“首页-资料下载-表单下载-申报纳税”中下载。

　　(二)网上申报相关功能操作

　　企业进入电子税务局点击“我要办税-税费申报及缴纳”即可进行企业所得税年度纳税申报。电子税务局申报除了按照申报表表内、表间关系设置校验之外，增加以下提醒功能：

　　1.自动判定小型微利企业、科技型中小企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、千帆计划企业和非营利组织等身份，在《企业所得税年度纳税申报基础信息表》生成相关数据，并带出相应表单。申报结束后，系统会弹出享受优惠事项及金额的提示。

　　2.前三年度汇算清缴多缴税款提醒以及退抵税申请跳转功能，存在多缴税款的企业可根据自身情况一键跳转退抵税申请，该功能将于2021年4月上线。对于汇算清缴当年度形成多缴税款的企业，可在电子税务局“我要办税-一般退抵税管理”申请退抵税。

　　3.第三条第一款第三项的涉税事项资料报送，企业在填报年度纳税申报表相应数据格时，系统自动提示资料清单，企业可上传资料附件，完成涉税事项资料的报送。不选择网上报送涉税事项资料的企业，仍可到办税厅报送纸质资料。

　　企业如对电子税务局自动判定身份、多缴税款金额等有异议，请联系主管税务机关核实。

　　(三)风险提示服务

　　按照国家税务总局的统筹安排，2020年度汇算清缴期间青岛市税务局将继续提供企业所得税税收政策风险提示服务。实行查账征收方式，且通过互联网进行纳税申报的企业，均可使用风险提示服务进行风险扫描。风险提示服务流程及注意事项详见《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第10号)。

　　(四)培训辅导和纳税咨询渠道

　　1.培训辅导。青岛市税务局制作了年度纳税申报表修订及填报等培训视频，可在青岛市税务局官网“首页-青税书屋”中下载或在青岛税务公众号“微课堂-青税微课”在线观看。

　　2.纳税咨询。企业对汇算清缴事项有疑问，可通过主管税务机关办税服务厅咨询台、咨询电话进行咨询;企业对企业所得税政策有疑问，可通过12366纳税服务热线、税务机关网站纳税咨询栏目、手机税税通咨询建议板块等渠道进行咨询。

　　特此通告。

国家税务总局青岛市税务局

2021年3月10日

各涉税专业服务机构：

　　根据《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第49号)要求，涉税专业服务机构应当于每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》，具体报送事项提醒如下：

　　一、报送范围

　　(一)税务师事务所;

　　(二)从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

　　注意：报送年度报告的涉税专业服务机构必须已进行涉税专业服务基本信息采集，纳入实名制管理。若未纳入实名制管理，请先在天津市电子税务局涉税专业服务机构管理模块进行基本信息采集。

　　二、报送时间

　　2021年3月31日前。

　　三、报送方式

　　涉税专业服务机构原则上应当登录天津市税务局电子税务局(https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn/)，通过“我要办税-涉税专业服务机构管理-其他涉税专业服务机构管理-涉税专业服务机构年度报告”路径进行信息报送。因客观原因无法通过电子税务局报送的，可在非征期内通过实体办税服务厅先预约再办理。

　　四、注意事项

　　根据《涉税专业服务信用评价管理办法(试行)》(国家税务总局2017年第48号公告发布)、《国家税务总局关于修订〈涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则〉的公告》(国家税务总局公告2020年第17号)内容，“涉税专业服务机构年度报告信息”为涉税专业服务机构信用积分指标体系的重要指标之一，分值30分。同时，对于其报送、未报送和报送信息与实际不符的情况，视情节严重程度，将给予10-200分不等的扣分、降低涉税服务信用登记、纳入涉税服务失信名录等措施。请各涉税专业服务机构高度重视，按时如实填报。

国家税务总局天津市税务局

2021年3月10日

为规范城镇土地使用税困难减免税管理根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第1号)等规定，国家税务总局甘肃省税务局起草了《国家税务总局甘肃省税务局关于城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告(征求意见稿)》，现向社会公开征求意见。公众可以通过以下途径和方式提出反馈意见：

　　1.通过电话方式请拨打：0931—8835129、8872387。

　　2.通过信函方式将意见寄至：甘肃省兰州市城关区静宁路156号(邮政编码：730030)，收件人为国家税务总局甘肃省税务局财产和行为税处。

　　3.通过电子邮件方式将意见发送至：1604605571@qq.com。

　　意见反馈截止时间为2021年3月17日。

国家税务总局甘肃省税务局

2021年3月11日

(2001年8月3日北京市第十一届人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过　根据2016年11月25日北京市第十四届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《关于修改部分地方性法规的决定》修正　根据2021年3月12日北京市第十五届人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过的《关于修改部分地方性法规的决定》修正)

　　目录

　　第一章 总则

　　第二章 支持与鼓励

　　第三章 权利与义务

　　第四章 私营个体经济协会

　　第五章 法律责任

　　第六章 附则

　　第一章 总则

　　第一条 为了促进本市私营个体经济在社会主义市场经济体制下健康发展，保障私营企业和个体工商户的合法权益，根据有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本条例。

　　第二条 在本市行政区域内依法登记注册的私营企业和个体工商户适用本条例。

　　本条例所称私营企业包括个人独资企业、合伙企业、公司制的私营企业以及其他组织形式的私营企业。

　　第三条 私营个体经济是社会主义市场经济的重要组成部分。本市的私营企业和个体工商户是发展首都经济的重要力量，与其他市场主体平等参与市场竞争，其合法权益受法律保护，任何组织和个人不得侵犯。

　　第四条 市和区人民政府应当把促进私营个体经济发展纳入本地区国民经济和社会发展计划，加强产业引导，创造平等的市场准入条件和公平的市场竞争环境。

　　第五条 私营企业和个体工商户应当遵守诚实守信的商业道德，守法经营、依法纳税、公平竞争，接受行政机关依法进行的监督管理。

　　第六条 各级人民政府和新闻媒体应当加强对私营个体经济的宣传，努力创造有利于私营个体经济发展的良好的社会舆论环境。

　　各级人民政府对在首都精神文明和物质文明建设中做出突出贡献的私营企业和个体工商户给予表彰和奖励。

　　第二章 支持与鼓励

　　第七条 市和区人民政府应当建立由有关部门参加的私营个体经济工作联席会议制度，统筹研究、协调解决私营个体经济发展中的重要问题。

　　第八条 鼓励私营企业和个体工商户投资发展高新技术产业、环保产业、现代农业和服务业以及其他符合首都经济发展规划的产业。

　　私营企业和个体工商户投资国家、本市鼓励发展的产业和技术项目的，享受相关优惠政策待遇。

　　第九条 各级人民政府及其有关部门应当公开办事制度，简化办事程序，提高办事效率，并为私营企业和个体工商户获取法律、法规、政策、城乡建设规划和行政事业性收费等信息提供方便。

