首先需要把个人所得税预增值税区分一下。两个是独立的税种需要分别计算。
增值税小微企业的政策只是针对增值税，与个人所得税无关。
 
您作为个体户的经营者，相关所得按照经营所得进行计算缴纳个人所得税。
根据《个人所得税法》
第六条 应纳税所得额的计算：
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第十五条　个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。
根据应纳税所得额找税率进行计算个人所得税。
 
但是一般的个体户的个人所得税都实行核定征收，即收入金额*应税所得率*相应税率。具体核定所得率在申报系统中可以找到。
 
所以无论开票金额多少，个人所得税都需要计算申报。

贵公司报税看注册时主管税务机关为贵公司核定税种，核定什么税种报什么表。
广告行业没有单独的税收优惠。
会计准则执行企业会计准则即可。

根据国家税务总局公告2011年第25号 企业资产损失所得税税前扣除管理办法
第二十三条　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
 
第二十四条　企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

原《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（2005年颁布，已废止）第五条规定，企业已申报扣除的财产损失又获得价值恢复或补偿，应在价值恢复或实际取得补偿年度并入应纳税所得。因债权人原因确实无法支付的应付账款，包括超过三年以上未支付的应付账款，如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的，应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税。
新企业所得税法实施后，对此并没有明确规定。《企业所得税法实施条例》（2007年颁布）第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
上述规定明确对于企业确实无法偿付的应付款项应计入收入缴纳企业所得税。但对于应付款项是否计入收入缴纳企业所得税，主要视该笔款项是否确实为无法支付的款项，而并非为只要满三年就应计入收入缴纳企业所得税。 

所以上期挂账的往来款项，需要关注是否确实无法支付，或者无法收回，收集相关工商资料或者法院判决书，做相应的财税处理。

纳税人应该选择确认是申报对应申报期内的发票，不是申报期所属月份的发票。
所以不可以抵扣。

发生银行手续费时计入财务费用。

根据《中华人民共和国社会保险法》第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。因此，社保分为单位缴纳的统筹部分和个人缴纳部分，个人只能在一处单位缴纳个人账户部分社保，农民工他们已在家乡缴纳了新农合\农村居民保险等保险，个人账户部分社保不需要缴纳，但单位应按本单位工资总额缴纳单位缴纳统筹部分社保。

根据《辽宁省地方税务局关于对房地产开发企业开发用地城镇土地使用税扣减时间的批复》（辽地税函〔2013〕211号）文件规定：“房地产开发企业出售其开发的房地产，应自与受让方签订合同中约定的交付土地时间的次月起扣减城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起扣减城镇土地使用税。”因此，贵公司应自与受让方签订合同中约定的交付土地时间的次月起扣减城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起扣减城镇土地使用税。辽宁土地使用税按月缴纳，在12月份扣除已销售房屋的占地面积土地使用税，是在次年1月缴纳。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
 
贵公司发放奖金需要并入到工资薪金所得代扣代缴个人所得税。

税务口径从来没有对经营范围有过限制，有限制的是工商部门和行业协会。至于工商是否要求前置审批，行业协会是否要求有相关资质，请咨询相关部门。
 
税务口径为：开票内容需要与实际业务一致，和经营范围无关。
根据《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）             现将纳税人对外开具增值税专用发票有关问题公告如下：
纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：
一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；
二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；
三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知   财税〔2018〕164号 
一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
因此，2019年1月1日以后，居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。个人1月当月工资扣除保险后是4441元，这个月发18年年终奖14400元，个人有贷款房月应扣1000元，如采取择并入当年综合所得计算纳税，应预缴个人所得税应纳税所得=综合收入—基本减除费用—专项扣除—专项附加扣除—其他扣除=4441+14400—5000—1000=12841元，应纳个人所得税=12841×3%=385.23元。

借：应付账款/其他应付款
贷：以前年度损益调整
 
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润——期初

土地的价值是按照房屋所占用土地的面积分摊。

主要看拨款的对象，如果拨给公司党组织，不需要并入企业收入缴纳相关税收；如果拨给企业只涉及企业所得税，可以作为不征税收入，但相应支出不得税前扣除。

如果以资本公积增资，需要到工商部门办理核准手续，否则不法律效力。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可以暂按账面发生金额进行核算；但是在汇算清缴时，应当补充提供该成本、费用的有效凭证。因此，2019年2月份收到2018年的汽油发票可以作为2018年税前扣除凭证。

企业经营范围和发票使用范围是两个不同法律和部门规范的概念，不能混为一谈。所谓经营范围是指企业从事经营活动的业务范围，一般以工商登记中的营业执照及备案的企业章程中的范围为准，是工商部门登记和管理的事项。发票适用范围是税收上发票管理的事项。超过经营范围经营，只要经营事项开具的发票符合发票管理办法对于发票的规定，则不违法，即，可以超经营范围开具发票。如果上述业务属于日常业务，建议到工商部门增项，避免工商执法风险。

根据中华人民共和国社会保险法
第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。
第二十三条 职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。
 
非全日制就业人员，其养老保险和医疗报销由其个人按照规定缴纳。
 
但符合上述规定的必须是法律意义上的非全日制用工。
根据劳动合同法第68条:
非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。
 
需要注意，地方法律对非全日制用工是有社保方面保护条款的，参照《上海市劳动和社会保障局、上海市医疗保险局关于本市非全日制就业的若干问题的通知》第三条规定，“非全日制劳动者的劳动报酬包括非全日制劳动者的工资收入和应当缴纳的社会保险费等，由用人单位和劳动者协商确定，但每小时不得低于小时最低工资标准。用人单位以非全日制劳动者的工资收入为基数，按照本市统一规定的比例支付社会保险费。”据此可知，单位支付给非全日制职工的劳动报酬中应该包含社会保险费用。

贵公司给非全日制员工发放的劳动报酬应该大于最低工资标准+按照发放金额计算的社保。

根据国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知（国税发[1994]244号 ）
一、货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节。
三、货物期货交易增值税的纳税人为：
（一）交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人。
期货交易所增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额，期货交易所本身发生的各种进项不得抵扣。
（二）交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为纳税人。
所以，期货交易是否涉及增值税第一看是否有实物交割，没有实物交割不涉及增值税，第二看实际开具发票方。
期货投资产生实际损失的，可以在产生实际损失当期做所得税前扣除。

1.分割单是所得税概念，分割单用于未取得发票方进行税前扣除。对于增值税，费用分割依然需要按照转售处理做视同销售，而不是做进项税额转出。
2.分割单不是增值税发票，不涉及含税不含税一说，分割单上金额为接受分割单方购买相关产品服务所支出的费用，从金额上计算是含税金额。

一、食堂属于贵公司内部机构，所开收据为内部凭证，可以作为内部往来凭证，但税前扣除是食堂支出凭证，食堂支出凭证必须符合税收政策规定，不符合国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号相关规定，入账后需要做所得税前调增。
二、食堂支出属于职工福利费核算范畴，应计入应付职工薪酬——职工福利费科目，然后按受益对象分配到成本费用中。