根据财税[2005]165号 财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知 
  财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
附件一
第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
 
进项税额转出的不是按照采购业务类型，而是看你会计核算水平，能不能区分哪些采购用于简易，哪些应于一般计税项目。
如果分不清，按照上述规定处理。

有收废品回收的，相关收入计入其他业务收入，计提销项税。相关成本结转其他业务成本。
 
收废品都不要的，按照报废处理，提满存货跌价准备。之后核销周转材料——包装物。

所得税核定征收与增值税差额计税没有关系。
所得税核定征收是按照企业应税收入×应税所得率计算应纳税所得额。
应税收入为全部收入。没有专门针对这块的文件。
根据《中华人民共和国企业所得税法》
第六条　企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；

根据（财税[2009]60号） 财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知

被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
盈余公积是税后未分配利润计提，对于公司不涉及补缴税款。对于股东来说（个人股东）按照分回财产情况可能会涉及个人所得税。

会计上按照权责发生制，分摊到对应的会计期间进行确认收入。
增值税上根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

没有专门针对物业行业增值税纳税义务发生时间的政策。实际操作是按照应收而不是实收金额除以12个月进行申报。每个月开票的和分摊金额倒挤未开票销售额。这样做能保证整个年度增值税申报时准确的，每一期的差异以及申报工作繁琐目前无法避免。

个人所得税手续费征收增值税：
总局口径：国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。”
抵扣代缴个税所取得的手续费属于政府采购，相当于贵公司为政府提供服务，应按照现代服务业6%计算缴纳增值税。

根据国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知（国税发[2005]173号）
一、为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
所以说无论你怎么做账都需要并入房产原值缴纳房产税的。房产原值是房产税的概念，不是你通过账务处理能改变的。

不过新办公楼或厂区装修这块是可以做税务筹划的，如果乙方和采购相关材料没有开票，相关合同有修改余地的可以处理。有意向的请联系客服。

根据财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（财税字[1995]52号） 
一、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。
（一）粮食
粮食是指各种主食食科植物果实的总称。本货物的征税范围包括小麦，稻谷，玉米，高粱，谷子和其他杂粮（如：大麦，燕麦等），以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如：面粉、米、玉米面、渣等）
切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。
 
所以经过碾磨、脱壳等工艺加工后的大米也是自产农产品免税范围内的。增值税免税。

根据贵公司提供的资料“购买农民土地”。此项业务属于农村集体土地的转承包或转租业务，税收上按转租土地，到税务机关代开土地租赁发票。

根据贵公司提供的资料“对公账户款打入法人账户，会计记股东一年以内短期借款”。一是税收上金额无限制；二是如果无偿借款，根据财税2016 36号第十四条规定，应作视同销售缴纳增值税；三是根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》【财税[2003]158号】的规定，个人投资者从其投资企业（除个人独资企业、合伙企业外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。因此，个人投资者从其投资企业（除个人独资企业、合伙企业外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。因此，是在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。

依据个人所得税法实施条例第十条规定，“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。”因此，属于企业工作性质要求必须的体检费支出，不属于个人所得不应征收个人所得税；属于福利待遇性质的体检费，应并入员工当期工资、薪金收入扣缴个人所得税。

根据贵公司提供的资料“修车发票开给保险公司，保险公司把钱付了企业，企业把款打给修车的”，此项业务贵公司作为往来处理。

根据《企业所得税申报表填报说明》
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人根据《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人根据《金融企业收入明细表》(A101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人根据《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。
 
2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人根据《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报；金融企业纳税人根据《金融企业支出明细表》(A102020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，根据《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。
 
贵公司银行利息收入为财务费用——利息收入。在第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行根据《期间费用明细表》（A104000）中对应的“财务费用”填报。
 
管理费用在第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行根据《期间费用明细表》（A104000）中对应的“管理费用”填报。

 
根据国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告（国家税务总局公告2018年第58号）
三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

贵公司符合小型微利企业的。免于填报《期间费用明细表》（A104000），直接在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）填写。

贵公司业务属于债务重组 分两部分 一是处置汽车，收入按照公允价值确认。而是进行债务重组，支付资产的公允价值和原债务账面价值差额计入 营业务收入——债务重组利得。即分解为按公允卖车，再用买车款项抵债。因此，贵公司应按评估是10万缴纳增值税及附加税费；少还钱部分 营业务收入——债务重组利得按规定缴纳企业所得税。

从会计谨慎性原则出发，未来将会发生的损失应当提前进行确认。
相关资产减值准备属于合理预计已经发生的损失。

根据中华人民共和国房产税暂行条例
第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管员或者使用人缴纳。
 
甲方是物权人的，甲方为房产税纳税义务人。

抚顺的公司，到辽阳提供建筑服务需要进行异地预缴 包括增值税 所得税 个人所得税（可能）
增值税：
根据国家税务总局公告2016年第17号 国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告
第三条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
第四条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：
（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
所得税：
根据国税函[2010]156号 国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知
二、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照国税发〔2008〕28号文件规定的办法预缴企业所得税。
三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
 
个人所得税：
根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）
二、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

目前文件是公司采购的旅客运输服务可以做计算抵扣了。后续细致管理文件未出台。
但公司购买旅客运输服务抵扣需要符合相关税收原理。
 
旅客运输服务要与公司日常一般项目经营有关，用于进项税不得抵扣项目的，不能进行计算抵扣。
 
之前跟您讲法人代表这个事也只是重公司法以及税收法律原理解释。主管税务机关和可能只按照劳动合同进行执行。
 
个人观点任职即可，也就是该员工在本公司履行一定职务，接受公司管理，该职务在公司章程或者员工管理手册中有相关解释或说明。所以退休返聘人员可以，关联方员工不可以。
 
上述讲得都是与税务机关沟通的逻辑，只按文件执行的话。该问题没有实际明确。

目前没有文件专门针对该事项，可以按照如下理解。大学实习生在法律上与单位没有形成劳动法中的用工关系。不属于公司职工。不需要缴纳社保。
只有形成劳动法中用工关系的才称为职工。
根据中华人民共和国社会保险法
第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。

按照28号公告处理。
根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第十二条
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开（失联走逃）、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称不合规发票），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称不合规其他外部凭证），不得作为税前扣除凭证。
失控发票被认定为不合规发票后不能作为税前扣除凭证。
 
第十四条
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证； 
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
 
取得不合规发票的，换开不了的，按照上述规定处理。通过上述资料能证明业务真实的，可以税前扣除。