　　第十条 各级人民政府及其有关部门不得在法律、法规规定之外设置针对私营企业和个体工商户登记注册的前置审批事项。

　　第十一条 市人民政府应当协调有关部门，建立社会信用服务体系，为私营企业和个体工商户融资提供信用信息。

　　第十二条 鼓励金融机构支持私营个体经济发展，提供相应的服务。

　　第十三条 以本级财政预算编列的资金为主要担保资金来源的担保机构，应当为符合条件的私营企业提供担保服务。

　　私营个体经济协会可以组织设立向私营企业和个体工商户提供融资担保的服务机构，政府给予扶持。

　　私营企业、个体工商户和其他企业或者组织可以共同出资设立担保机构，对符合条件的私营企业和个体工商户提供担保服务。

　　第十四条 政府有关部门应当支持私营企业和个体工商户引进科技和管理人才，为其提供人才服务。

　　人力资源社会保障等部门应当按照国家有关规定，为在私营企业和个体工商户工作的专业技术人员进行专业技术职务资格认定和职业技能鉴定。

　　第十五条 鼓励国家机关、事业单位分流人员、军队转业干部、退伍军人和失业人员开办私营企业或者从事个体经营。经核准开办的，可以享受国家和本市规定的优惠政策。

　　第十六条 鼓励私营企业和个体工商户从事社区服务。

　　私营企业安置本市城镇失业人员达到国家规定比例的，享受劳动就业服务企业的优惠政策;安置残疾人达到规定比例的，享受福利企业优惠政策。

　　第十七条 鼓励私营企业生产出口创汇产品，从境外引进资金、先进技术和先进管理方法，开展国际交流与合作，或者境外开办企业，参与国际竞争。

　　对符合国家规定条件的私营企业，商务部门应当支持其申办自营进出口权。

　　第十八条 鼓励私营企业建立现代企业制度，有条件的私营企业可以实行股份制改造。

　　政府主管部门应当支持私营企业和个体工商户采用参股、控股、兼并、收购等多种形式参与国有、集体企业改制。

　　私营企业和个体工商户参与国有、集体企业改制，享受本市相关优惠待遇，原国有、集体企业改制前已办理的各项专项审批手续和生产经营许可证不因所有制变更而取消。

　　第十九条 鼓励和扶持私营企业、个体工商户继承和发展具有北京特色的传统产品和服务，开发、培育名牌产品，争创驰名商标。

　　第二十条 鼓励外地私营企业和公民在本市投资开办私营企业。

　　第二十一条 市和区统计部门应当建立和完善私营个体经济统计制度，及时、准确反映私营个体经济的发展状况。

　　第二十二条 各级人民政府及其有关部门应当依法行政，加强服务和监督管理，保护守法经营者，维护市场经济秩序，打击违法行为，支持私营个体经济健康发展。

　　政府有关部门及其执法人员在行政执法过程中，不得干扰私营企业和个体工商户正常的生产经营活动。

　　第三章 权利与义务

　　第二十三条 私营企业和个体工商户的合法财产，依法享有的名称权、知识产权，受法律保护。

　　第二十四条 私营企业在市场准入、土地使用、信贷、税收、上市融资、进出口、使用外汇、参与政府采购和招标投标、高新技术企业认定、申报政府计划项目、科技奖励、取得许可证和资质等级证书以及引进人才等方面，享受与国有、集体企业同等的待遇。

　　个体工商户在前款规定的范围内可以享受与私营企业同等的待遇，但法律、法规另有规定的，从其规定。

　　第二十五条 私营企业和个体工商户依法取得的生产经营场所受法律保护。

　　私营企业和个体工商户用于生产经营活动的房屋，因公共利益的需要被征收、征用的，征收、征用人应当按照国家和本市的有关规定给予公平、合理的补偿。

　　第二十六条 任何组织和个人不得违反法律、法规规定，向私营企业和个体工商户收费、罚款、摊派。

　　私营企业和个体工商户有权拒绝不合法的收费、罚款;有权拒绝任何单位和个人违法向其摊派人力、物力、财力;有权拒绝强行要求赞助、捐款、集资;有权拒绝非法有偿服务或者搭售商品、订购书籍报刊等侵权行为。

　　第二十七条 私营企业和个体工商户的合法权益受到行政机关侵害时，可以通过以下途径解决：

　　(一)向私营个体经济协会反映;

　　(二)向监察机关或者上级行政机关投诉;

　　(三)依法申请行政复议;

　　(四)依法提起行政诉讼。

　　第二十八条 政府有关部门对于私营企业、个体工商户提出的投诉事项，应当自接到投诉之日起十个工作日内作出处理。对不属于本部门职权范围内的投诉事项，应当自接到投诉之日起五个工作日内向负有责任的部门移送，并通知投诉人。政府有关部门对于私营个体经济协会反映的问题，应当在十个工作日内给予答复。

　　第二十九条 私营企业应当尊重职工依法组建和参加工会组织、开展工会活动的权利，依法为本企业工会提供必要的工作条件。

　　第三十条 私营企业和个体工商户应当遵守税收、质量、环境保护、安全生产等法律、法规，建立健全内部管理制度。

　　第三十一条 私营企业和个体工商户应当依法与职工签订劳动合同，保障职工法定的休息、休假权利，保障女工、未成年工受特殊保护的法定权利。不得雇佣童工。

　　私营企业和个体工商户应当加强劳动保护，保障生产安全。

　　对从事特种作业的职工，必须按照国家规定进行培训，合格后方能上岗作业。

　　私营企业和个体工商户支付职工工资不得低于本市最低工资标准。

　　第三十二条 私营企业应当按照国家和本市规定为职工办理养老、失业、医疗、工伤、生育等各项社会保险。

　　第四章 私营个体经济协会

　　第三十三条 私营个体经济协会是依法登记的社会团体，应当依照章程开展活动，组织私营企业和个体工商户会员自我服务、自我教育、自我管理，引导、培育私营个体经济健康发展。

　　第三十四条 私营个体经济协会应当向私营企业和个体工商户会员宣传国家法律、法规，做好私营企业、个体工商户会员与人民政府的联系沟通工作，向政府和有关部门反映私营个体经济发展中存在的问题，提出建议，对政府及其有关部门的工作进行社会监督。

　　第三十五条 私营个体经济协会应当为私营企业和个体工商户会员的生产经营活动提供服务，维护其合法权益。私营企业和个体工商户在生产经营活动中，须由上级主管部门审批的事项，私营个体经济协会可以帮助办理有关手续。

　　第五章 法律责任

　　第三十六条 违反本条例应当追究法律责任的，法律、法规已有规定的，从其规定;法律、法规没有规定的，依照本条例的规定执行。

　　第三十七条 行政机关及其工作人员违反本条例第十条规定，在法律、法规之外设置针对私营企业和个体工商户登记注册前置审批事项的，其行政行为无效，由上级机关责令改正;情节严重的，由监察机关或者上级机关追究直接责任人和行政机关主要负责人的行政责任。

　　第三十八条 行政机关违反本条例第二十六条第一款规定，违法向私营企业和个体工商户收费、罚款、摊派的，由上级行政机关责令改正，退还已收取的款物;情节严重的，对行政机关的直接责任人和主要负责人给予处分。

　　第三十九条 行政机关及其工作人员违反本条例有关规定，不履行法定职责，使私营企业和个体工商户及其投资者、经营者、从业人员合法权益受到损害，或者应当享有的权益未能享有的，由上级机关责令改正;情节严重的，由监察机关或者上级机关追究直接责任人和行政机关主要负责人的行政责任。

　　第四十条 行政机关及其工作人员违法行使行政职权，侵害私营企业和个体工商户的合法权益，造成损害的，依照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定承担赔偿责任。

　　第四十一条 公民、法人或者其他组织侵犯私营企业和个体工商户合法权益的，依法承担民事责任;构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

　　第六章 附则

　　第四十二条 实施本条例需要制定规章或者具体办法的，市人民政府或者主管部门应当及时制定。

　　第四十三条 本条例自2001年10月1日起施行。

各区人民政府，市政府各委、办、局：

　　为健全完善本市建设用地使用权转让、出租、抵押二级市场，推动经济高质量发展，根据《国务院办公厅关于完善建设用地使用权转让、出租、抵押二级市场的指导意见》(国办发[2019]34号)，结合本市实际，经市人民政府同意，提出以下实施意见。

　　一、总体要求

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，以建立城乡统一的建设用地市场为方向，促进土地要素流通顺畅，提高存量土地资源配置效率，坚持新发展理念，健全市场规则，完善交易平台，规范市场秩序，提高节约集约利用水平，为推动天津转型发展、高质量发展提供有力保障。

　　二、完善转让规则，保障要素有序流通

　　(一)建设用地使用权转让形式。将各类导致建设用地使用权转移的行为都视为建设用地使用权转让，主要包括买卖、交换、赠与、出资以及司法处置、资产处置、法人或其他组织合并或分立等形式涉及的建设用地使用权转移。建设用地使用权转移的，地上建筑物、其他附着物所有权应一并转移。涉及到房地产转让的，按照房地产转让相关法律法规规定，办理房地产转让相关手续。(责任单位：市规划资源局、市住房城乡建设委，各区人民政府)

