不属于免税收入，全额交计入应税收入缴纳企业所得税。

减半的纳个是针对个人股东的。

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》

第二条 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

第三条 本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。

退休人员与本公司无劳动关系也不对公司提供服务，不属于应付职工薪酬核算范围，且贵公司该指出与收入无关，且不属于企业日常经营活动。如果贵公司再人员退休前计提离职福利的，退休后发放补贴应计入营业外支出。

根据财税[2004]134号 财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知

一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

拿地后支付拆迁补偿的（包括实物补偿），该拆迁补偿依旧是契税计税依据，需要缴纳契税。

现在不都第三季度了吗，前两季度您没发现这个问题啊。

季度预缴时可以弥补以前年度亏损，所得税预缴时，以前年年度亏损在预缴表主表 第8行 弥补以前年度亏损 中列示。

系统没自动上数的手动填，手动填报错的，拿着以前年度汇算申报表到税务机关看看是不是贵公司弥补亏损台账出问题了。

根据所得税实施条例

第八十三条　企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

对于企业来说，除了持有从二级市场购入的不足12个月的流通股股息红利，其他股息红利均免征企业所得税。

对于企业来讲只有两种情况，持有不足12个月从二级市场购入流通股和其他。

对于个人来讲，只有持有上市公司（包括新三板）才有个税减免政策，非上市公司的股息红利一律按照20%征收个人所得税。

个人持有上市公司股息红利减免如下：

根据财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知 财税[2015]101号  

一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

根据国税发[2006]187号 房地产开发企业土地增值税清算管理

八、清算后再转让房地产的处理

在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。

单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额（包括加计的20%）÷清算的总建筑面积

清算之后销售存量房的，按照原清算单位成本进行成本扣除。按月申报土增税。不能进行二次清算。

根据中华人民共和国社会保险法

第二章　基本养老保险

第十条　职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。

所以贵公司为职工发放工资的，同时需要依法为职工缴纳社保。国家法律规定不是企业想不想的问题。

根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）

第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

贵公司需要进行个人所得税扣缴。

扣缴金额（ 2500-800）*20%=340

就贵公司目前情况来讲，不能享受小微企业优惠。

总体应按照红冲发票税额进行退税。

根据A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）逻辑

所得税预缴是以会计利润总额为基础进行一定调整计算出当季度累计“实际利润额”，并进行计算缴纳应预缴所得税的。

贵公司经调整后的实际利润额（报表第九行）为正数，在没有减免的情况下就应当进行所得税预缴。

贵公司情况应当大概率需要进行预缴所得税，三期系统对于小微企业自行判定，贵公司将会计数据和调整数据填入报表即可。

个体户个人所得税为经营所得，一般按照定期定额户进行核定征收。

个人所得税=应纳税所得额*对应税率=开票金额*应纳税所得率*对应税率（超额累进计算）。

根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）规定：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）

第六条 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

贵公司没有像员工支付公司的，贵公司不需要进行个人所得税扣缴，员工也不产生个税纳税义务。

等到贵公司有钱之后一次性发放多月工资的可以对所发放工资进行补充申报，代扣个人所得税。该问题没有总局层面政策，参照《大连市地方税务局关于明确调整个人所得税若干政策问题的通知》（大地税个[1997]101号）第一条规定：鉴于有的单位因资金短缺，对所属人员月工资(不包括当月应领取的数月奖金，年终加薪、年终分红等)数月集中支付；有的单位按照上级有关部门的规定标准调资，还有的晋职、晋级，其上调工资部分往往一次或分次补发。对确有上述情况的单位，报经主管地方税务机关审核后，可按照纳税人应取得工资收入的所属期间，计算缴纳个人所得税。

根据企业会计准则第29号——资产负债表日后事项（2006）

期后事项是指资产负债表日与财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的事项。

第四条 企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。

第五条 企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：

(一)资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。

(二)资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。

(三)资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。

(四)资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。

第三章 资产负债表日后非调整事项

第六条 企业发生的资产负债表日后非调整事项，不应当调整资产负债表日的财务报表。

第七条 企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项：

(一)资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺。

(二)资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化。

(三)资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失。

(四)资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债。

(五)资产负债表日后资本公积转增资本。

(六)资产负债表日后发生巨额亏损。

(七)资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。

贵公司不属于报表调整事项，直接计提当期所得税费用即可。

根据《中华人民共和国工会法》第十条 企业、事业单位、机关有会员二十五人以上的，应当建立基层工会委员会；不足二十五人的，可以单独建立基层工会委员会，也可以有两个以上单位的会员联合建立基层工会委员会，也可以选举组织员一人，组织会员开展活动。

子公司超过二十五人的需要成立工会，不足二十五人的可以选择与其他单位联合建立工会。

不足25人且未成立工会的是否缴纳工会经费各地口径不一，有的会征收工会筹备金，有的地区不征收工会经费。

在财政优惠地区注册的公司，符合条件的可以上市。

向相关业务真实的前提下，选择优惠地的风险主要为地方财政政策的稳定性和持续性。

根据《国家税务总局令第43号 增值税一般纳税人登记管理办法》

第八条 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

 第九条 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

所以在销售额超标准的当月，贵公司依旧是小规模纳税人。开普票。

被投资企业是用税后利润进行分红，收到分红的企业就不需再缴企业所得税，否则会重复征税，这里不用区分分红的企业是不是上市公司（但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。）；

      另外你说的差别化政策是针对个人所得税而言的，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。详情见 财税[2015]101号  文

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

贵公司事项走预付账款即可。