　　(二)建设用地使用权转让条件。以划拨方式取得的建设用地使用权转让，需经依法批准，土地用途符合《划拨用地目录》的，可继续保留划拨性质，不补缴土地出让价款，按转移登记办理;不符合《划拨用地目录》的，在符合规划的前提下，由受让方依法依规补缴土地出让价款。以出让方式取得的建设用地使用权转让，在符合法律法规规定和出让合同约定的前提下，应充分保障转让交易自由。原土地出让合同对转让条件另有约定的，从其约定;如无专门约定，原土地出让合同所载明的权利义务依法转移到受让方。建设用地使用权发生转移时，由本级人民政府组织相关部门对该宗用地房屋建筑项目的建设标准、竣工验收、准入产业类别、固定资产投资、生态环境、产业布局、能源节约及资源综合利用、清洁生产及其他相关指标实施情况进行审核。政府及政府有关部门对投资建设另有约定的，由约定执行单位就是否存在约定的限制转让情形出具意见。以作价出资或入股方式取得的建设用地使用权转让，参照以出让方式取得的建设用地使用权转让有关规定，不再报经原批准建设用地使用权作价出资或入股的机关批准。转让后，可根据权利人申请，保留为作价出资或入股方式，或直接变更为出让方式。(责任单位：市规划资源局、市住房城乡建设委、市发展改革委、市生态环境局、市工业和信息化局，各区人民政府)

　　(三)土地分割、合并转让。分割、合并后的地块应具备独立分宗条件，符合整宗土地规划要求，建筑物安全，使用权属清晰。涉及公共配套设施建设和使用的，转让双方应在合同中明确有关权利义务。土地分割转让应符合土地出让合同约定，整宗地投资额应达到转让条件，土地出让合同中明确约定不得分割转让的，从其约定。拟分割宗地已预售或存在多个权利主体的，应取得相关权利人同意，不得损害权利人合法权益;涉及消防、规划、工业产业等相关调整的，分割前依法先履行规划调整程序和变更手续。土地合并所涉及的宗地应当为界线相邻的地块，且土地权属性质、使用权类型和土地用途一致。合并后使用年限的剩余年限不一致的，经出让人同意，可按等价值原则重新确定剩余土地出让年限。(责任单位：市规划资源局、市住房城乡建设委、市生态环境局、市国资委、市发展改革委、市工业和信息化局，各区人民政府)

　　三、完善出租管理，提高服务水平

　　(一)以有偿方式取得的建设用地使用权出租管理。以出让、租赁、作价出资或入股等有偿方式取得的建设用地使用权出租或转租的，应签订建设用地使用权出租(转租)合同，明确各方权利义务，不得违反法律法规和有偿使用合同的相关约定，不得改变土地用途。政府及政府有关部门对投资建设另有约定的，由约定执行单位就是否存在约定的限制出租或转租情形出具意见。(责任单位：市规划资源局，各区人民政府)

　　(二)划拨建设用地使用权出租管理。以划拨方式取得的建设用地使用权出租的，应按照有关规定上缴租金中所含土地收益。土地收益按租金的10%缴纳。以划拨方式取得的建设用地使用权长期出租，或部分用于出租且可分割的，应依法补办出让、租赁等有偿使用手续。(责任单位：市规划资源局、市税务局、市住房城乡建设委、市财政局，各区人民政府)

　　(三)建立划拨建设用地使用权出租收益年度申报制度。出租人按年依法申报并缴纳相关收益的，不再另行单独办理划拨建设用地使用权出租的批准手续。划拨用地使用权出租收益纳入土地出让收入管理。具体办法由市规划资源局、市财政局、市税务局另行制定。(责任单位：市规划资源局、市财政局、市税务局，各区人民政府)

　　四、完善抵押机制，保障合法权益

　　(一)建设用地使用权抵押的条件。以划拨、出让、作价出资或入股等方式取得的建设用地使用权可以依法依规设定抵押权，其地上建筑物、其他附着物连同土地可以依法一并抵押，其中划拨土地抵押权实现时优先缴纳土地出让收入。以租赁方式取得的建设用地使用权，承租人在按规定支付土地租金并完成开发建设后，根据租赁合同约定，其地上建筑物、其他附着物连同土地可以依法一并抵押。(责任单位：市规划资源局、市住房城乡建设委、市金融局、人民银行天津分行，各区人民政府)

　　(二)依法保障抵押权能。探索允许不以公益为目的的养老、教育等社会领域企业以有偿取得的建设用地使用权、设施等财产进行抵押融资。抵押人作出不改变土地用途书面承诺后，其履行书面承诺情况应记入信用记录，作为发展改革、规划资源、民政、教育、金融等主管部门事中事后监管的重要依据，保障抵押权实现后原有经营活动持续稳定，确保土地用途不改变、利益相关人权益不受损。探索建立建设用地使用权抵押风险提示机制和抵押资金监管机制，防控市场风险。(责任单位：市规划资源局、市发展改革委、市民政局、市教委、市金融局、人民银行天津分行、天津银保监局、市司法局，各区人民政府)

　　五、创新服务体系，加强监测监管

　　(一)建立交易平台。在全国统一的线上交易平台基础上，市规划资源主管部门负责搭建市级交易平台，统筹各区转让、出租、抵押的信息，加强数据衔接，汇集土地二级市场交易信息。各区负责搭建城乡统一的区级交易平台，提供交易场所，汇集交易、登记、税务、金融等相关部门或机构的办事窗口，大力发展“互联网+政务服务”，推进“一窗受理、一网通办、一站办结”，办理交易事务。建立“信息发布—达成意向—签订合同—交易监管”的交易流程，达成一致后签订合同，依法申报交易价格。申报交易价格比标定地价低20%以上的，属地区人民政府可行使优先购买权。(责任单位：市规划资源局、市财政局、市税务局、市市场监管委、市网信办，各区人民政府)

　　(二)加强信息互通共享。涉及建设用地使用权转移的案件，规划资源主管部门要主动协助人民法院做好相关工作，提供所涉不动产的权利状况、原出让合同约定的权利义务情况、土地开发利用现状等情况，防止因信息不对称造成土地处置后，无法办理不动产转移登记或开发利用。政府有关部门或事业单位进行国有资产处置时涉及划拨建设用地使用权转移的，应征求规划资源主管部门意见，并将宗地有关情况如实告知当事人。建设用地使用权转让、出租、抵押涉及房地产转让、出租、抵押的，住房城乡建设主管部门与规划资源主管部门应当加强信息共享，同时实现土地二级市场有关审批手续与不动产登记信息、产权交易市场、公共资源交易市场的互通互联，信息同步。本市各级规划资源、国有资产监督管理、住房城乡建设、税务、市场监管等主管部门应加强对涉地股权转让的联合监管，及时准确提供涉地股权转让的注册登记、房地产交易等信息。(责任单位：市规划资源局、市高法院、市国资委、市网信办、市住房城乡建设委、市税务局、市市场监管委、市政务服务办、市财政局，各区人民政府)

　　(三)提供交易服务。各区应统计分析建设用地使用权二级市场交易情况，定期发布市场信息。鼓励社会中介组织加强行业自律，发挥交易活动桥梁作用，为交易各方提供推介、展示、咨询、估价、经纪等服务。(责任单位：市规划资源局、市住房城乡建设委，各区人民政府)

　　(四)市场监测监管与信用管理。严格落实公示地价体系，定期更新和发布基准地价或标定地价。健全土地二级市场动态监测监管制度，完善监测监管信息系统。完善土地二级市场的价格形成、监测、指导、监督机制，防止交易价格异常波动。推进土地二级市场信用体系共建共治共享，强化土地一、二级市场联动，加强土地投放总量、结构、时序等的衔接，维护市场平稳运行。政府及政府有关部门签订投资建设类协议的，应对存在约定的限制转让、出租或转租的行为进行监管。加强对交易各方的信用监管，以“双随机、一公开”为基本手段，以信用监管为基础，对交易价格、交易办理程序等进行重点监管。将相关市场主体信用记录纳入全国信用信息共享平台(天津)，对未经批准擅自将划拨用地使用权转让、出租，未达到投资建设约定即进行土地使用权转让、出租等严重违规、违约行为的失信责任主体实施联合惩戒。(责任单位：市规划资源局、市发展改革委、市政务服务办、市住房城乡建设委、市财政局、市税务局、市市场监管委、市金融局、人民银行天津分行，各区人民政府)

　　六、保障措施

　　(一)加强组织协调。各区人民政府要落实主体责任，强化统筹协调，研究制定配套制度，落实机构、人员和经费，确保各项工作举措和要求落实到位。市规划资源、财政、住房城乡建设、国有资产监督管理、税务、市场监管、金融等部门要建立联动机制，明确分工，落实责任，有序推进土地二级市场建设。(责任单位：市规划资源局、市发展改革委、市国资委、市财政局、市税务局、市市场监管委、市住房城乡建设委、市金融局、人民银行天津分行，各区人民政府)

　　(二)加大宣传推广。各区人民政府、各有关部门要加大土地二级市场相关政策的宣传力度，及时总结推广各区典型经验和创新做法，提升市场主体和全社会依法规范、节约集约用地的意识，及时回应公众关切，营造良好的市场舆论氛围。(责任单位：市规划资源局等相关职能部门，各区人民政府)

　　(三)强化督促落实。各市级有关部门要加强本行业工作指导。市规划资源主管部门会同相关部门加强对土地二级市场建设的督促落实。强化监督问责，对违反土地二级市场相关规定的本市各级人民政府和有关部门、单位以及责任人员严格实行责任追究，坚决打击各种腐败行为。(责任单位：市规划资源局、市发展改革委、市国资委、市财政局、市税务局、市市场监管委、市住房城乡建设委、市金融局、人民银行天津分行，各区人民政府)

天津市人民政府办公厅

2021年3月12日

各市、自治州人民政府，兰州新区管委会，省政府各部门，中央在甘有关单位：

　　为切实发挥财税金融政策保障支持实体经济发展和财政资金引导带动社会资本投入的作用，更大激发市场主体活力，增强发展内生动力，经省政府同意，现提出如下意见。

　　一、落实落细税费优惠政策

　　(一)减轻市场主体负担。持续推进落实深化增值税改革相关政策以及其他税收优惠政策。对纳税人缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，按规定程序定期给予减免。对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿和旅游四大类困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。对企业从县级以上财政部门及其他部门获得的各类财政性资金且符合国家规定条件的不予征税，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。在2021年12月31日前，继续贯彻落实对增值税小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税，按照50%税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(责任单位：省税务局、省财政厅)

　　(二)按规定免征个人所得税。落实引进人才个人所得税优惠政策，对国家统一规定发放的补贴、津贴免征个人所得税。对引进的海外高层次人才取得的符合相关政策的补助免征个人所得税。对省政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。(责任单位：省税务局、省财政厅、省人社厅)

　　(三)减免部分民族地区企业所得税地方留成部分。2022年12月31日前，省级对张家川县符合条件的电力燃气及水的生产供应、批发和零售业、居民服务、修理和其他服务业、教育、卫生和社会工作等企业，对肃北县符合条件的餐饮业、互联网和相关服务业、软件和信息技术服务业、商务服务业、专业技术服务业、科技推广和应用服务业、居民服务业等小型微利企业，应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分(含省级和县级)减半征收。自2021年1月1日至2025年12月31日，对在甘南藏族自治州新办的属于《甘南藏族自治州重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征其应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分(含省级、州级和县级)，第四年至第五年免征其应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分的50%。名单内企业通过采取“自行判别、申报享受，相关资料留存备查”的办理方式，享受上述政策。(责任单位：省税务局、省财政厅，甘南州、张家川县、肃北县政府)

　　(四)提升企业办税便利程度。充分利用电子税务局、手机客户端、微信公众号等移动办税渠道，推进增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税等分税种的集成申报。大力推行“非接触式”办税缴费服务，2021年，增值税一般纳税人网上申报率达98%以上。不动产办税实现“一窗办”“网上办”。继续推行“不来即享”“项目管家”等纳税服务措施，对重点企业实行“一企一策”服务措施，继续深化“银税互动”，缓解小微企业融资难、融资贵的问题。(责任单位：省税务局、甘肃银保监局、省财政厅)

　　(五)严格执行行政事业性收费目录清单制度。全省各级各部门和单位的收费项目，一律以《甘肃省行政事业性收费目录清单》《甘肃省涉企行政事业性收费目录清单》为准，其具体征收范围、征收标准及资金管理方式等，应分别按照上述清单中注明的文件规定执行。凡未列入上述清单或未经省政府及省财政厅、省发展改革委批准的行政事业性收费项目，一律不得执行，缴费人有权拒绝缴纳。(责任单位：省财政厅、省发展改革委、省直有关部门，市州政府和兰州新区管委会)

　　二、积极实施区域性财税支持政策

　　(六)支持兰州新区发展。按照省委省政府支持兰州新区加快发展的部署要求，省级财政以2016年为基期年，自2017年起连续5年，将省级分享兰州新区的税收增量全额返还兰州新区，促进兰州新区快速健康发展。(责任单位：省财政厅，兰州新区管委会)

　　(七)支持兰州榆中生态创新城发展。按照省委省政府支持兰州榆中生态创新城建设的部署要求，2020年起连续5年，兰州榆中生态创新城新增省市分享税收留成部分全额返还管委会，着力培育我省经济发展新的增长极。(责任单位：省财政厅，兰州市政府)

　　(八)支持革命老区发展。按照省委省政府支持革命老区发展的部署要求，省级将原增值税地方留成部分全部留“两市一县”(即庆阳市、平凉市、会宁县)，不参与分享;资源税原基数部分全部留市县，增量部分省与市县按3∶7分成，加快老区发展步伐。(责任单位：省财政厅，庆阳市、平凉市、会宁县政府)

　　三、持续加大财政资金奖补

　　(九)积极兑现奖补资金。对国家及省委、省政府出台的招商引资资金支持政策，相关部门要会同财政部门制定具体操作规程，明确申报和兑现流程，确保各项政策落实到位。鼓励市州在法定权限范围内制定出台招商引资奖补政策，支持对就业、经济发展、技术创新贡献大的项目，降低企业投资和运营成本。(责任单位：省商务厅、省经合局、省发展改革委、省财政厅、省工信厅、省科技厅、省税务局，市州政府和兰州新区管委会)

　　落地投资奖励。对投资额度大、建设进程快、具有示范带动作用的项目，按照新引进投资进行分档奖励。充分发挥外经贸发展专项资金导向作用，对符合规定的外资项目，由外经贸专项资金给予支持。招大引强奖励，对新引进的在证券交易所主板上市的企业总部，经权威认定的“三个500强”和中国服务业企业500强、国内行业细分排名前30位的龙头企业总部机构，视其投资运营综合效益和经济贡献情况，省政府给予一定奖励。经济贡献奖励，对符合条件的省级重大招商引资项目及其高管、核心科技人员、来我省投资办厂(包括扶贫车间)的重点农业产业化龙头企业，按规定给予奖励。鼓励市州对成功引进重大产业项目(房地产项目除外)的引进人(指企事业单位、中介机构、商协会等非考核主体和个人，公务人员除外)，给予一定额度的奖励。

　　(十)强化资金统筹使用。省级部门要统筹使用现有的招商引资及产业项目奖补资金，包括招商引资奖励专项，按标准及时兑现;省级科技计划专项、科技创新专项，重点支持符合条件的科技创新招商引资项目;制造业高质量发展专项、数据信息发展资金，倾斜支持符合产业要求的招商引资重大项目。(责任单位：省商务厅、省发展改革委、省财政厅、省工信厅、省科技厅、省经合局)

　　四、提供资金融资支撑

　　(十一)发挥政府产业引导基金撬动作用。按照“政府引导、市场运作、科学决策、防范风险”的原则，提高基金运行效能，鼓励我省现有政府产业引导基金采取股权投资等方式参与重大招商引资项目，促进项目、产业与资本的融合发展。主动谋划和引进在全国占有重要地位、具有重要影响的重大项目，引进有实力的投资基金开展深度合作。对有需求且符合基金投资条件的新投资省级重大招商引资项目，使用绿色生态产业发展基金给予不低于注册资金10%的股权投资。(责任单位：省财政厅、省发展改革委、省科技厅、省工信厅、省农业农村厅、省商务厅、省文旅厅、省卫生健康委、省政府国资委、省委军民融合办)

　　(十二)健全完善政府性融资担保体系。严格落实国家相关政策规定，进一步健全完善政府性融资担保体系，积极探索建立政府、金融机构、企业、社会团体广泛参与的多元化资金补充机制和风险分担机制。建立绩效评价结果与资本金补充、风险补偿、薪酬待遇等直接挂钩的激励约束机制，引导政府性融资担保机构坚持准公共定位，降低担保服务门槛，严格落实中央关于政府性融资担保机构降费让利相关规定，在保本微利、可持续经营的前提下，聚焦支农支小业务，逐步将平均担保费率降至1%以下。(责任单位：省金控集团、省农担公司、省金融监管局、省农业农村厅、省财政厅、省工信厅)

　　五、强化支持保障

　　(十三)加强组织领导。各地各部门要不断调整优化支出结构，在安排预算时按照区域规划、专项规划要求，积极落实支持政策，强化政策衔接匹配，集中投向优化营商环境、提升政府效能、加大招商引资等工作确定的重点任务、重点领域、重点项目。各市州要结合本地实际，强化统筹，为持续优化营商环境提供有力支持。

　　(十四)加强绩效管理。各地各部门要切实加快资金支出进度，支持重点任务和项目早落地早见效。进一步加强预算绩效管理，积极开展事前绩效评估，研究建立分行业、分领域、分层次的绩效指标体系，开展绩效运行监控，有效运用绩效评价结果，及时纠正偏差，充分发挥财政资金使用效益。

　　(十五)加强宣传引导。各地各部门要积极做好有关支持政策向社会各界主动公开和同步解读，及时回应公众关切，让有关支持政策更好发挥作用。

甘肃省人民政府办公厅

2021年3月13日

贵阳市各巡游出租汽车经营企业：

　　为深化交通和税收领域“放管服”改革工作，积极推广“非接触式”办税服务，全力支持抗击疫情和企业复工复产，服务经济社会发展，方便乘客开具、保存和使用发票，根据国务院《优化营商环境条例》和《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局2015年第84号)、《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》(税总发[2017]31号)、《国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》(国家税务总局2018年第41号)等规定，经国家税务总局贵阳市税务局和贵阳市交通委员会研究决定，自2021年3月15日起，在贵阳市巡游出租车行业推广使用增值税电子普通发票，现就有关事项通知如下：

　　一、贵阳市内各区、县(市)税务机关为辖区内出租车经营者免费提供税务UKey开具增值税电子普通发票，出租车经营者登录国家税务总局全国增值税发票查验平台下载“增值税发票开票软件(税务UKey版)”，按实际提供服务向乘客开具增值税电子普通发票。推广过程中增值税电子普通发票与传统机打出租车发票在一定时间内同时并行，已使用增值税电子普通发票的出租车经营者，税务机关将不再为其办理自印纸质发票事项服务。

　　二、贵州蓝色众联甲醇出租汽车有限责任公司(以下简称“蓝色众联公司”)作为试点单位，先行使用增值税电子普通发票。蓝色众联公司所在地的税务机关和交通部门要主动深入企业加强宣传引导。蓝色众联公司要完善驾驶员动态管理，积极配合技术部门推进增值税电子普通发票试点推广工作。

　　三、增值税电子普通发票的开票方或受票方如需纸质发票的，可以自行打印电子普通发票的版式文件;增值税电子普通发票法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质普通发票相同。

　　四、巡游出租车推广使用增值税电子普通发票不涉及税收征管方式的变更，税务机关将严格按照《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的相关规定进行征收管理，并在工作中贯彻落实财政部、国家税务总局各项减税降费规定，服务地方经济发展优化营商环境。

国家税务总局贵阳市税务局

贵阳市交通委员会

2021年3月15日

各用人单位：

　　为贯彻落实国家发展改革委、财政部、民政部、人力资源和社会保障部、税务总局、中国残联等六部委《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》(发改价格规[2019]2015号)、《关于印发广东省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法的通知》(粤财法[2017]51号)、《广东省进一步稳定和促进就业若干政策措施的通知》(粤府[2020]12号)、《广东省残联关于做好2021年按比例安排残疾人就业年审工作的通知》(粤残联[2021]17号)等要求，促进残疾人就业，科学规范残疾人就业保障金征收管理工作，现就2021年用人单位办理残疾人就业保障金申报年审和缴费有关事项通告如下：

　　一、优惠政策

　　(一)实行分档征收。将残保金由单一标准征收调整为分档征收：用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于全省规定1.5%比例的，三年内按应缴费额50%征收;1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。

　　(二)暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30人(含)以下的企业，暂免征收残保金。

　　(三)根据《汕头市贯彻落实〈广东省进一步稳定和促进就业若干政策措施〉的实施意见》(汕府办[2020]10号印发)，2020年至2022年残疾人就业保障金征收标准上限为2017年汕头市征收标准。用人单位上年度在职职工年平均工资未超过2017年征收标准的，可按其上年度在职职工年平均工资计征保障金。

　　二、申报单位

　　本市行政区域内的机关、事业单位、社会团体、企业、民办非企业单位(含中央、省、境外驻汕单位)，已安排残疾人就业的用人单位应当主动到所在地的残疾人就业服务机构申报年审。未安排残疾人就业或安排残疾人就业达不到本单位在职职工总数的1.5%的应当到所在地税务部门缴纳保障金。

　　三、缴纳标准

　　保障金年缴纳额按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算。计算公式如下：

　　保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

　　用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，人数可保留小数点后2位(四舍五入)。

　　四、申报时间

　　用人单位每年应当根据本单位安排残疾人就业情况，在规定时间内进行申报年审和申报缴费。

　　(一)申报年审：2021年3月8日至6月30日

　　已安排残疾人就业的用人单位，需要进行申报年审。

　　未安排残疾人就业的用人单位，无需进行申报年审。

　　未在规定时限申报年审的用人单位，均视为未安排残疾人就业。

　　(二)申报缴费：每年8月1日至11月30日

　　用人单位均应如实申报在职职工人数和工资总额，并按规定缴纳保障金。

　　五、申报方式

　　(一)网上申报

　　申报年审：由用人单位登录“广东省按比例安排残疾人就业电子政务系统”(http://wsns.gddpf.org.cn)，可参考登录界面左下角“年审用户指南”，按流程操作即可。

　　申报缴费：由用人单位登录“国家税务总局广东省电子税务局”(https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn)进行办理。

　　(二)上门申报

　　申报年审：由用人单位到纳税所属区县残联办理年审。

　　申报缴费：由用人单位到所属税务机关申报缴纳保障金。

　　(三)申报信息及报送资料

　　申报年审：用人单位需要网上填写或现场提交《用人单位安排残疾人就业情况申报表》、《用人单位残疾人职工登记表》及用人单位为残疾人职工依法缴纳社会保险费的有效凭证等材料，经审核通过，残疾人就业服务机构向用人单位出具《用人单位安排残疾人就业情况审核确认书》，确认已安排残疾人就业人数。

　　表格下载地址：广东省残疾人就业服务中心“http://www.jyzx.gd.cn”→“就业年审”菜单→表格下载

　　申报缴费：用人单位需要网上填写或现场提交《残疾人就业保障金缴费申报表》，并缴纳保障金。

　　注意事项：用人单位年审所安排的残疾人需持有有效的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证》(1至8级)，旧证件及过期证件请及时更换新证，否则无法办理年审。

　　(四)有关劳务派遣用人方式

　　用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单位和接受用工单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。接受用工单位申报年审时需提供双方加盖公章的协议和派遣残疾职工人员名单，以及残疾职工在接受用工单位所在地的参保证明、工资发放信息(实际工资不得低于接受用工单位所在地最低工资标准)。

　　六、减免或缓缴保障金

　　符合条件的用人单位因遇不可抗力自然灾害、连续两年亏损、破产或其他突发事件遭受重大直接经济损失等，根据《广东省残疾人联合会 广东省财政厅 广东省地方税务局关于印发<广东省残疾人就业保障金缓减免管理办法>的通知》(粤残联[2018]63号)规定，可在每年6月1日至9月30日内向负责本单位年审的残疾人就业服务机构申请办理缓缴、减缴、免缴保障金，未在规定时间内申请的均视为无办理需求。

　　七、其他事项

　　(一)电子系统网址

　　相关政策及附表可登录广东省网上办事大厅http://www.gdbs.gov.cn;国家税务总局广东省税务局网站http://www.gd-n-tax.gov.cn;广东省残疾人就业服务中心网站http://www.jyzx.gd.cn进行下载。

　　(二)政策咨询电话

　　申报年审咨询：广东省残疾人咨询服务热线12385

　　申报缴费咨询：广东省纳税服务热线12366

　　网报注册咨询：广东省统一身份认证平台咨询热线12345

　　八、汕头市年审服务机构、联系电话、地址

国家税务总局汕头市税务局

汕头市残疾人联合会

2021年3月16日

各参保单位、参保个人:

　　《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(人社部发[2020]11号)、《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》(人社部发[2020]49号)相关政策于2020年底已到期，为确保阶段性减免企业社公保险费政策精准落实到位，切实维护参保人社公保险权益，现将有关事项通告如下:

　　一、关于疫情防控工作常态化下的社保业务办理

　　为应对疫情，按照《关于新型冠状病毒疫情防控期间延长我市社公保险缴费工作的通告》、《关于切实做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控期间我市社会保险经办工作的通知》等有关文件精神，我市在2020年为企业、灵活就业人员参保缴费方面提供了阶段性、应急性特殊措施。

　　目前，我市疫情防控形势平稳向好，疫情防控工作已进入常态化。为确保社保基金安全，切实保障参保人权益，社保经办业务已全部恢复正常办理。社保经办机构将持续加快服务模式转型升级，积极推进“不见面”办理服务，请各参保单位和个人优先通过“北京市社会保险网上服务平台”等线上服务渠道，按国家和本市相关规定及时办理基本养老保险、失业保险、工伤保险业务。

　　二、关于2020年度企业社会保险费的有关事项

　　为进一步支持企业复工复产，各参保单位补缴2020年2月至12月阶段性减免政策执行期间的基本养老保险、失业保险、工伤保险费用，仍可享受对应的减免政策。对于2020年度纳入欠费管理的参保单位。在2021年3月25日前补缴2020年1月至12月基本养老保险、失业保险、工伤保险费用的，不会影响参保职工个人权益记录。

　　三、关于享受减免政策资格的复核工作

　　按照社会保险基金监管要求，参保单位享受阶段性减免企业t会保险费的资格将于2021年3月起进行复核。

　　经复核，对于未按规定享受减半或免征政策的参保单位(包括在减免政策执行期间新设参保单位)，多缴纳的单位缴费部分将予以退费;对于不符合享受减半或免征政策资格的参保单位。已减免的单位缴费部分将予以补收。

　　参保单位在接到需调整减免资格的函告后，应于次月按照函告要求接收退费或补缴差额，参保单位未在次月按时足额补缴的，自第三个月起纳入正常欠费管理并收取滞纳金。

　　四、关于灵活就业人员自愿暂缓缴费的补充事项

　　2021年新参保的以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，可于2021年12月31日前通过北京市人力资源和社会保障局网站、“北京人社”APP和微信公众号自愿申请补缴2020年度养老保险费。

　　五、其他

　　阶段性减免企业社会保险费政策执行期间我市有关社会保险经办通知、通告中内容与国家政策不一-致的，以国家政策为准。

北京市社公保险基金管理中心

2021年3月16日

各市、县(市、区)人民政府，省直属各单位：

　　为全面贯彻落实国家发展改革委等13个部委《关于印发<加快完善市场主体退出制度改革方案>的通知》(发改财金[2019]1104号)精神，进一步畅通市场主体退出渠道，降低市场主体退出成本，激发市场主体竞争活力，推动经济高质量发展和现代化经济体系建设，结合我省实际，特制定《浙江省加快完善市场主体退出制度改革工作要点》，经省政府同意，现予印发，请认真组织实施，抓好任务落实。

浙江省加快完善市场主体退出制度改革工作要点

浙发改财金[2021]41号      2021-02-25

　　为全面贯彻落实国家发展改革委等十三部委《关于印发<加快完善市场主体退出制度改革方案>的通知》(发改财金[2019]1104号)精神，进一步畅通市场主体退出渠道，降低市场主体退出成本，激发市场主体竞争活力，推动经济高质量发展和现代化经济体系建设，结合我省实际，特制定本工作要点。

　　一、总体要求

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持稳中求进工作总基调和新发展理念，扎实推进供给侧结构性改革，深化数字化改革，以促进资源优化配置和提高资源使用效率为目标，按照市场化、法治化、便利化和风险可控的原则，建立健全市场主体稳妥有序退出制度，提高市场重组、出清的质量和效率，促进市场主体优胜劣汰和资源优化配置，为服务经济高质量发展创造良好条件。逐步建立起与现代化经济体系相适应，覆盖营利法人、非营利法人、非法人组织、农民专业合作社、个体工商户、自然人等各类市场主体的便利、高效、有序的退出制度。退出渠道进一步畅通，退出成本明显下降，无效低效市场主体加快退出，营商环境进一步优化，着力构建市场机制有效、微观主体有活力、宏观调控有度的经济体制。

　　二、健全清算注销制度

　　1.完善市场主体清算机制。根据市场主体不同性质和类型，明确清算程序的启动条件和清算期限、清算义务人的权利义务，建立清算义务人怠于履行清算义务时的法律责任追究机制，强化市场主体履行清算义务的责任。完善公司解散清算与破产清算程序的衔接机制。(省法院、省司法厅、省市场监管局、省发展改革委等按职责分工负责)

　　2.完善注销登记制度。依托全省统一的企业注销网上服务平台，深入推进企业注销“一件事”改革，完善企业注销全流程进度实时跟踪，结果实时反馈的“一网”服务。严格落实企业简易注销制度，允许符合简易注销登记条件的市场主体通过简易注销程序办理注销手续。进一步优化企业普通注销便利化服务，降低市场主体退出的交易成本。继续推进吊销未注销企业强制注销试点，已被吊销营业执照但长期不办理注销登记的企业，经与经济信息、自然资源、人力社保、税务、金融机构等部门进行数据比对，对符合条件的吊销未注销企业予以强制注销。(省市场监管局牵头负责)

　　三、优化破产办理流程

　　3.畅通“执转破”案件快速审理流程。多渠道筹措破产经费，推动市、县(市、区)安排企业破产援助经费，加快无产可破或者缺乏启动资金的企业破产程序启动和进度推进。强化执行程序的资产处置功能，先行完成财产评估、拍卖等工作，缩短进入破产程序后的办理用时。完善破产简易审理程序，对于债权债务关系明确、债务人财产状况清楚的“执转破”案件，通过简化债权人会议、简化送达方式、简化财产审计、压缩公告期限等办法，高效及时审结。进一步优化破产程序与金融机构呆账核销程序的衔接，减少时间成本。(省法院、省财政厅、浙江银保监局、各级人民政府等按职责分工负责)

　　4.完善企业破产重整机制。研究建立预重整制度，积极探索以“预重整”等形式，帮助有挽救价值的债务企业摆脱债务困境，实现庭外重组与庭内重组制度的有效衔接，提高重整效率和成功率。加快建立信用信息管理部门与金融机构间的沟通协调机制和信用修复处理机制，加快建立完善重整成功的企业退出金融、市场监管、司法等系统黑名单的规则程序。倡导积极重建的破产重整理念，加强对优质重整企业政策支持力度，落实好亏损弥补和特殊性税务处理等税收政策，帮助重整企业恢复正常生产经营。(省法院、省发展改革委、省地方金融监管局、人行杭州中心支行、浙江银保监局、浙江证监局、省财政厅、省司法厅、浙江省税务局、省市场监管局等按职责分工负责)

　　5.积极探索个人破产工作试点。及时总结和推广温州、台州个人债务集中清理试点经验，在保障全体债权人公平受偿和防范打击逃废债行为的基础上，积极推广个人破产制度试点，细化相关的适用规则和操作流程，重点解决企业破产产生的自然人连带责任担保债务问题，为破产审判探索新的制度通道。(省法院牵头负责)

　　6.优化升级破产审判府院联动机制。健全完善“破产审判便利化”府院联动省级联席会议制度，不定期召开破产审判府院联席会议，听取企业破产处置情况报告、研究解决企业破产处置协调联动全局性事项。各部门建立协调联系人，确保具体案件处理、政策协调能及时回复。各市、县(市、区)要加快建立破产审判府院联席会议制度，着力破解办理破产难题。(各级人民政府牵头负责)

　　7.加强破产审判专业化建设。积极支持中级法院和基层法院根据工作需要设立破产法庭或负责破产审判业务的专门审判庭、人民法庭，积极推动组建破产案件专业审判团队，提升审判队伍专业化、审判程序规范化、裁判规则标准化水平。探索建立符合破产审判工作实际的考核评价体系，合理制定破产案件折算系数，完善破产审判人员的绩效考核机制。(省法院、各级人民政府等按职责分工负责)

　　8.大力培育破产管理人队伍。进一步细化完善管理人职责，明确管理人履职过程中发现恶意逃废债等违法行为时依法提请法院移送侦查的职责，进一步优化破产管理人名册制度、管理人选任机制和管理人报酬制度，积极开展管理人履职能力培训工作，支持和推动管理人行业自律组织建设，强化对管理人的履职考核和动态监督管理，督促管理人提高责任意识和履职能力。各市、县(市、区)根据实际情况，建立健全破产管理人资金保障机制。(省发展改革委、省法院、省财政厅、各级人民政府按职责分工负责)

　　四、完善特殊类型市场主体退出和特定领域退出制度

　　9.完善金融机构和地方金融组织市场化退出程序和路径。严格落实国家金融管理部门对问题银行、保险、证券、信托等金融机构退出过程中接管、重组、撤销、破产处置程序和机制的相关规定。完善小额贷款公司、融资担保公司、典当行、融资租赁公司、地方各类交易场所等地方金融组织依法自主退出机制和多层次退出路径，引导评级低的地方金融组织主动退出。加快探索问题地方金融机构或地方金融组织强制退出时由同类组织接收存续业务、市场化重组、破产重整等处置方式，保护投资者、债权人合法权益。(人行杭州中心支行、浙江银保监局、浙江证监局、省地方金融监管局、省财政厅等按职责分工负责)

　　10.建立金融机构风险预警及处置机制。建立地方法人金融机构风险预警及处置机制，加强地方法人金融机构金融风险的监测和防范。加强相关部门监管信息数据的交换、整合和共享，推进与国家金融管理部门派驻机构建立信息和数据共享机制，着力防范化解重大风险。落实并完善金融机构市场化退出损失分担机制。(人行杭州中心支行、浙江银保监局、浙江证监局、省地方金融监管局、省财政厅、各级人民政府等按职责分工负责)

　　11.完善国有企业退出机制。对符合破产等退出条件的国有企业，各相关方不得以任何方式阻碍其退出，严禁通过违规提供政府补贴、贷款等方式维系“僵尸企业”生存。对市、县(市、区)进入破产程序的国有企业，建立快速审理模式和破产清算绿色通道，加快破产审判进度，同时妥善审查重整申请，避免因不当适用重整程序导致程序空转。(各级人民政府、省发展改革委、省法院、省财政厅、省国资委、人行杭州中心支行、浙江银保监局等按职责分工负责)

　　12.健全非营利法人和非法人组织等退出机制。进一步细化非营利法人、非法人组织解散清算制度，确保其在及时有序注销的同时，资产不被侵占、私分或挪用。注销登记前，应在业务主管单位及其他有关机关的指导下尽快成立清算组织，完成清算工作。同时，由审批部门委托有关机构开展非营利法人等的注销清算报告审计工作。参考企业法人破产制度，推动建立非营利法人、农民专业合作社、合伙企业等组织破产制度。(省法院、省市场监管局、省民政厅、省农业农村厅等按职责分工负责)

　　13.完善特定领域依法退出机制。规范特定领域退出程序，对竞争性特定领域，审慎使用强制性退出方式，主要通过激励性措施引导实现退出;科学评估因公共利益而要求经营者退出特定生产或业务领域的必要性，需强制退出的应依法保障退出市场主体和其利益相关方的合法权益。对垄断性行业和其他实现许可管理的行业，应在行业监管规则中明确退出标准，同时明确因公共利益需退出的事由、程序和补偿标准，严格遵循法定程序办理经营者退出。(省发展改革委、省经信厅、省财政厅、省地方金融监管局、省市场监管局、各级人民政府按职责分工负责)

　　五、健全市场主体退出甄别和预警机制

　　14.强化企业信息披露义务。提高企业财务和经营信息透明度，强化信息披露义务主体对信息披露真实性、准确性、完整性的责任要求。公众公司应依法向公众披露财务和经营信息。非公众公司应及时向股东和债权人披露财务和经营信息。鼓励非公众公司特别是大型企业集团、国有企业参照公众公司要求公开相关信息。强化企业在陷入财务困境时及时向股东、债权人等利益相关方的信息披露义务，对披露信息不合法不合规的，依法依规采取相应的监管措施，并列为重点监管对象，加大日常监督检查频次和力度。(各级人民政府、省发展改革委、人行杭州中心支行、省市场监管局、省国资委、浙江银保监局、浙江证监局等按职责分工负责)

　　15.建立企业信用综合评价机制。依托省公共信用信息平台，对市场主体开展全覆盖、标准化、公益性的公共信用综合评价，定期将评价结果推送至相关政府部门、金融机构、行业协会商会参考使用，并依照有关规定向社会公开，实现“让守信者受益，失信者受限”。鼓励引导有关行业主管部门、行业协会商会、高等院校、科研机构以及信息中介机构研究建立反映市场主体财务状况和经营效率的评价指标。(省发展改革委、人行杭州中心支行、省市场监管局等按职责分工负责)

　　16.建立企业债务风险监测预警机制。推动省公共信用信息平台与其他金融信息平台实现协同，整合相关数据，加强对一定债务规模以上企业债务风险的监测，加快一定债务规模以上企业的负债、担保、涉诉等信息在一定范围内依法公开和部门间共享，鼓励企业自主对外披露更多利于债务风险判断的信息。(浙江银保监局、省地方金融监管局、省发展改革委、省法院、人行杭州中心支行、省市场监管局等按职责分工负责)

　　17.建立自然人债务风险监测预警机制。加强对居民部门债务水平和债务结构的分析监测，完善自然人债务风险评价指标和预警机制，加强宣传教育，提高个人财务风险意识，防范自然人过度负债风险，处理好债权人权益保护与债务人生存权保护之间的关系。(人行杭州中心支行、浙江银保监局、省地方金融监管局等按职责分工负责)

　　六、完善市场主体退出关联权益保障机制

　　18.建立健全社会安全网。指导退出企业做好劳动关系处理，积极稳妥解决社会保险关系转移接续、拖欠职工工资、劳动合同解除和终止等问题，切实保障退出企业职工的合法权益。(省人力社保厅、省医保局、各级人民政府等按职责分工负责)

　　19.依法保护金融债权人利益。推动银行、证券、保险、信托等领域的金融债权人组建相对统一的金融债权人委员会。明确金融债权人委员会的法律地位、议事规则和程序，通过统一的金融债权人委员会加强与债务人的沟通协调，避免金融债务过度累积，防范恶意逃废债，有效监控债务风险，维护金融债权人合法权益。鼓励银行、证券、保险、信托等领域的金融债权人积极参与破产程序，支持金融债权人加强对企业等市场主体债务风险的监测，推动金融债权人积极化解市场主体债务风险，促进市场主体及时出清。(浙江银保监局牵头，人行杭州中心支行、省发展改革委、浙江证监局、省地方金融监管局等按职责分工负责)

　　20.切实防范国有资产流失。按照市场化法治化原则，完善国有资产价值发现和监督机制，进一步健全完善国有资产流失责任认定及追究制度，规范国有资产登记、转让、清算、退出等程序和交易行为，发挥专业化中介机构作用，涉及资产评估的，应当依法履行资产评估程序。在市场主体退出过程中，坚持国有资产市场化定价原则，鼓励通过产权、股权、证券市场发现和合理确定资产价格，促进国有资产保值增值。优化国有资产退出审批机制和程序，提高审批效率，强化信息公开，加强社会监督，防止因内部人控制、利益输送等造成国有资产流失。(各级人民政府、省国资委、省财政厅等按职责分工负责)

　　七、完善市场主体退出配套政策

　　21.完善重整企业信用修复机制。进一步健全和完善相关制度，为重整成功的企业退出金融、税务、市场监管、司法等系统黑名单提供分类引导和便利，进一步完善相关工作机制，实现企业信用重建。(省发展改革委、人行杭州中心支行牵头负责，省法院、省市场监管局、浙江省税务局等按职责分工负责)

　　22.完善市场主体退出责任人信用记录机制。对市场主体退出过程中恶意逃废债特别是恶意逃废职工债务、过失导致国有资产流失、未按规定及时履行清算义务等违法违规行为责任人，建立信用记录，纳入全国信用信息共享平台、国家企业信用信息公示系统等系统平台。建立直接责任人员失信行为联合惩戒机制。结合自然人破产制度建设，建立健全自然人破产信用记录及信用修复制度，形成以信用为核心的自然人市场行为正向激励约束机制。(省发展改革委、人行杭州中心支行牵头负责，省法院、省市场监管局、浙江省税务局、浙江银保监局等按职责分工负责)

　　23.完善市场主体退出资产资源优化利用制度。优化整合产权要素交易市场，统一相关制度规范。引导各类资源要素和依法必须进场交易的国有资产进入产权要素交易市场，充分发挥产权要素交易市场的价格发现、价值实现功能，为市场主体退出过程中资产流转和变现创造良好市场基础。依法支持重整上市公司通过重大资产交易安排、股份发行等方式开展融资。(省国资委、浙江证监局、省发展改革委、各级人民政府等按职责分工负责)

　　24.健全社会公示和监督制度。依托国家企业信用信息公示系统(浙江)、省公共信用信息平台，建立健全市场主体主动注销和强制退出的公告、异议等制度。推进部门共享市场主体退出相关信息，完善市场主体退出公示制度和退出后相关责任人失信惩戒记录公示制度。对不依法办理注销登记的市场主体、被吊销营业执照的市场主体以及不依法清算的市场主体，依法及时向社会公示，接受社会监督。(省发展改革委、省民政厅、省市场监管局等按职责分工负责)

浙江省发展和改革委员会 浙江省高级人民法院

浙江省经济和信息化厅

浙江省民政厅 浙江省司法厅 浙江省财政厅

浙江省人力资源和社会保障厅 浙江省农业农村厅

中国人民银行杭州中心支行

浙江省人民政府国有资产监督管理委员会

国家税务总局浙江省税务局 浙江省市场监督管理局

中国银行保险监督管理委员会浙江监管局

中国证券监督管理委员会浙江监管局 浙江省地方金融监督管理局

浙江省医疗保障局

2021年2月25日

为切实维护纳税人合法权益，做好个人所得税综合所得汇算清缴工作，根据《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2021年第2号)规定，现对湖南省2020年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报事项通告如下：

　　一、邮寄申报的适用范围

　　任职受雇单位所在地(无任职受雇单位的，为户籍所在地或经常居住地)在湖南省范围内，根据《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》第三条规定需要办理年度汇算，但不方便通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)或办税服务厅办理的纳税人，可以通过邮寄申报方式办理个人所得税综合所得年度申报。

　　二、邮寄申报的接收税务机关

　　邮寄申报采用定点集中受理方式。国家税务总局湖南省税务局指定国家税务总局长沙市税务局负责受理全省个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报业务。受理税务机关名称：国家税务总局长沙市税务局;邮寄地址：长沙市天心区白沙街1号;邮政编码：410002;联系电话：0731-85183095。

　　三、邮寄申报的报送资料

　　纳税人选择办理邮寄申报方式办理年度汇算的，应报送纳税申报表及其他有关资料(一式两份)：

　　(一)纳税人仅取得境内综合所得的，应根据规定填报《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)》或《个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)》。

　　纳税人取得境外综合所得的，应填报《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。

　　(二)纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。

　　(三)纳税人有按规定在税前扣除的商业健康保险的，需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。

　　(四)纳税人有按规定在税前扣除的税收递延型商业养老保险的，需附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。

　　(五)纳税人有按规定在税前扣除的公益慈善事业的捐赠的，需附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

　　(六)纳税人重要基础信息发生变化的，需要报送《个人所得税基础信息表(B表)》。

　　纳税人可通过下列方式获取相关办税指南和申报表单：

　　(一)自然人电子税务局网站“公众服务”栏目(https://etax.chinatax.gov.cn/webstatic/public-service)下载。

　　(二)就近办税服务厅领取。

　　四、申报时间

　　需要通过邮寄申报方式办理2020年度个人所得税综合所得汇算的纳税人，请在2021年6月30日前将申报资料以国内特快专递方式邮寄给指定的受理邮寄申报的税务机关。邮寄申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。

　　五、年度汇算的退税、补税

　　邮寄申报后涉及年度汇算应补税或者退税的，因涉及地方财政归属问题，纳税人应通过自然人电子税务局(个人所得税APP、WEB端)网上办理或者到汇算地主管税务机关办税服务厅办理。自然人电子税务局网址：https://etax.chinatax.gov.cn;个人所得税APP可以从官网下载或扫描以下二维码下载：

　　六、注意事项

　　(一)为便利纳税人办理年度汇算，税务机关为纳税人提供高效、便捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局(个人所得税APP、WEB端)办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供简便快捷的申报表预填服务。对通过邮寄方式办理的纳税人，税务机关无法提供申报表预填服务，纳税人需逐项填写相关信息。

　　(二)填报信息时，纳税人需认真阅读填表说明，仔细填写及核对，确保真实、准确、完整。申报表资料不全，申报表填写不清晰、不完整或者逻辑错误的，税务机关将不予受理并通知纳税人。为提高辨识度，寄送的申报表，建议使用电脑填报并打印、签字。

　　(三)纳税人需在申报表上准确填写中国境内能有效联系的手机号码、能够接收信件的有效通讯地址等关键信息，以便税务机关能够准确寄送申报受理回执，沟通纳税申报事宜。

　　纳税人如有疑问，请登录国家税务总局湖南省税务局官网“信息公开”栏目查询或拨打12366纳税咨询服务热线进行咨询。税务机关将竭诚为您服务，感谢您的理解、支持和配合。

国家税务总局湖南省税务局

2021年3月17日